Income Tax

INCOME TAX ACT LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU RSNWT 1988,c.I-1 LRTN-O 1988, ch. I-1 AMENDED BY MODIFIÉE PAR SNWT 1988,c.19(Supp.) LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.) SNWT 1988,c.58(Supp.) LRTN-O 1988, ch. 58 (Suppl.) In force, January 1, 1990 En vigueur le 1er janvier 1990 SNWT 1988,c.87(Supp.) LRTN-O 1988, ch. 87 (Suppl.) In force, except s.4, July 1, 1991 En vigueur sauf l’art. 4, le 1er juillet 1991 s.4 in force January 1, 1990 art. 4 en vigueur le 1er janvier 1990 SNWT 1988,c.118(Supp.) LRTN-O 1988, ch. 118 (Suppl.) In force, June 24, 1990 En vigueur le 24 juin 1990 SNWT 1991-92,c.37 LTN-O 1991-1992, ch. 37 In force January 1, 1993 En vigueur le 1er janvier 1993 SNWT 1993,c.9 LTN-O 1993, ch. 9 In force January 1, 1993 En vigueur le 1er janvier 1993 SNWT 1994,c.11 LTN-O 1994, ch. 11 In force January 1, 1994 En vigueur le 1er janvier 1994 SNWT 1995,c.4 LTN-O 1995, ch. 4 s.3(2) in force January 1, 1987 art. 3(2) en vigueur le 1er janvier 1987 s.15(2) in force January 1, 1990 art. 15(2) en vigueur le 1er janvier 1990 SNWT 1996,c.11 LTN-O 1996, ch. 11 In force January 1, 1996 En vigueur le 1er janvier 1996 SNWT 1998,c.3 LTN-O 1998, ch. 3 Deemed in force January 1, 1997 Réputée être entrée en vigueur SNWT 1998,c.12 le 1er janvier 1997 In force July 1, 1998 LTN-O 1998, ch. 12 SNWT 1998,c.18 En vigueur le 1er juillet 1998 In force September 25, 1998; LTN-O 1998, ch. 18 SI-003-99 En vigueur le 25 septembre 1998; SNWT 1999,c.11 TR-003-99 In force September 25, 1998 (deemed) LTN-O 1999, ch. 11 SNWT 1999,c.1 Réputée être entrée en vigueur In force April 1, 1999 le 25 septembre 1998 SNWT 2001,c.9 LTN-O 1999, ch. 1 In force January 1, 2001 En vigueur le 1er avril 1999 SNWT 2001,c.12 LTN-O 2001, ch. 9 In force January 1, 2001 (deemed) En vigueur le 1er janvier 2001 SNWT 2002,c.2 LTN-O 2001, ch. 12 In force January 1, 2002 (deemed) Réputée être entrée en vigueur le SNWT 2002,c.9 1er janvier 2001 In force July 1, 2002 LTN-O 2002, ch. 2 SNWT 2004,c.2 Réputée être entrée en vigueur le In force January 1, 2004 (deemed) 1er janvier 2002 SNWT 2004,c.3 LTN-O 2002, ch. 9 In force January 1, 2004 (deemed) En vigueur le 1er juillet 2002 SNWT 2004,c.5 LTN-O 2004, ch. 2 In force January 1, 2005 Réputée être entrée en vigueur le SNWT 2004,c.11 1er janvier 2004 SNWT 2005,c.12 LTN-O 2004, ch. 3 In force January 1, 2005 (deemed) Réputée être entrée en vigueur le SNWT 2006,c.4 1er janvier 2004 In force July 1, 2006 LTN-O 2004, ch. 5 SNWT 2006,c.15 En vigueur le 1er janvier 2005 In force January 7, 2007; LTN-O 2004, ch. 11 SI-005-2006 LTN-O 2005, ch. 12 SNWT 2006,c.19 Réputée être entrée en vigueur le In force February 21, 2007 1er janvier 2005 SNWT 2008,c.16 LTN-O 2006, ch. 4 s.3 in force January 1, 2004 (deemed); En vigueur le 1er juillet 2006 s.2,4,5 in force January 1, 2008 (deemed); LTN-O 2006, ch. 15 s.1,6 in force October 21, 2008 En vigueur le 7 janvier 2007; SNWT 2011,c.6 TR-005-2006 s. 1-3, 5(portion), 6(1), 7, 9 -13 in force LTN-O 2006, ch. 19 March 4, 2011; En vigueur le 21 février 2007 s.4 &8 in force January 1, 2011 (deemed); LTN-O 2008, ch. 16 s.5(portion) &s.6(2) in force July 1, 2011 L’article 3 réputé être entré en vigueur le SNWT 2017,c.10 1er janvier 2004; s.6 in force January 1, 2017 (deemed); Les articles 2, 4 et 5 réputés être entrés en s.7 in force January 1, 2016 (deemed); vigueur le 1er janvier 2008; s.8 in force July 1, 2017 Les articles 1 et 2 en vigueur le SNWT 2019,c.20 21 octobre 2008 In force August 21, 2019 LTN-O 2011, ch. 6 section 4 in force September 1, 2019 Les articles 1 à 3, 5 (partie), 6(1), 7 et 9 à 13 SI-010-2019 en vigueur le 4 mars 2011; SNWT 2021,c.3 Les articles 4 et 8 réputés être entrés en s.3 in force January 1, 2015 (deemed); vigueur le 1er janvier 2011; s.2 in force January 1, 2018 (deemed); Les articles 5 (partie) et 6(2) en vigueur le s.4 in force January 1, 2021 (deemed) 1er juillet 2011 SNWT 2023,c.5 LTN-O 2017, ch. 10 In force January 1, 2022 (deemed) L'article 6 réputé être entré en vigueur le s.4 in force January 1, 2023 (deemed) 1er janvier 2017; s.5(1) in force January 1, 2018 (deemed) L'article 7 réputé être entré en vigueur le s.5(2) in force July 1, 2021 (deemed) 1er janvier 2016; s.7 and 8 in force March 25, 2020 (deemed) L'article 8 entré en vigueur le 1er juillet 2017 SNWT 2023,c.7[E] LTN-O 2019, ch. 20 SNWT 2023,c.30 En vigueur le 21 août 2019 In force July 1, 2021 (deemed) L’article 4 en vigueur le 1er septembre 2019 N.B. Each amending Act should be reviewed TR-010-2019 to determine the application of its amendments LTN-O 2021, ch. 3 to various taxation years. L’article 3 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2015 L’article 2 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2018 L’article 4 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2021 LTN-O 2023, ch. 5 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 2022 L’article 4 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2023 Le paragraphe 5(1) réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2018 Le paragraphe 5(2) réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2021 Les articles 7 et 8 réputé être entré en vigueur le 25 mars 2020 LTN-O 2023, ch. 7 [A] LTN-O 2023, ch. 30 Réputée être entrée en vigueur le 1er juillet 2023 N. B. Chacune des lois modificatrices devrait être consultée afin de déterminer l’application de ses modifications aux différentes années d’imposition. This consolidation is not an official statement of the La présente codification administrative ne constitue pas law. It is an office consolidation prepared by le texte officiel de la loi; elle n’est établie qu’à titre Legislation Division, Department of Justice, for documentaire par les Affaires législatives du ministère convenience only. The authoritative text of statutes can de la Justice. Seules les lois contenues dans les Lois be ascertained from the Revised Statutes of the révisées des Territoires du Nord-Ouest (1988) et dans Northwest Territories, 1988 and the Annual Volumes of les volumes annuels des Lois des Territoires du Nord- the Statutes of the Northwest Territories. Ouest ont force de loi. Any Certified Bills not yet included in the Annual Les projets de loi certifiés ne figurant pas dans les Volumes can be obtained through the Office of the volumes annuels peuvent être obtenus en s’adressant au Clerk of the Legislative Assembly. bureau du greffier de l’Assemblée législative. Certified Bills, copies of this consolidation and other Les projets de loi certifiés, copies de la présente G.N.W.T. legislation can be accessed online at codification administrative et autres lois du G.T.N.-O. sont disponibles en ligne à l’adresse suivante : https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/ https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/ INCOME TAX ACT LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU TABLE OF CONTENTS TABLE DES MATIÈRES INTERPRETATION DÉFINITIONS Definitions 1 (1) Définitions Meaning: "last day of the taxation year" (2) Définition : «dernier jour de l’année d’imposition» Tax payable (3) Impôt payable Definitions under federal Act (4) Définitions de la loi fédérale Interpretation consistent with federal Act (5) Application compatible avec la loi fédérale Compound interest (6) Intérêt composé Modification of federal provisions (7) Ajustements des dispositions fédérales PART I PARTIE I INCOME TAX IMPÔT SUR LE REVENU DIVISION A - SECTION A - LIABILITY FOR TAX ASSUJETTISSEMENT À L’IMPÔT Tax payable by individuals 2 (1) Impôt des particuliers Tax payable by corporations (2) Impôt des corporations DIVISION B - COMPUTATION OF TAX SECTION B - CALCUL DE L’IMPÔT INDIVIDUAL IMPÔT SUR LE REVENU INCOME TAX DES PARTICULIERS Computation of Tax Calcul de l’impôt Definitions 2.1 Définitions Definitions 2.11 (1) Définitions Rates (2) Taux Thresholds (3) Plafonds Amount of tax payable (4) Montant d’impôt payable Rounding (5) Arondissement Determining thresholds after 2004 (6) Établissement des plafonds après 2004 Rounding (7) Arondissement Adjustments to Tax Rajustements à l’impôt CPP/QPP disability benefits and other lump-sum 2.12 Prestations d’invalidité du RPC/RRQ et autres payments for previous years paiements forfaitaires pour des années antérieures Application 2.13 (1) Application Annual adjustment after 2001 (2) Rajustement annuel après 2001 Application (3) Application Annual adjustment after 2003 (4) Rajustement annuel après 2003 Rounding (5) Arrondissement 2001 taxation year (7) Année d’imposition 2001 1 Tax Credits and Deductions Crédits d’impôt et déductions Deduction where marriage or common-law 2.14 (1) Crédit pour conjoint partnership Amount deductible (2) Montant déductible Application of federal Act (3) Application de la loi fédérale Amount for eligible dependant 2.15 (1) Crédit équivalent pour personne entièrement à charge Amount deductible (2) Montant déductible Application of federal Act (3) Application de la loi fédérale Single status credit 2.16 Crédit de base In-home care of relative credit 2.17 (1) Crédit pour soins à domicile d’un proche Amount deductible (2) Montant déductible Application of federal Act (3) Application de la loi fédérale Dependant credit 2.18 (1) Crédit pour personnes à charge Amount deductible (2) Montant déductible Application of federal Act (3) Application de la loi fédérale Additional amount for dependants 2.19 (1) Montant supplémentaire pour personnes à charge Amount deductible (2) Montant déductible Application of federal Act (3) Application de la loi fédérale Age credit 2.2 Crédit pour personnes âgées Pension credit 2.21 (1) Crédit pour pension Application of federal Act (2) Application de la loi fédérale Charitable donations credit 2.22 Crédit pour dons de bienfaisance Medical expense credit 2.23 Crédit pour frais médicaux Credit for mental or physical impairment 2.24 (1) Crédit d’impôt pour déficience mentale ou physique Credit for dependant having impairment (2) Crédit d’impôt pour personne déficiente à charge Tuition credit 2.25 Crédit pour frais de scolarité Education credit 2.26 (1) Crédit d’impôt pour études Subsections 118.6(1) and (3) of federal act (2) Paragraphes 118.6(1) et (3) de la loi fédérale apply applicables Unused tuition and education credits 2.27 (1) Crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études inutilisés 2000 carry-over (2) Montants reportés de l’année 2000 Restriction on credit (3) Restriction sur le crédit Credit for interest on student loan 2.28 Crédit pour intérêts sur les prêts aux étudiants Credit for EI premium and CPP contribution 2.29 Crédit pour cotisations à l’assurance-emploi et au RPC Transfer to spouse or common-law partner 2.3 (1) Transfert à l’époux ou au conjoint de fait Transfer to parent or grandparent (2) Transfert à l’un des parents ou grands-parents Tuition and education tax credits transferred (3) Transfert des crédits pour frais de scolarité et pour études Minimum tax carry-over 2.31 Report de l’impôt minimum Deduction for taxable dividends 2.32 Crédit d’impôt pour dividendes imposables Restrictions on Credits and Restrictions relatives aux crédits Other Rules et autres règles Part-year residents 2.34 Résidents pour une partie d’année seulement Ordering of non-refundable credits 2.35 Ordre d’application des crédits non remboursables 2 Credits in separate returns 2.36 Crédits dans des déclarations de revenus distinctes Tax payable by non-resident 2.37 Impôt payable par les non-résidents Credits in year of bankruptcy 2.38 Crédits au cours de l’année de faillite Tax payable by inter vivos trust 2.39 Impôt payable par une fiducie non testamentaire Deductions not permitted for trusts 2.4 Déductions non permises pour les fiducies Bankrupt individuals 2.41 Particuliers en faillite Other Taxes Payable Autres impôts payables Tax on split income 2.42 (1) Impôt sur le revenu fractionné Reference to Canada applies (2) Application du renvoi à Canada Minimum tax 2.43 Impôt minimum Multi-jurisdictional and Particuliers à administrations multiples et Non-resident Individuals non-résidents Multi-jurisdictional and non-resident 2.44 (1) Particuliers à administrations multiples individuals et non-résidents Exception (2) Exception Multi-jurisdictional deduction (3) Déduction d’administrations multiple Deduction on account of foreign tax paid 3 (1) Déduction pour l’impôt étranger payé Definitions (2) Définitions Meaning: "non-business-income tax" (3) Définition : «impôt sur le revenu ne provenant pas d’une entreprise» Income from multiple foreign countries (4) Revenu provenant d’autres pays Government of foreign jurisdiction (5) Gouvernement étranger CHILD BENEFIT PRESTATION POUR ENFANTS Definitions 3.1 (1) Définitions COVID-19, child care expenses (2) COVID-19, frais de garde d’enfants Deemed overpayment 3.2 (1) Paiement en trop réputé Calculating overpayment (2) Calcul du paiement en trop Calculating overpayment for shared custody (2.2) Calcul du paiement en trop pour le père parent ou la mère qui assume la garde partagée Exceptions (3) Exceptions Non-residents and part-year residents (4) Non résidents et résidents pendant une partie de l’année Effect of bankruptcy (5) Effet de la faillite Overpayment amount secure (6) Montants soustraits, etc. Eligible individuals 3.3 (1) Particuliers admissibles Extension for notices (2) Prorogation Person ceasing to be eligible individual (3) Ancien particulier admissible Death of cohabiting spouse (4) Décès du conjoint visé Separation from cohabiting spouse (5) Séparation Person becoming cohabiting spouse (6) Nouveau conjoint visé Set-off 3.4 Compensation COST OF LIVING OFFSET COMPENSATION DU COÛT DE LA VIE Definitions 3.5 (1) Définitions Application of federal Act (2) Application de la loi fédérale 3 Calculation of offset (3) Calcul de la compensation Eligible individual (4) Particulier admissible Qualified dependant (5) Personne à charge admissible Application of federal Act (6) Application de la loi fédérale Definitions 3.6 (1) Définitions Months specified (2) Mois déterminés Percentage to be read as (3) Mention du pourcentage Decision final (4) Décision définitive Use of offset amount (5) Utilisation du montant de la compensation No payments after June 30, 2021 (6) Aucun paiement après le 30 juin 2021 CORPORATION IMPÔT SUR LE REVENU INCOME TAX DES CORPORATIONS Tax rate for corporations 4 (1) Taux d’impôt Definitions (2) Définitions Small business rate (2.1) Déduction accordée aux petites entreprises Transitional (2.2) Disposition transitoire Deduction where corporation has foreign (3) Déduction pour revenu de placements à investment income l’étranger Separate deductions where income arises in more (4) Déductions distinctes pour chaque pays than one foreign country étranger DEDUCTIONS FROM TAX DÉDUCTIONS SUR L’IMPÔT Definition: "net income" 4.1 (1) Définition : «revenu net» Where section does not apply (1.1) Exception Deduction based on net income (2) Déduction fondée sur le revenu net Minimum deduction (2.1) Déduction minimale Restriction (2.2) Restriction Deduction for 1993 taxation year (3) Déduction pour l’année d’imposition 1993 Application of refund (4) Affectation du remboursement Definitions 5 (1) Définitions Deduction for political contribution (2) Déductions pour contribution politique Filing of receipt (3) Reçu obligatoire Payment of contribution (4) Versement de la contributio Books and records relating to political 6 (1) Documents comptables contributions Return of information (2) Rapport Application (3) Application Definition: "investment tax credit" 6.1 (1) Sens de «crédit d’impôt à l’investissement» Deduction (2) Déduction Tax credit certificates to be filed (3) Dépôt des certificats de crédit d’impôt Time period for filing (4) Moment du dépôt Carryforward or carryback of tax credit (5) Report en avant ou en arrière du crédit d’impôt Limits on carryforward and carryback: (6) Restrictions applicables au report par un individual particulier Limits on carryforward and carryback: (7) Restrictions applicables au report par une corporation société par actions Deemed coming into force (8) Entrée en vigueur réputée 4 DIVISION C - SPECIAL CASES SECTION C - CAS SPÉCIAUX EXEMPTIONS EXEMPTIONS Exemptions from tax 8 Exemptions MUTUAL FUND TRUSTS FIDUCIES ET CORPORATIONS AND CORPORATIONS DE FONDS MUTUELS Capital gains refunds to mutual fund 9 (1) Remboursement au titre des gains en capital à trusts une fiducie de fonds mutuels Limitation of trust’s refund to proportion of (2) Remboursement proportionnel au revenu gagné Northwest Territories income to total income dans les Territoires du Nord-Ouest Commissioner’s right to apply refund against (3) Affectation du remboursement tax liability of trust Definitions (4) Définitions Capital gains refund to mutual fund 10 (1) Remboursement au titre des gains en capital à corporations une corporation de fonds mutuels Limitation of corporation’s refund to proportion (2) Remboursement proportionnel au revenu gagné of Northwest Territories income to total income dans l’année dans les Territoires du Nord-Ouest Commissioner’s right to apply refund (3) Affectation du remboursement against tax liability of corporation Definitions (4) Définitions DIVISION D - RETURNS, SECTION D - DÉCLARATIONS, ASSESSMENTS, PAYMENT AND APPEALS COTISATIONS, PAIEMENTS ET APPELS RETURNS DÉCLARATIONS Application of federal provisions: returns, 11 Application de dispositions fédérales concernant assessments, withholding and payment les montants à recevoir, les estimations, les retenues et les paiements Reassessment 12 (1) Nouvelle cotisation Redetermination (2) Nouvelle détermination Payment of tax by persons farming or fishing 15 (1) Impôt sur les revenus de pêche ou d’agriculture Payment where collection agreement exists (2) Accord de perception Payment of tax by other individuals 16 (1) Impôt des autres particuliers Payment where collection agreement exists (2) Accord de perception Where instalments not required 17 Acomptes provisionnels non exigés Incorporation of federal provisions: payments by 18 (1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale corporations concernant l’impôt des corporations Payments where collection agreement in effect (2) Accord de perception Incorporation of federal provisions: returns, 19 Application de dispositions fédérales concernant payments and interest les montants à recevoir, les paiements et les intérêts Refund for tax credits 20 Remboursements Amount on which instalment computed 21 Accord de perception 5 PENALTIES PÉNALITÉS Incorporation of federal provisions: failure to file 22 (1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale subsection 150(1) return concernant le défaut de produire une déclaration prévue au paragraphe 150(1) Where collection agreement (2) Conclusion d’un accord de perception Incorporation of federal provisions: repeated 23 (1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale failures concernant les omissions répétées Where collection agreement (2) Conclusion d’un accord de perception Incorporation of federal provisions: late or 23.1 Incorporation des dispositions de la loi fédérale deficient instalments concernant des acomptes en retard ou manquants REFUND OF OVERPAYMENT REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP Incorporation of federal provisions: 24 (1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale refunds concernant les remboursements Refunds based on federal refunds (2) Remboursement en fonction des remboursements fédéraux OBJECTIONS TO ASSESSMENTS OPPOSITION À LA COTISATION Incorporation of federal provisions: 25 Incorporation des dispositions de la loi fédérale objections concernant les oppositions DIVISION E - APPEALS TO THE SECTION E - APPELS DEVANT LA SUPREME COURT OF COUR SUPRÊME DES THE NORTHWEST TERRITORIES TERRITOIRES DU NORD-OUEST Incorporation of federal provisions: appeals 26 (1) Dispositions fédérales - appels Subject matter of appeal (2) Questions pouvant être portées en appel Institution of appeal (3) Avis d’appel Notice of appeal (4) Signification Required particulars (5) Contenu de l’avis Fee (6) Droit Commissioner’s reply to notice 27 (1) Réponse Court’s discretion (2) Discrétion du tribunal Idem (3) Idem Idem (4) Idem Idem (5) Idem Effect of filing of material 28 (1) Conséquence du dépôt Court’s discretion to allow further pleadings (2) Discrétion judiciaire Incorporation of federal provisions: irregularities, 29 Incorporation des dispositions de la loi fédérale extension of time and hearings in camera concernant les irrégularités, la prorogation de délai et les audiences à huis clos Practice and procedure of court 30 Règles du tribunal 6 PART II PARTIE II ADMINISTRATION AND ENFORCEMENT APPLICATION ET EXÉCUTION ADMINISTRATION APPLICATION Incorporation of federal provisions: 32 Incorporation des dispositions de la loi fédérale administration, garnishment and proceedings to concernant l’application, la saisie-arrêt et le collect recouvrement Remission of territorial portion of federal tax 32.1 Remise d’impôts fédéraux remitted Regulations 33 (1) Règlements Federal regulations (2) Règlements fédéraux Statutory Instruments Act (3) Loi sur les textes réglementaires Publication of federal regulations (4) Publication des règlements fédéraux Retroactivity (5) Rétroactivité ENFORCEMENT EXÉCUTION Incorporation of federal provision: 34 Incorporation des dispositions de la loi fédérale recovery of taxes concernant le recouvrement des impôts Incorporation of federal provisions: 35 (1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale certificates concernant les certificats Proceedings under section 223 of the (2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale federal Act concernant les procédures en vertu de l’article 223 de la loi fédérale Commissioner’s warrant 36 Mandat du commissaire Incorporation of federal provisions: 38 Incorporation des dispositions de la loi fédérale right of Commissioner to acquire taxpayer’s concernant l’acquisition de biens du property and right to money seized by police contribuable ou de fonds saisis entre ses mains Incorporation of federal provisions: 40 Dispositions fédérales seizure of chattels Incorporation of federal provisions: 41 Incorporation des dispositions de la loi fédérale taxpayer’s impending departure concernant le départ imminent d’un contribuable Incorporation of federal provisions: 42 (1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale withheld money concernant l’argent retenu Assessment (2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant la cotisation Incorporation of federal provisions: 43 Incorporation des dispositions de la loi fédérale director’s liability concernant la responsabilité des administrateurs GENERAL DISPOSITIONS GÉNÉRALES Requirement of businesses to keep records and 44 (1) Livres et registres books Incorporation of federal provisions: books and (2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale records concernant les livres et registres Incorporation of federal provisions: 45 Application de dispositions de la loi fédérale inspections, etc. concernant les enquêtes, etc. Penalty relating to section 33 48 (1) Peine Idem (2) Idem 7 OFFENCES INFRACTIONS Offence and penalty 50 (1) Infractions et peines Incorporation of federal provision: (2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale compliance order concernant l’ordonnance d’exécution Saving (3) Réserve Incorporation of federal provision: 51 Incorporation des dispositions de la loi fédérale specific penalties concernant certaines pénalités Minister’s right of action 52 Décision du ministre Revealing confidential information 53 (1) Communication de renseignements Exceptions (2) Exceptions Incorporation of federal provision: 54 Incorporation des dispositions de la loi fédérale liability of officer or agent of corporation concernant la responsabilité des dirigeants ou mandataires de société Incorporation of federal provision: 55 Incorporation des dispositions de la loi fédérale minimum penalties concernant les pénalités minimales PROCEDURE AND EVIDENCE PROCÉDURE ET PREUVE Incorporation of federal provisions: 56 (1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale evidence concernant la preuve Admissibility and weight of evidence (2) Admissibilité et force probante Judicial notice (10) Connaissance d’office Day of receiving mailed document (12.1) Date de réception des documents mis à la poste Evidence as to collection agreement (15) Preuve de l’accord de perception Commissioner’s certificate prima facie (17) Certificat du commissaire proof of facts therein Issue or execution of documents where (18) Présomptions collection agreement exists TAX AVOIDANCE ÉVITEMENT FISCAL Application of federal Act 56.1 Application de la loi fédérale Definitions 56.2 (1) Définitions General anti-avoidance provision (2) Disposition générale antiévitement Determination of tax consequences (3) Attributs fiscaux à déterminer Request for adjustments (4) Demande en vue de déterminer les attributs fiscaux Duties of Minister (5) Obligations du ministre Notification of tax consequences (6) Avis PART III PARTIE III COLLECTION OF TAX RECOUVREMENT DE L’IMPÔT COLLECTION AGREEMENT ACCORD DE PERCEPTION Commissioner’s right to enter into agreement 57 (1) Autorisation donnée au commissaire de conclure un accord Amendments (2) Modifications Minister’s powers where agreement exists (3) Pouvoirs du ministre Deputy Minister’s powers (4) Pouvoirs du sous-ministre Minister’s right of appropriation 58 (1) Droit d’affectation conféré au ministre Effect of appropriation (2) Conséquence de l’affectation 8 No action against persons withholding tax 59 Impôt d’un non-résident Liability to remit reduced by tax withheld 60 (1) Retenues à l’extérieur des territoires outside Territories Overpayment by excessive withholding (2) Paiements en trop or deduction Definitions 61 (1) Définitions Adjusting payments (2) Paiements de rajustement Adjusting payments where collection agreement (3) Accord de perception exists Amount of adjusting payment (4) Montant du paiement de rajustement No recovery of amounts deducted (5) Non-recouvrement des montants déduits Liability to remit reduced by amount deducted (6) Limite des déductions et retenues or withheld by non-agreeing province Overpayment by excessive withholding or (7) Paiement en trop deduction Effect of Government of Canada making adjusting (8) Conséquence du paiement de rajustement payment on Northwest Territories’ behalf Enforcement of judgments 62 (1) Exécution des jugements Registration (2) Enregistrement Regulations to enable enforcement (3) Règlements 9 INCOME TAX ACT LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU LTN-O 1995, ch. 4, art. 2 INTERPRETATION DÉFINITIONS Definitions 1. (1) In this Act, 1. (1) Les définitions qui suivent s’appliquent à la Définitions présente loi. "agreeing province" means a province that has entered into an agreement with the Government of Canada «accord de perception» Accord conclu en vertu du under which the Government of Canada will collect paragraphe 57(1). (collection agreement) taxes payable under that province’s income tax statute and will make payments to that province in respect of «administrateur général» the taxes so collected; (province participante) a) Soit le sous-ministre du ministère des Finances; "Canada Revenue Agency" means the Canada Revenue b) soit le commissaire du revenu, si un Agency continued under subsection 4(1) of the accord de perception est conclu. (deputy Canada Revenue Agency Act; (Agence du revenu du head) Canada) «Agence du revenu du Canada» L’Agence du revenu "collection agreement" means the agreement entered du Canada prorogée en vertu du paragraphe 4(1) de la into pursuant to subsection 57(1); (accord de Loi sur l’Agence du revenu du Canada. (Canada perception) Revenue Agency) "Commissioner" means the Commissioner of the «année d’imposition» S’entend au sens du Northwest Territories or, where a collection agreement paragraphe 249(1) de la loi fédérale et, dans le cas is entered into, means d’une fiducie ou d’une succession, s’entend au sens du (a) in relation to the remittance of any paragraphe 104(23) de cette loi. (taxation year) amount as or on account of tax payable under this Act, the Receiver General for «commissaire» Le commissaire des Territoires du Canada, Nord-Ouest ou, si un accord de perception est conclu : (b) in relation to the remission under a) le receveur général du Canada, à l’égard section 32.1 of any amount as or on de la remise d’un montant à titre ou au account of tax, interest or penalty paid compte d’un impôt payable en vertu de la under this Act, the Minister, and présente loi; (c) in relation to the administration and b) le ministre, à l’égard de la remise prévue enforcement of this Act, other than à l’article 32.1 d’un montant à titre sections 57 and 61, the Minister; d’impôt, d’intérêt ou de pénalité versés (commissaire) en vertu de la présente loi; c) le ministre, à l’égard de l’application et "Commissioner of Revenue" means the de l’exécution de la présente loi, à Commissioner of Revenue appointed under section 25 l’exclusion des articles 57 et 61. of the Canada Revenue Agency Act; (commissaire du (Commissioner) revenu) «commissaire du revenu» Le commissaire du revenu "Consumer Price Index" means the Consumer Price nommé en application de l’article 25 de la Loi sur Index for Canada for any 12-month period arrived at l’Agence du revenu du Canada. (Commissioner of by Revenue) (a) aggregating the Consumer Price Index for Canada, as published by Statistics «établissement stable» S’entend au sens du règlement Canada under the authority of the fédéral. (permanent establishment) Statistics Act (Canada), adjusted in the manner that may be prescribed by federal regulations, for each month in that 10 period, «indice des prix à la consommation» L’indice des prix (b) dividing the aggregate obtained under à la consommation pour le Canada pour une période de paragraph (a) by 12, and 12 mois obtenu par : (c) rounding the result obtained under a) l’addition des indices mensuels des prix paragraph (b) to the nearest à la consommation de la période pour le one-thousandth or, if the result obtained Canada, publiés par Statistique Canada is equidistant from two consecutive en application de la Loi sur la statistique one-thousandths, to the higher one (Canada), rajustés de la manière prévue thousandth; (indice des prix à la par règlement fédéral; consommation) b) la division de ce total par 12; c) l’arrêt du quotient ainsi obtenu à la "deputy head" means troisième décimale, les résultats ayant au (a) the Deputy Minister of the Department of moins cinq en quatrième décimale étant Finance, or arrondis à la troisième décimale (b) where a collection agreement is entered supérieure. (Consumer Price Index) into, the Commissioner of Revenue; (administrateur général) «loi de l’impôt sur le revenu» À l’égard d’une province participante, la loi de la province qui institue "federal Act" means the Income Tax Act (Canada); (loi un impôt semblable à celui qu’institue la présente loi. fédérale) (income tax statute) "federal regulations" means the regulations made «loi fédérale» La Loi de l’impôt sur le revenu pursuant to the federal Act, as amended from time to (Canada). (federal Act) time; (règlement fédéral) «ministre» Le ministre fédéral du Revenu national, "federal rules" means the Income Tax Application mais dans toute disposition de la loi fédérale qui se Rules (Canada); (règles fédérales) trouve incorporée par renvoi dans la présente loi, la mention de «ministre» s’entend, pour l’application de "income tax statute" means, with reference to an la présente loi, d’une mention du commissaire, sauf si agreeing province, the law of that province that un accord de perception a été conclu. (Minister) imposes a tax similar to the tax imposed under this Act; (loi de l’impôt sur le revenu) «particulier» Personne physique; y sont assimilées une fiducie ou une succession au sens du "individual" means a person other than a corporation paragraphe 104(1) de la loi fédérale. (individual) and includes a trust or estate as defined in subsection 104(1) of the federal Act; (particulier) «perte» S’entend au sens de la loi fédérale. (loss) "loss" means a loss as determined in accordance with «province» Province du Canada, Yukon, Nunavut et and for the purposes of the federal Act; (perte) les Territoires du Nord-Ouest. (province) "Minister" means the Minister of National Revenue for «province non participante» Province qui n’est pas Canada, but in any provision of the federal Act that is une province participante. (non-agreeing province) incorporated by reference in this Act, unless a collection agreement has been entered into, a reference «province participante» Province qui a conclu avec le to the Minister shall be read and construed for the gouvernement du Canada un accord en vertu duquel le purposes of this Act as a reference to the gouvernement du Canada perçoit les impôts payables Commissioner; (ministre) en conformité avec la loi de l’impôt sur le revenu de cette province et les lui verse. (agreeing province) "non-agreeing province" means a province that is not an agreeing province; (province non participante) «receveur général du Canada» Le receveur général du Canada, mais dans toute disposition de la loi fédérale "permanent establishment" has the same meaning as in qui se trouve incorporée par renvoi dans la présente the federal regulations; (établissement stable) loi, la mention de «receveur général du Canada» 11 "province" means a province of Canada, Yukon, s’entend, pour l’application de la présente loi, d’une Nunavut and the Northwest Territories; (province) mention du commissaire, sauf si un accord de perception a été conclu. (Receiver General for "Receiver General for Canada" means the Receiver Canada) General for Canada but in any provision of the federal Act that is incorporated by reference in this Act, unless «règles fédérales» Les Règles concernant a collection agreement has been entered into, a l’application de l’impôt sur le revenu (Canada). reference to the Receiver General for Canada shall be (federal rules) read and construed for the purposes of this Act as a reference to the Commissioner; (receveur général du «règlement» Règlement pris par le commissaire en Canada) vertu de la présente loi. (regulation) "regulation" means a regulation made by the «règlement fédéral» Règlement pris en vertu de la loi Commissioner under this Act; (règlement) fédérale avec ses modifications successives. (federal regulations) "taxation year" has the same meaning as in subsection 249(1) of the federal Act and, in the case of an estate or trust arising on death, has the same meaning as in subsection 104(23) of that Act. (année d’imposition) Meaning: (2) The expression "last day of the taxation year" (2) L’expression «dernier jour de l’année «dernier jour "last day of shall, in the case of an individual who resided in d’imposition» est réputée, dans le cas d’un particulier de l’année the taxation d’imposition» Canada at any time in the taxation year but ceased to qui a résidé au Canada à un moment de l’année year" reside in Canada before the last day thereof, be d’imposition, mais qui a cessé de résider au Canada deemed to be a reference to the last day in the taxation avant le dernier jour de cette année, désigner le dernier year on which he or she resided in Canada. jour de sa résidence au Canada pendant l’année d’imposition. Tax payable (3) The tax payable by a taxpayer under this Act (3) L’impôt payable par un particulier en Impôt payable or under Part I of the federal Act means the tax application de la présente loi ou de la partie I de la loi payable by the taxpayer as fixed by assessment or fédérale s’entend de l’impôt qu’il doit payer, tel qu’il reassessment subject to variation on objection or on est fixé par une cotisation ou une nouvelle cotisation, appeal, if any, in accordance with this Act, or Part I of sous réserve de modification à la suite d’une the federal Act, as the case may be. opposition ou d’un appel, s’il y a lieu, en conformité avec la présente loi ou avec la partie I de la loi fédérale, selon le cas. Definitions (4) For the purposes of this Act, except where (4) Les définitions et règles d’interprétation de la Définitions de under federal they are at variance with the definitions contained in loi fédérale ou de ses règlements d’application la loi fédérale Act this section, the definitions and interpretations s’appliquent à la présente loi, sauf incompatibilité avec contained in or made by regulation under the federal les définitions que contient le présent article. Act, apply. Interpretation (5) In any case of doubt, the provisions of this (5) En cas de doute, les dispositions de la Application consistent with Act shall be applied and interpreted in a manner présente loi s’appliquent et s’interprètent de manière compatible federal Act avec la loi consistent with similar provisions of the federal Act. compatible avec les dispositions semblables de la loi fédérale fédérale. Compound (6) Subsection 248(11) of the federal Act applies (6) Le paragraphe 248(11) de la loi fédérale Intérêt interest for the purposes of this Act to the extent that that s’applique pour les fins de la présente loi dans la composé subsection applies to subsections 161(1), (2) and (11), mesure où ce paragraphe s’applique aux 164(3) to (4) and 227(8.3) and (9.2) of that Act. paragraphes 161(1), (2) et (11), 164(3) à (4) 12 *See SNWT 1995,c.4,s.3(5) respecting the et 227(8.3) et (9.2) de cette loi. application of amendments to this subsection. *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 3(5) en ce qui a trait à l’application de ces modifications au présent paragraphe. Modification (7) Where a provision (in this subsection referred (7) Lorsqu’une disposition de la loi fédérale, des Ajustements of federal to as "that section") of the federal Act or the federal règles fédérales ou des règlements fédéraux rendue des disposi- provisions tions fédérales regulations or federal rules is made applicable for the applicable pour les fins de la présente loi est modifiée, purposes of this Act, that section, as amended from cette disposition et ses modifications successives time to time heretofore or hereafter, applies with such s’appliquent, compte tenu des adaptations de modification as the circumstances require for the circonstances pour les fins de la présente loi, comme si purposes of this Act as though it had been enacted as elle avait été édictée à titre de disposition de celle-ci; a provision of this Act and in applying that section for pour l’application de cette disposition pour les fins de the purposes of this Act, in addition to any other la présente loi, en plus des modifications nécessaires, modifications required by the circumstances, les ajustements suivants sont faits : (a) a reference in that section to tax under a) un renvoi dans cette disposition à l’impôt Part I of the federal Act shall be read as payable en vertu de la partie I de la loi a reference to tax under this Act; fédérale vaut renvoi à l’impôt payable en (b) where that section contains a reference to vertu de la présente loi; tax under any of Parts I.1 to XIV of the b) lorsque cette disposition contient un federal Act, that section shall be read renvoi à l’impôt visé par l’une des parties without reference therein to tax under any I.1 à XIV de la loi fédérale, cette of those Parts and without reference to disposition se lit en en retranchant les any portion of that section which applies renvois à l’impôt payable au titre de l’une only to or in respect of tax under any of de ces parties et les éléments de cette those Parts; disposition qui ne s’appliquent qu’à (c) a reference in that section to a particular l’impôt visé par l’une de ces parties; provision of the federal Act that is the c) un renvoi dans cette disposition à une same as or similar to a provision of this disposition précise de la loi fédérale qui Act shall be read as a reference to the est identique ou semblable à une provision of this Act; disposition de la présente loi vaut renvoi (d) any reference in that section to a à la disposition de la présente loi; particular provision of the federal Act d) un renvoi dans cette disposition à une that applies for the purposes of this Act disposition précise de la loi fédérale qui shall be read as a reference to the s’applique pour les fins de la présente loi particular provision as it applies for the vaut renvoi à la disposition précise dans purposes of this Act; la mesure où elle s’applique pour les fins (e) where that section contains a reference to de la présente loi; any of Parts I.1 to XIV of the federal Act e) lorsque cette disposition contient un or to a provision in any of those Parts, renvoi à l’une des parties I.1 à XIV de la that section shall be read without loi fédérale ou à une disposition de l’une reference therein to that Part or without de ces parties, cette disposition reference to that provision, as the case s’applique comme si le renvoi à cette may be, and without reference to any partie ou à cette autre disposition, selon portion of that section that applies only le cas, en était retranché et sans aucun because of the application of any of those renvoi à toute partie de cette disposition Parts or the application of a provision in qui ne s’applique qu’en raison de any of those Parts; l’application de l’une de ces parties ou de (f) where that section contains a reference to l’une de leurs dispositions; the Bankruptcy and Insolvency Act f) lorsque cette disposition contient un (Canada), that section shall be read renvoi à la Loi sur la faillite et without reference therein to the l’insolvabilité (Canada), ce renvoi est Bankruptcy and Insolvency Act (Canada); réputé en avoir été retranché; 13 (g) a reference in that section to a federal g) la mention, dans la disposition, d’un regulation or federal rule that applies for règlement fédéral ou d’une règle fédérale the purposes of this Act shall be read as qui s’applique dans le cadre de la a reference to the regulation or rule, as présente loi vaut mention du règlement the case may be, as it applies for the ou de la règle, tel qu’il ou elle s’applique purposes of this Act; dans le cadre de la présente loi; (h) any reference in that section to a word or h) un renvoi dans cette disposition à un mot expression set out in the left hand column ou à une expression mentionné dans la of the following table shall be read as a colonne de gauche du tableau qui suit reference to the word or expression set vaut renvoi au mot ou à l’expression y out opposite thereto in the right hand correspondant dans la colonne de droite : column of the following table: Table Tableau Canada the Northwest Territories Canada les Territoires du Nord-Ouest Canada Revenue Agency Department of Finance Agence du revenu du Canada ministère des Finances Commissioner of Revenue deputy head commissaire du revenu administrateur général Criminal Code Summary Conviction Code criminel Loi sur les poursuites par Procedures Act procédure sommaire Deputy Attorney General of Deputy Attorney General for sous-procureur général du sous-procureur général des Canada the Northwest Territories Canada Territoires du Nord-Ouest Federal Court Act Judicature Act Loi sur la Cour fédérale Loi sur l’organisation judiciaire Federal Court of Canada Supreme Court Cour fédérale du Canada Cour suprême Her Majesty Commissioner Sa Majesté le commissaire Receiver General Commissioner receveur général le commissaire Registrar of the Tax Court Clerk of the Supreme Court, registraire de la Cour greffier de la Cour suprême, of Canada appointed under the canadienne de l’impôt nommé en vertu de la Loi Judicature Act sur l’organisation judiciaire Registry of the Federal office of the Clerk of the greffe de la Cour fédérale greffe de la Cour suprême Court Supreme Court Tax Court of Canada Supreme Court Cour canadienne de l’impôt Cour suprême Tax Court of Canada Act Judicature Act Loi sur la Cour canadienne Loi sur l’organisation de l’impôt judiciaire SNWT 1988, c.19(Supp.),s.2,3; SNWT 1995, c.4,s.3; LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 2 et 3; SNWT 1998,c.3,s.2(1); SNWT 2001, c.12,s.2; LTN-O 1995, ch. 4, art. 3; LTN-O 1998, ch. 3, art. 2(1); SNWT 2011,c.6,s.2; SNWT 2017, c.10,s.2. LTN-O 2001, ch. 12, art. 2; LTN-O 2002, ch. 2, art. 2; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2; LTN-O 2017, ch. 10, art. 2. 14 PART I PARTIE I INCOME TAX IMPÔT SUR LE REVENU DIVISION A - SECTION A - ASSUJETTISSEMENT LIABILITY FOR TAX À L’IMPÔT Tax payable 2. (1) An income tax shall be paid as hereinafter 2. (1) Un impôt sur le revenu doit être payé, ainsi Impôt des by individuals required for each taxation year by every individual qu’il est prévu ci-après, pour chaque année particuliers (a) who was resident in the Northwest d’imposition, par les particuliers qui, selon le cas : Territories on the last day of the taxation a) étaient résidents des Territoires du year; or Nord-Ouest le dernier jour de l’année (b) who, not being resident in the Northwest d’imposition; Territories on the last day of the taxation b) qui, bien que n’étant pas résident des year, had income earned in the taxation Territoires du Nord-Ouest le dernier jour year in the Northwest Territories as de l’année d’imposition, avait un revenu defined in section 2.1. gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition tel que défini à l’article 2.1. Tax (2) An income tax shall be paid as hereinafter (2) Un impôt sur le revenu doit être payé, ainsi Impôt des payable by required for each taxation year by every corporation qu’il est prévu ci-après, par toute corporation qui a corporations corporations that maintained a permanent establishment in the tenu un établissement permanent dans les Territoires Northwest Territories at any time in the year. du Nord-Ouest à quelque moment que ce soit dans SNWT 2001,c.12,s.3; SNWT 2011,c.6,s.2(2). l’année. LTN-O 2001, ch. 12, art. 3; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2). DIVISION B - COMPUTATION OF TAX SECTION B - CALCUL DE L’IMPÔT INDIVIDUAL INCOME TAX IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS Computation of Tax Calcul de l’impôt Definitions 2.1. In this section and sections 2.11 to 2.44 and 3, 2.1. Les définitions qui suivent s’appliquent au présent Définitions article, aux articles 2.11 à 2.44 et à l’article 3. "appropriate percentage" means, (a) for the 2004 or a subsequent taxation «impôt payable en vertu de la loi fédérale» par un year, the tier one rate established by particulier au titre d’une année d’imposition désigne le paragraph 2.11(2)(a) for that year, and montant déterminé en vertu de la définition «impôt (b) for a taxation year prior to 2004, the qu’il est par ailleurs tenu de payer en vertu de la lowest percentage referred to in présente partie» au paragraphe 120(4) de la loi section 2.11, as that section read fédérale concernant ce particulier pour l’année. (tax immediately before January 1, 2004, that payable under the federal Act) is applicable in determining tax payable under this Part for that year; (taux de «revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans base pour l’année) l’année d’imposition» Revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année, déterminé "highest percentage" means, conformément aux règlements fédéraux visés dans la (a) for the 2004 or a subsequent taxation définition «revenu gagné au cours de l’année dans une year, the tier four rate established by province» au paragraphe 120(4) de la loi fédérale. paragraph 2.11(2)(d) for that year, and (income earned in the taxation year in the Northwest (b) for a taxation year prior to 2004, the Territories) highest percentage referred to in section 2.11, as that section read 15 immediately before January 1, 2004, that «revenu gagné hors des Territoires du Nord-Ouest is applicable in determining tax payable dans l’année d’imposition» Revenu pour l’année under this Part for that year; (taux le plus d’imposition, moins le revenu gagné dans les élevé) Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition.

(income earned in the taxation year outside the "income earned in the taxation year in the Northwest Northwest Territories) Territories" means the income earned in the year in the Northwest Territories as determined in accordance «revenu pour l’année» with the federal regulations referred to in the definition a) Dans le cas d’un particulier qui ne réside "income earned in the year in a province" in au Canada que pendant une partie de subsection 120(4) of the federal Act; (revenu gagné l’année d’imposition visée par dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année l’article 114 de la loi fédérale ou dans le d’imposition) cas d’un particulier qui n’était pas résident du Canada à une date "income earned in the taxation year outside the quelconque dans l’année d’imposition, Northwest Territories" means income for the year son revenu pour l’année, calculé en vertu minus income earned in the taxation year in the du paragraphe 120(3) de la loi fédérale; Northwest Territories; (revenu gagné hors des b) dans le cas de tout autre particulier, son Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition) revenu pour l’année, au sens de la loi fédérale et aux fins de celle-ci. (income "income for the year" means for the year) (a) in the case of an individual resident in Canada during only part of the taxation «taux de base pour l’année» S’entend : year to whom section 114 of the federal a) pour 2004 ou une année d’imposition Act applies in respect of the year or in the subséquente, du taux de première case of an individual not resident in catégorie fixé par l’alinéa 2.11(2)a) pour Canada at any time in the taxation year, cette année; his or her income for the year as b) pour une année d’imposition qui computed under subsection 120(3) of the précède 2004, du taux le plus bas federal Act, and mentionné à l’article 2.11, en son état (b) in the case of any other individual, his or avant le 1er janvier 2004, qui est her income for the year as determined in applicable pour déterminer l’impôt accordance with, and for the purposes of, payable en vertu de la présente partie the federal Act; (revenu pour l’année) pour cette année d’imposition. (taux de base pour l’année) "specific percentage", for a taxation year, means 45%; (taux spécifique) «taux le plus élevé» S’entend : a) pour 2004 ou une année d’imposition "tax payable under the federal Act", by an individual subséquente, du taux de quatrième for a taxation year, means the amount determined catégorie fixé par l’alinéa 2.11(2)d) pour under the definition "tax otherwise payable under this cette année; Part" in subsection 120(4) of the federal Act in respect b) pour une année d’imposition qui of the individual for the year. (impôt payable en vertu précède 2004, du taux le plus élevé de la loi fédérale) mentionné à l’article 2.11, en son état SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2004,c.3,s.2; avant le 1er janvier 2004, qui est SNWT 2011,c.6,s.3. applicable pour déterminer l’impôt payable en vertu de la présente partie pour cette année d’imposition. (taux de base pour l’année) «taux spécifique» Pour une année d’imposition, un taux de 45 %. (specific percentage) LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2004, ch. 3, art. 2; 16 LTN-O 2011, ch. 6, art. 3(1). Definitions 2.11. (1) In this section, 2.11. (1) Les définitions qui suivent s’appliquent au Définitions présent article. "amount taxable", for a taxation year, means an individual’s taxable income or taxable income earned «montant imposable» S’entend du revenu imposable in Canada, as the case may be, in that taxation year; d’un particulier ou du revenu imposable gagné au (montant imposable) Canada, selon le cas, pour cette année d’imposition. (amount taxable) "tier one rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(a) for that «plafond de première catégorie» Plafond fixé en vertu year; (taux de première catégorie) de l’alinéa 3a) ou obtenu en conformité avec celui-ci, selon le cas, pour cette année. (tier one threshold) "tier two rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(b) for that «plafond de seconde catégorie» Plafond fixé en vertu year; (taux de seconde catégorie) de l’alinéa 3b) ou obtenu en conformité avec celui-ci, selon le cas, pour cette année. (tier two threshold) "tier three rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(c) for that «plafond de troisième catégorie» Plafond fixé en vertu year; (taux de troisième catégorie) de l’alinéa 3c) ou obtenu en conformité avec celui-ci, selon le cas, pour cette année. (tier three threshold) "tier four rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(d) for that «taux de première catégorie» Pourcentage fixé en year; (taux de quatrième catégorie) vertu de l’alinéa (2)a) pour cette année. (tier one rate) "tier one threshold", for a taxation year, means the «taux de seconde catégorie» Pourcentage fixé en vertu threshold established by or determined under de l’alinéa (2)b) pour cette année. (tier two rate) paragraph (3)(a), as the case may be, for that year; (plafond de première catégorie) «taux de troisième catégorie» Pourcentage fixé en vertu de l’alinéa (2)c) pour cette année. (tier three "tier two threshold", for a taxation year, means the rate) threshold established by or determined under paragraph (3)(b), as the case may be, for that year; «taux de quatrième catégorie» Pourcentage fixé en (plafond de seconde catégorie) vertu de l’alinéa (2)d) pour cette année. (tier four rate) "tier three threshold", for a taxation year, means the threshold established by or determined under paragraph (3)(c), as the case may be, for that year. (plafond de troisième catégorie) Rates (2) The (2) Les taux sont fixés comme suit : Taux (a) tier one rate for the 2005 and subsequent a) le taux de première catégorie pour taxation years is 5.9%; l’année d’imposition 2005 et les années (b) tier two rate for the 2005 and subsequent d’imposition subséquentes est 5,9 %; taxation years is 8.6%; b) le taux de seconde catégorie pour l’année (c) tier three rate for the 2005 and d’imposition 2005 et les années subsequent taxation years is 12.2%; and d’imposition subséquentes est 8,6 %; (d) tier four rate for the 2005 and subsequent c) le taux de troisième catégorie pour taxation years is 14.05%. l’année d’imposition 2005 et les années d’imposition subséquentes est 12,2 %; d) le taux de quatrième catégorie pour l’année d’imposition 2005 et les années d’imposition subséquentes est 14,05 %. 17 Thresholds (3) The (3) Les plafonds sont fixés comme suit : Plafonds (a) tier one threshold for the 2004 taxation a) le plafond de première catégorie pour year is $33,245, and for subsequent l’année d’imposition 2004 est de taxation years is the amount determined 33 245 $ et pour les années d’imposition in accordance with subsection (6); subséquentes, il représente le montant (b) tier two threshold for the 2004 taxation fixé en conformité avec le year is $66,492, and for subsequent paragraphe (6); taxation years is the amount determined b) le plafond de seconde catégorie pour in accordance with subsection (6); and l’année d’imposition 2004 est de (c) tier three threshold for the 2004 taxation 66 492 $ et pour les années d’imposition year is $108,101, and for subsequent subséquentes, il représente le montant taxation years is the amount determined fixé en conformité avec le in accordance with subsection (6). paragraphe (6); c) le plafond de troisième catégorie pour l’année d’imposition 2004 est de 108 101 $ et pour les années d’imposition subséquentes, il représente le montant fixé en conformité avec le paragraphe (6). Amount of (4) The tax payable under this Part for the 2004 (4) L’impôt payable en vertu de la présente partie Montant tax payable and subsequent taxation years by an individual on his pour 2004 et les années d’imposition subséquentes, par d’impôt payable or her amount taxable is, un particulier sur son revenu imposable, représente (a) if the amount taxable does not exceed the l’un des montants suivants : tier one threshold, the amount determined a) le montant obtenu en multipliant le taux by multiplying the tier one rate by the de première catégorie par le montant amount taxable; imposable dans le cas où le montant (b) if the amount taxable exceeds the tier one imposable est inférieur au plafond de threshold and does not exceed the tier première catégorie; two threshold, the amount determined by b) lorsque le montant imposable est adding supérieur au plafond de première (i) the product obtained by multiplying catégorie et est inférieur au plafond de the tier one rate by the tier one seconde catégorie, le total des montants threshold, and suivants : (ii) the product obtained by multiplying (i) le produit obtenu en multipliant le the tier two rate by the amount by taux de première catégorie par le which the amount taxable exceeds plafond de première catégorie, the tier one threshold; (ii) le produit obtenu en multipliant le (c) if the amount taxable exceeds the tier two taux de seconde catégorie par la threshold and does not exceed the tier partie du montant imposable qui three threshold, the amount determined excède le plafond de première by adding catégorie; (i) the total of c) lorsque le montant imposable est (A) the product obtained by supérieur au plafond de seconde multiplying the tier one rate by catégorie et est inférieur au plafond de the tier one threshold, and troisième catégorie, le total des montants (B) the product obtained by suivants : multiplying the tier two rate by (i) le montant obtenu en additionant : the amount by which the tier (A) le produit obtenu en two threshold exceeds the tier multipliant le taux de première one threshold, and catégorie par le plafond de (ii) the product obtained by multiplying première catégorie, the tier three rate by the amount by (B) le produit obtenu en 18 which the amount taxable exceeds multipliant le taux de seconde the tier two threshold; or catégorie par la partie du (d) if the amount taxable exceeds the tier montant imposable qui excède three threshold, the amount determined le plafond de première by adding catégorie, (i) the total of (ii) le produit obtenu en multipliant le (A) the product obtained by taux de troisième catégorie par la multiplying the tier one rate by partie du montant imposable qui the tier one threshold, excède le plafond de seconde (B) the product obtained by catégorie; multiplying the tier two rate by (d) lorsque le montant imposable est the amount by which the tier supérieur au plafond de troisième two threshold exceeds the tier catégorie, le total des montants suivants : one threshold, and (i) le montant obtenu en additionant : (C) the product obtained by (A) le produit obtenu en multiplying the tier three rate multipliant le taux de première by the amount by which the tier catégorie par le plafond de three threshold exceeds the tier première catégorie, two threshold, and (B) le produit obtenu en (ii) the product obtained by multiplying multipliant le taux de seconde the tier four rate by the amount by catégorie par la partie du which the amount taxable exceeds montant imposable qui excède the tier three threshold. le plafond de première catégorie, (C) le produit obtenu en multipliant le taux de troisième catégorie par la partie du montant imposable qui excède le plafond de seconde catégorie, (ii) le produit obtenu en multipliant le taux de quatrième catégorie par la partie du montant qui excède le plafond troisième catégorie. Rounding (5) If the amount determined in accordance with (5) Le montant fixé en conformité avec la formule Arrondisse- the formula in paragraph (4)(b)(i), (4)(c)(i) or (4)(d)(i) prévue au sous-alinéa (4)b)(i), (4)c)(i) ou (4)d)(i) est ment is not a multiple of one dollar, it shall be rounded to arrêté à l’unité, celui qui a au moins cinq en première the nearest multiple of one dollar or, if it is equidistant décimale étant arrondi à l’unité supérieure. from two such consecutive multiples, to the higher multiple. Determining (6) For a taxation year after 2004, the tier one (6) Pour une année d’imposition postérieure Établissement thresholds threshold, the tier two threshold and the tier three à 2004, le plafond de première catégorie, le plafond de des plafonds after 2004 après 2004 threshold shall each be determined by adding seconde catégorie et le plafond de troisième catégorie (a) the amount that would, but for sont fixés de façon à ce que le montant du plafond subsection (7), be the amount of the pour cette année d’imposition soit égal au total des threshold for the preceding taxation year; montants suivants : and a) d’une part le montant qui, compte tenu (b) the product obtained by multiplying du paragraphe (7), serait le montant du (i) the amount referred to in plafond pour l’année d’imposition paragraph (a), by précédente; (ii) the amount, adjusted in the manner b) d’autre part le produit des montants 19 that may be prescribed by federal suivants : regulations and rounded to the (i) le montant visé à l’alinéa a), nearest one-thousandth, or, if the (ii) le résultat du calcul suivant, rajusté result obtained is equidistant from de la manière prévue par règlement two consecutive one-thousandths, to fédéral et arrêté à la troisième the higher one-thousandth, that is décimale, les résultats ayant au determined by the formula moins cinq en quatrième décimale étant arrondis à la troisième A/B-1 décimale supérieure : where A/B-1 (A) A is the Consumer Price Index for the 12-month period that où : ended on September 30 of the (A) A représente l’indice des prix à year preceding that year, and la consommation à l’égard de (B) B is the Consumer Price Index la période de 12 mois se for the 12-month period terminant le 30 septembre preceding the period referred précédant l’année, to in clause (A). (B) B représente l’indice des prix à la consommation à l’égard de la période de 12 mois qui précède la période visée à la division (A). Rounding (7) If the amount of a tier one threshold, tier two (7) Le montant du plafond de première catégorie, Arrondisse- threshold or tier three threshold determined in du plafond de deuxième catégorie ou du plafond de ment accordance with subsection (6) is not a multiple of one troisième catégorie fixé en conformité avec le dollar, it shall be rounded to the nearest multiple of paragraphe (6) est arrêté à l’unité, celui qui a au moins one dollar or, if it is equidistant from two such cinq en première décimale étant arrondi à l’unité consecutive multiples, to the higher multiple. supérieure. LTN-O 2004, ch. 3, art. 3; LTN-O 2004, SNWT 2004,c.3,s.3; SNWT 2004,c.5,Sch.B,s.1; ch. 5, ann. B, art. 1; LTN-O 2017, ch. 10, art. 3 et 4. SNWT 2017,c.10,s.3,4. (8) Repealed, SNWT 2017,c.10,s.4. (8) Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 4. Adjustments to Tax Rajustements à l’impôt CPP/QPP 2.12. There shall be added in computing an 2.12. Est ajouté dans le calcul de l’impôt payable Prestations disability individual’s tax payable under this Part for a taxation d’un particulier en vertu de la présente partie pour une d’invalidité benefits and du RPC/RRQ year the amount determined by the formula année d’imposition le montant calculé suivant la other lump- et autres sum payments formule suivante : paiements for previous A x B forfaitaires years pour des A x B années where antérieures (a) A is the specific percentage for the year; où : and a) A représente le taux spécifique pour (b) B is the total of l’année; (i) the amount added under b) B représente le total des montants section 120.3 of the federal Act for suivants : the purpose of computing the (i) le montant ajouté en application de individual’s tax payable under Part I l’article 120.3 de la loi fédérale aux of the federal Act for the taxation fins du calcul de l’impôt payable du year; particulier en vertu de la partie I de 20 (ii) the amount added under la loi fédérale pour l’année section 120.31 of the federal Act for d’imposition, the purpose of computing the (ii) le montant ajouté en application de individual’s tax payable under Part I l’article 120.31 de la loi fédérale of the federal Act for the taxation aux fins du calcul de l’impôt year; and payable du particulier en vertu de la (iii) the amount added under section 40 partie I de la loi fédérale pour of the federal rules for the purpose l’année d’imposition, of computing the individual’s tax (iii) le montant ajouté en application de payable under Part I of the federal l’article 40 des règles fédérales aux Act for the taxation year. fins du calcul de l’impôt payable du SNWT 2001,c.12,s.4. particulier en vertu de la partie I de la loi fédérale pour l’année d’imposition. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Application 2.13. (1) Subsection (2) applies to sections 2.17 2.13. (1) Le paragraphe (2) s’applique aux Application and 2.18, paragraph 2.2(c), section 2.23 and articles 2.17 et 2.18, à l’alinéa 2.2c), à l’article 2.23 et paragraph 2.24(1)(c). à l’alinéa 2.24(1)c). Annual (2) For the purpose of computing the tax payable (2) Aux fins du calcul de l’impôt payable par un Rajustement adjustment by an individual for a taxation year after 2001, each particulier pour une année d’imposition postérieure à annuel après after 2001 2001 amount expressed in dollars in a provision to which 2001, les sommes exprimées en dollars dans une this subsection applies shall be adjusted so that the disposition visée par le présent paragraphe sont amount to be used under that provision for the taxation rajustées de façon que la somme applicable pour year is the total of l’année d’imposition selon cette disposition soit égale (a) the amount that would, but for au total des montants suivants : subsection (5), be the amount to be used a) le montant qui, sans le paragraphe (5), under that provision for the preceding serait applicable selon cette disposition taxation year; and pour l’année d’imposition précédente; (b) the product obtained by multiplying b) le produit des montants suivants : (i) the amount referred to in (i) le montant visé à l’alinéa a), paragraph (a), by (ii) le résultat du calcul suivant, rajusté (ii) the amount, adjusted in the manner de la manière prévue par règlement that may be prescribed by federal fédéral et arrêté à la troisième regulations and rounded to the décimale, les résultats ayant au nearest one-thousandth, or, if the moins cinq en quatrième décimale result obtained is equidistant from étant arrondis à la troisième two consecutive one-thousandths, to décimale supérieure : the higher one-thousandth, that is determined by the formula A/B 1 A/B 1 où : (A) A représente l’indice des prix à where la consommation à l’égard de (A) A is the Consumer Price Index la période de 12 mois se for the 12-month period that terminant le 30 septembre ended on September 30 of the précédant l’année, year preceding that year, and (B) B représente l’indice des prix à (B) B is the Consumer Price Index la consommation à l’égard de for the 12-month period la période de 12 mois qui preceding the period referred précède la période visée à la to in clause (A). division (A). 21 Application (3) Subsection (4) applies to (3) Le paragraphe (4) s’applique aux sous- Application subparagraphs 2.14(2)(b)(ii), 2.15(2)(b)(ii), alinéas 2.14(2)b)(ii), 2.15(2)b)(ii), 2.16b)(ii), 2.2b)(ii) 2.16(b)(ii), 2.2(b)(ii) and 2.24(1)(b)(ii). et 2.24(1)b)(ii). Annual (4) For the purpose of computing the tax payable (4) Aux fins du calcul de l’impôt payable par un Rajustement adjustment by an individual for a taxation year after 2003, each particulier pour une année d’imposition postérieure à annuel après after 2003 2003 amount expressed in dollars in a provision to which 2003, les sommes exprimées en dollars dans une this subsection applies shall be adjusted so that the disposition visée par le présent paragraphe sont amount to be used under that provision for the taxation rajustées de façon que la somme applicable pour year is the total of l’année d’imposition selon cette disposition soit égale (a) the amount that would, but for au total des montants suivants : subsection (5), be the amount to be used a) le montant qui, sans le paragraphe (5), under that provision for the preceding serait applicable selon cette disposition taxation year; and pour l’année d’imposition précédente; (b) the product obtained by multiplying b) le produit des montants suivants : (i) the amount referred to in (i) le montant visé à l’alinéa a), paragraph (a), by (ii) le résultat du calcul suivant, rajusté (ii) the amount, adjusted in the manner de la manière prévue par règlement that may be prescribed by federal fédéral et arrêté à la troisième regulations and rounded to the décimale, les résultats ayant au nearest one-thousandth, or, if the moins cinq en quatrième décimale result obtained is equidistant from étant arrondis à la troisième two consecutive one-thousandths, to décimale supérieure : the higher one-thousandth, that is determined by the formula A/B 1 A/B 1 où : (A) A représente l’indice des prix à where la consommation à l’égard de (A) A is the Consumer Price Index la période de 12 mois se for the 12-month period that terminant le 30 septembre ended on September 30 of the précédant l’année, year preceding that year, and (B) B représente l’indice des prix à (B) B is the Consumer Price Index la consommation à l’égard de for the 12-month period la période de 12 mois qui preceding the period referred précède la période visée à la to in clause (A). division (A). Rounding (5) If an amount to which subsection (2) or (4) (5) Pour toute somme visée au paragraphe (2) ou Arrondisse- applies is not a multiple of one dollar when adjusted as (4) qui est à rajuster en conformité avec le présent ment provided in this section, it shall be rounded to the article, les résultats sont arrêtés à l’unité, ceux qui ont nearest multiple of one dollar or, if it is equidistant au moins cinq en première décimale étant arrondis à from two such consecutive multiples, to the higher l’unité supérieure. multiple. (6) Repealed, SNWT 2017,c.10,s.5. (6) Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 5. 2001 (7) For the purposes of paragraph (2)(a), the (7) Pour l’application de l’alinéa 2a), le ou les Année taxation amount or amounts to be used under a provision to montants applicables à l’année d’imposition 2001 en d’imposition year 2001 which subsection (2) applies for the 2001 taxation vertu d’une disposition visée par le paragraphe (2) sont year, réputés être : (a) in respect of the amount of $26,941 a) 26 940,99135 $ relativement à la somme referred to in paragraph 2.2(c), is deemed de 26 941 $ visée à l’alinéa 2.2c); 22 to be $26,940.99135; and b) 1 677,5109 $ relativement à la somme de (b) in respect of the amount of $1,678 1 678 $ visée à l’alinéa 2.23c). referred to in paragraph 2.23(c), is LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 3; deemed to be $1,677.5109. LTN-O 2004, ch. 3, art. 4; LTN-O 2004, ch. 11, art. 9; SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2.s.3; LTN-O 2017, ch. 10, art. 3 et 5. SNWT 2004,c.3,s.4; SNWT 2004,c.11,s.9; SNWT 2017,c.10,s.3,5. Tax Credits and Deductions Crédits d’impôt et déductions Deduction 2.14. (1) This section applies to an individual who, at 2.14. (1) Le présent article s’applique à un particulier Crédit pour where any time in the taxation year, qui, à tout moment au cours de l’année d’imposition, conjoint marriage or (a) is married, supporting his or her spouse se trouve dans l’une ou l’autre des situations common-law partnership and not living separate and apart from the suivantes : spouse because of a breakdown of their a) est une personne mariée qui subvient aux marriage; or besoins de son époux dont il ne vit pas (b) is in a common-law partnership, séparé pour cause d’échec de leur supporting his or her common-law mariage; partner and not living separate and apart b) vit en union de fait et subvient aux from the common-law partner because of besoins de son conjoint de fait dont il ne a breakdown of their common-law vit pas séparé pour cause d’échec de leur partnership. union de fait. Amount (2) For the purpose of computing the tax payable (2) Aux fins de calcul de l’impôt payable en vertu Montant deductible under this Part for a taxation year by an individual de la présente partie pour une année d’imposition déductible referred to in subsection (1), there may be deducted an donnée par un particulier visé au paragraphe (1), un amount determined by the formula montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B A x B where (a) A is the appropriate percentage for the où : year; and a) A représente le taux de base pour (b) B is, l’année; (i) in respect of the 2002 taxation year, b) B représente : the total of (i) pour l’année d’imposition 2002, le (A) $9,342, and total des montants suivants : (B) the amount determined by the (A) 9 342 $, formula (B) le résultat du calcul suivant : $8,766 (C $325) 8 766 $ (C 325 $) where C is the greater of où C représente le plus élevé (I) $325, and des montants suivants : (II) the income of the (I) 325 $, individual’s spouse or (II) le revenu de l’époux du common-law partner for particulier ou de son the year or, if the conjoint de fait pour individual and his or her l’année ou, si le spouse or common-law particulier et son époux partner are living ou son conjoint de fait separate and apart at the vivent séparés à la fin de end of the year because l’année pour cause 23 of a breakdown of their d’échec de leur mariage marriage or common-law ou de leur union de fait, partnership, the income le revenu de l’époux ou of the spouse or du conjoint de fait pour common-law partner for l’année pendant le the year while married or mariage ou l’union de in the common-law fait et alors qu’ils ne partnership and not so vivaient pas séparés, separated, and (ii) pour les années d’imposition (ii) in respect of each taxation year after postérieures à 2002, le total des the 2002 taxation year, the total of montants suivants : (A) $11,050, and (A) 11 050 $, (B) the amount determined by the (B) le résultat du calcul suivant : formula 11 050 $ C $11,050 C où C représente le revenu de l’époux where C is the income of the du particulier ou de son conjoint de individual’s spouse or fait pour l’année ou, si le particulier common-law partner for the et son époux ou son conjoint de fait year or, if the individual and vivent séparés à la fin de l’année his or her spouse or pour cause d’échec de leur mariage common-law partner are living ou de leur union de fait, le revenu de separate and apart at the end of l’époux ou du conjoint de fait pour the year because of a l’année pendant le mariage ou breakdown of their marriage or l’union de fait et alors qu’ils ne common-law partnership, the vivaient pas séparés. income of the spouse or common-law partner for the year while married or in the common-law partnership and not so separated. Application of (3) Subsections 118(4) and (5) of the federal Act (3) Les paragraphes 118(4) et (5) de la loi Application de federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, fédérale s’appliquent aux fins du présent article. la loi fédérale c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.4. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; L.T.N-O. 2002, ch. 2, art. 4. Amount for 2.15. (1) This section applies to an individual who is 2.15. (1) Le présent article s’applique à un particulier Crédit eligible not entitled to claim a deduction for the taxation year qui ne demande pas de déduction pour l’année équivalent dependant pour personne under section 2.14 and who at any time in the taxation d’imposition en raison de l’article 2.14 et qui, à un entièrement year moment de l’année d’imposition : à charge (a) is a) d’une part : (i) a person who is unmarried and who (i) soit n’est pas marié ou ne vit pas en does not live in a common-law union de fait, partnership, or (ii) soit ne vit pas avec son époux ou (ii) a person who is married or in a conjoint de fait ni ne subvient aux common-law partnership, who besoins de celui-ci, pas plus que son neither supported nor lived with his époux ou conjoint de fait ne or her spouse or common-law subvient à ses besoins; partner and who is not supported by b) d’autre part, tient seul ou avec une ou that spouse or common-law partner; plusieurs autres personnes, et habite un and établissement domestique autonome où il 24 (b) whether alone or jointly with one or more subvient réellement aux besoins d’une other persons, maintains a self- contained personne qui, à ce moment, remplit les domestic establishment in which the conditions suivantes : individual lives and actually supports in (i) elle réside au Canada, sauf s’il that establishment a person who, at that s’agit d’un enfant du particulier, time, (ii) elle est entièrement à la charge soit (i) except in the case of a child of the du particulier, soit du particulier et individual, is resident in Canada, d’une ou de plusieurs de ces autres (ii) is wholly dependent for support on personnes, the individual, or the individual and (iii) elle est liée au particulier, the other person or persons, as the (iv) sauf s’il s’agit du père, de la mère, case may be, du grand-père ou de la grand-mère (iii) is related to the individual, and du particulier, elle est soit âgée de (iv) except in the case of a parent or moins de 18 ans, soit à charge en grandparent of the individual, is raison d’une déficience mentale ou either under 18 years of age or so physique. dependent because of mental or physical infirmity. Amount (2) For the purpose of computing the tax payable (2) Aux fins de calcul de l’impôt payable en vertu Montant deductible under this Part for a taxation year by an individual de la présente partie pour une année d’imposition par déductible referred to in subsection (1), there may be deducted an un particulier visé au paragraphe (1), un montant amount determined by the formula calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B A x B where où : (a) A is the appropriate percentage for the a) A représente le taux de base pour year; and l’année; (b) B is, b) B représente : (i) in respect of the 2002 taxation year, (i) pour l’année d’imposition 2002, le the total of total des montants suivants : (A) $9,342, and (A) 9 342 $, (B) the amount determined by the (B) le résultat du calcul suivant : formula 8 766 $ (C 325 $) $8,766 (C $325) où C représente 325 $ ou, s’il where C is the greater of $325 est plus élevé, le revenu de la and the dependent person’s personne à charge pour income for the year, and l’année, (ii) in respect of each taxation year after (ii) pour les années d’imposition the 2002 taxation year, the total of postérieures à 2002, le total des (A) $11,050, and montants suivants : (B) the amount determined by the (A) 11 050 $, formula (B) le résultat du calcul suivant : $11,050 C 11 050 $ C where C is the dependent où C représente le revenu de la person’s income for the year. personne à charge pour l’année. 25 Application of (3) Subsections 118(4) and (5) of the federal Act (3) Les paragraphes 118(4) et (5) de la loi Application federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, fédérale s’appliquent aux fins du présent article. de la loi fédérale c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.5. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 5. Single status 2.16. Except in the case of an individual entitled to a 2.16. Sauf dans le cas d’un particulier qui a droit à une Crédit de credit deduction under section 2.14 or 2.15, for the purpose déduction en vertu de l’article 2.14 ou 2.15, aux fins base of computing the tax payable under this Part for a du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente taxation year by an individual, there may be deducted partie pour une année d’imposition par un particulier, an amount determined by the formula un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B A x B where (a) A is the appropriate percentage for the où : year; and a) A représente le taux de base pour (b) B is, l’année; (i) in respect of the 2002 taxation year, b) B représente : $9,342, (i) pour l’année d’imposition 2002, (ii) in respect of each taxation year after 9 342 $, the 2002 taxation year, $11,050. (ii) pour les années d’imposition SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.6. postérieures à 2002, 11 050 $. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 6. In-home care 2.17. (1) This section applies to an individual who, at 2.17. (1) Le présent article s’applique au particulier qui Crédit pour of relative any time in the taxation year, alone or jointly with one tient, à un moment de l’année d’imposition, seul ou soins à credit domicile or more persons, maintains a self-contained domestic conjointement avec une ou plusieurs autres personnes, d’un proche establishment that is the ordinary place of residence of un établissement domestique autonome qui est son lieu the individual and of a particular person habituel de résidence et celui d’une personne qui remplit (a) who has attained the age of 18 years les conditions suivantes : before that time; a) elle a atteint l’âge de 18 ans avant ce (b) who is moment; (i) the individual’s child or grandchild, b) elle : or (i) est soit l’enfant ou le petit-enfant du (ii) resident in Canada and is the parent, particulier, grandparent, brother, sister, aunt, (ii) réside au Canada et est soit le père, uncle, nephew or niece of the la mère, le grand-père, la grand- individual or of the individual’s mère, le frère, la soeur, l’oncle, la spouse or common-law partner; and tante, le neveu ou la nièce du (c) who particulier; (i) in the case of the individual’s parent c) elle est : or grandparent, has attained the age (i) soit la mère, le père, la grand-mère of 65 years before that time, or ou le grand-père du particulier, ayant (ii) is dependent on the individual atteint l’âge de 65 ans avant ce because of the particular person’s moment, mental or physical infirmity. (ii) soit à la charge du particulier en raison d’une déficience mentale ou physique. 26 Amount (2) For the purpose of computing the tax payable (2) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Montant deductible under this Part for a taxation year by an individual de la présente partie pour une année d’imposition par déductible referred to in subsection (1), there may be deducted an un particulier visé au paragraphe (1), un montant amount determined by the formula calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B A x B where où : (a) A is the appropriate percentage for the a) A représente le taux de base pour year; and l’année; (b) B is the amount determined by the b) B représente le montant calculé suivant la formula formule suivante : $15,453 – C 15 453 $ – C where C is the greater of $11,953 and the où C représente le plus élevé de 11 953 $ particular person’s income for the year. ou du revenu de la personne pour l’année. Application of (3) Subsections 118(4) and (5) of the federal Act (3) Les paragraphes 118(4) et (5) de la loi Application de federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, fédérale s’appliquent aux fins du présent article. la loi fédérale c.12,s.4. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Dependant 2.18. (1) This section applies to an individual who has 2.18. (1) Le présent article s’applique à un particulier Crédit pour credit any dependant for the taxation year who dont une personne à charge pour l’année d’imposition personnes à charge (a) attained the age of 18 years before the remplit les conditions suivantes : end of the year; and a) elle a atteint l’âge de 18 ans avant la fin (b) was dependent on the individual because de l’année; of mental or physical infirmity. b) elle était à la charge du particulier en raison d’une déficience mentale ou physique. Amount (2) For the purpose of computing the tax payable (2) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Montant deductible under this Part for a taxation year by an individual de la présente partie pour une année d’imposition par déductible referred to in subsection (1), there may be deducted an un particulier visé au paragraphe (1), un montant amount determined by the formula calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B A x B where où : (a) A is the appropriate percentage for the a) A représente le taux de base pour year; and l’année; (b) B is the amount determined by the b) B représente le montant calculé suivant la formula formule suivante : $8,466 – C 8 466 $ – C where C is the greater of $4,966 and the où C représente le plus élevé de 4 966 $ dependant’s income for the year. ou du revenu de la personne à charge pour l’année. 27 Application of (3) Subsections 118(4), (5) and (6) of the federal (3) Les paragraphes 118(4), (5) et (6) de la loi Application federal Act Act apply for the purposes of this section. fédérale s’appliquent aux fins du présent article. de la loi fédérale SNWT 2001,c.12,s.4. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Additional 2.19. (1) This section applies to an individual entitled 2.19. (1) Le présent article s’applique au particulier Montant amount for to a deduction in respect of a person under section 2.15 qui a droit à une déduction relativement à une supplémen- dependants taire pour and who would also be entitled, but for personne en raison de l’article 2.15 et qui aurait aussi personnes à paragraph 118(4)(c) of the federal Act, as that droit, si ce n’était de l’alinéa 118(4)c) de la loi charge provision applies to this Act, to a deduction in respect fédérale, ainsi que cette disposition s’applique à la of the person under section 2.17 or 2.18. présente loi, à une déduction en vertu de l’article 2.17 ou 2.18 relativement à la personne. Amount (2) For the purpose of computing the tax payable (2) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Montant deductible under this Part for a taxation year by an individual de la présente partie pour une année d’imposition par déductible referred to in subsection (1), there may be deducted the un particulier visé au paragraphe (1), il peut être déduit amount by which the amount that would be determined l’excédent éventuel du montant qui serait déterminé en under section 2.17 or 2.18, as the case may be, exceeds vertu de l’article 2.17 ou 2.18, selon le cas, sur le the amount determined under section 2.15 in respect of montant déterminé en vertu de l’article 2.15 the person. relativement à la personne. Application of (3) Subsections 118(4), (5) and (6) of the federal (3) Les paragraphes 118(4), (5) et (6) de la loi Application de federal Act Act apply for the purposes of this section. fédérale s’appliquent aux fins du présent article. la loi fédérale SNWT 2001,c.12,s.4. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Age credit 2.2. For the purpose of computing the tax payable 2.2. Le particulier qui a atteint l’âge de 65 ans avant Crédit pour under this Part for a taxation year by an individual who la fin d’une année d’imposition peut déduire le résultat personnes âgées has attained the age of 65 years before the end of the du calcul suivant dans le calcul de son impôt payable year, there may be deducted an amount determined by en vertu de la présente partie pour l’année : the formula A x (B C) A × (B C) où : where a) A représente le taux de base pour (a) A is the appropriate percentage for the l’année; year; b) B représente : (b) B is, (i) pour l’année d’imposition 2002, (i) in respect of the 2002 taxation year, 4 566 $, $4,566, (ii) pour les années d’imposition (ii) in respect of each taxation year after postérieures à 2002, 5 405 $; the 2002 taxation year, $5,405; and c) C représente le montant qui (c) C is 15% of the amount, if any, by which correspondrait à 15 % de l’excédent the individual’s income for the year éventuel du revenu du particulier pour would exceed $26,941 if, in computing l’année sur 26 941 $ si, dans le calcul de that income, ce revenu : (i) no amount were included in respect (i) d’une part, aucun montant n’était of a gain from a disposition of inclus au titre d’un gain provenant property to which section 79 of the d’une disposition de bien à laquelle federal Act applies, and s’applique à l’article 79 de la loi (ii) no amount were deductible under fédérale, paragraph 20(1)(ww) of the federal (ii) d’autre part, aucun montant n’était Act. déductible en application de SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.7; l’alinéa 20(1)ww) de la loi fédérale. SNWT 2021,c.3,s.2. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 7; 28 LTN-O 2021, ch. 3, art. 2. Pension credit 2.21. (1) For the purpose of computing the tax payable 2.21. (1) Aux fins du calcul de l’impôt payable en Crédit pour under this Part for a taxation year by an individual who vertu de la présente partie pour une année d’imposition pension was resident in the Northwest Territories on the last par un particulier qui était résident des Territories du day of the taxation year, there may be deducted an Nord-Ouest le dernier jour de l’année d’imposition, un amount determined by the formula montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B A x B where (a) A is the appropriate percentage for the où : year; and a) A représente le taux de base pour (b) B is the lesser of l’année; (i) $1,000, and b) B représente le moins élevé des montants (ii) the amount that is determined under suivants : paragraph (b) of the description of (i) 1 000 $, B in subsection 118(3) of the (ii) le montant fixé en vertu de federal Act and used in computing l’alinéa b) de la description de B au the individual’s deduction under paragraphe 118(3) de la loi fédérale that subsection for the taxation year. et utilisé dans le calcul de la déduction du particulier en vertu de ce paragraphe pour l’année d’imposition. Application of (2) Subsections 118(7) and (8) of the federal Act (2) Les paragraphes 118(7) et (8) de la loi Application de federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, fédérale s’appliquent aux fins du présent article. la loi fédérale c.12,s.4; SNWT 2019,c.20,s.2; SNWT 2021,c.3,s.3. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2019, ch. 20, art. 2; LTN-O 2021, ch. 3, art. 3. Charitable 2.22. For the purpose of computing the tax payable 2.22. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Crédit pour donations under this Part by an individual for a taxation year, if de la présente partie par un particulier pour une année dons de credit bienfaisance the individual is entitled to a deduction under d’imposition, si le particulier a droit à une déduction subsection 118.1(3) of the federal Act for the year, en vertu du paragraphe 118.1(3) de la loi fédérale pour there may be deducted an amount determined by the l’année, un montant qui est calculé suivant la formule formula suivante peut être déduit : (A x B) + [C x (D - B)] (A x B) + [C x (D - B)] where où : (a) A is the appropriate percentage for the a) A représente le taux de base pour year; l’année; (b) B is the lesser of $200 and the amount b) B représente le moins élevé de 200 $ et determined for D; du montant déterminé pour D; (c) C is the highest percentage for the year; c) C représente le taux le plus élevé pour and l’année; (d) D is the amount of the individual’s total d) D représente le montant total des dons du gifts used to determine the deducted particulier pour l’année et ce montant est amount under section 118.1 of the federal utilisé pour calculer le montant déduit par Act by the individual for the year. le particulier en vertu de l’article 118.1 SNWT 2008,c.16,s.2. de la loi fédérale pour l’année. LTN-O 2008, ch. 16, art. 2. 29 Medical 2.23. For the purpose of computing the tax payable 2.23. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Crédit pour expense under this Part by an individual for a taxation year, de la présente partie par un particulier pour une année frais credit médicaux there may be deducted an amount determined by the d’imposition, un montant qui est calculé suivant la formula formule suivante peut être déduit : A x [(B - C) + D] A x [(B - C) + D] where où : (a) A is the appropriate percentage for the a) A représente le taux de base pour year; l’année; (b) B is the amount determined in the b) B représente le montant visé dans la description of B in subsection 118.2(1) of description de B au paragraphe 118.2(1) the federal Act; de la loi fédérale; (c) C is the lesser of $1,813 and 3% of the c) C représente le moindre de 1 813 $ et de individual’s income for the taxation year; 3 % du revenu du particulier pour l’année and d’imposition; (d) D is the total of all amounts each of d) D représente le total de tous les montants which is, in respect of a dependant of the dont chacun est, à l’égard d’une personne individual (within the meaning assigned à charge du particulier, au sens du by subsection 118(6) of the federal Act, paragraphe 118(6) de la loi fédérale, à other than a child of the individual who l’exception d’un enfant du particulier qui has not attained the age of 18 years n’a pas atteint l’âge de 18 ans avant la fin before the end of the taxation year), the de l’année, 5 000 $ ou, s’il est moins lesser of $5,000 and the amount élevé, le montant calculé suivant la determined by the formula formule suivante : E - F E - F where où : (i) E is the amount determined in the (i) E représente le montant visé dans la description of E in description de E au subsection 118.2(1) of the federal paragraphe 118.2(1) de la loi Act, and fédérale, (ii) F is the lesser of $1,813 and 3% of (ii) F représente le moindre de 1 813 $ the dependant’s income for the et de 3 % du revenu de la personne taxation year. à charge pour l’année d’imposition SNWT 2008,c.16,s.3. LTN-O 2008, ch. 16, art. 3. Credit for 2.24. (1) For the purpose of computing an individual’s 2.24. (1) Si un particulier a droit à une déduction en Crédit d’impôt mental or tax payable under this Part for a taxation year, if the vertu du paragraphe 118.3(1) de la loi fédérale pour pour physical déficience individual is entitled to a deduction under une année d’imposition, un montant égal au résultat du impairment mentale ou subsection 118.3(1) of the federal Act for the year, calcul suivant est déductible dans le calcul de l’impôt physique there may be deducted the amount determined by the payable par le particulier en vertu de la présente partie formula pour l’année : A × (B + C) A x (B + C) where où : (a) A is the appropriate percentage for the a) A représente le taux de base pour year; l’année; (b) B is, b) B représente : (i) in respect of the 2002 taxation year, (i) pour l’année d’imposition 2002, $7,570, 7 570 $, 30 (ii) in respect of each taxation year after (ii) pour les années d’imposition the 2002 taxation year, $8,961; and postérieures à 2002, 8 961 $; (c) C is, c) C représente : (i) where the individual has not (i) si le particulier n’a pas atteint l’âge attained the age of 18 years before de 18 ans avant la fin de l’année, the end of the year, the amount, if l’excédent éventuel du montant visé any, by which à la division (A) sur le montant visé (A) $3,500 à la division (B) : exceeds (A) 3 500 $, (B) the amount, if any, by which (B) l’excédent éventuel du total (I) the total of all amounts visé à la subdivision (I) sur le each of which is an montant visé à la amount paid in the year subdivision (II) : for the care or (I) le total des montants supervision of the représentant chacun un individual and included montant payé au cours de in computing a deduction l’année pour le soin ou la under section 63, 64, surveillance du 64.01, or 118.2 of the particulier et inclus dans federal Act for a taxation le calcul de la déduction year prévue à l’article 63, 64, exceeds 64.01 ou 118.2 de la loi (II) $2,050, and fédérale pour une année (ii) in any other case, zero. d’imposition, (II) 2 050 $, (ii) dans les autres cas, zéro.

Credit for (2) For the purpose of computing the tax payable (2) Si un particulier a droit à une déduction en Crédit d’impôt dependant under this Part for a taxation year by an individual who vertu du paragraphe 118.3(2) de la loi fédérale pour pour personne having déficiente à is entitled to a deduction under subsection 118.3(2) of une année d’imposition et relativement à une personne impairment charge the federal Act for the year in respect of a person visée à ce paragraphe, l’excédent éventuel du montant referred to in that subsection, there may be deducted visé à l’alinéa a) sur le montant visé à l’alinéa b) est the amount, if any, by which déductible dans le calcul de l’impôt payable par le (a) the amount deductible under particulier en vertu de la présente partie pour l’année : subsection 2.24(1) in computing that a) le montant déductible en vertu du person’s tax payable under this Part for paragraphe 2.24(1) dans le calcul de the year, or that would be so deductible if l’impôt payable par cette personne en the person were liable under section 2 to vertu de la présente partie pour l’année, pay tax for the year, ou qui serait déductible si cette personne exceeds devait, en vertu de l’article 2, payer de (b) the amount of that person’s tax payable l’impôt pour l’année, under this Part for the year if the person b) le montant de l’impôt payable par cette were liable under section 2 to pay tax for personne en vertu de la présente partie the year, computed before any deductions pour l’année si cette personne devait, en under this Division (other than vertu de l’article 2, payer de l’impôt pour sections 2.14 to 2.21 and 2.29). l’année, calculé avant les déductions SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.8; prévues à la présente section, à SNWT 2023,c.5,s.2. l’exception de celles prévues aux articles 2.14 à 2.21 et 2.29. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 8; LTN-O 2023, ch. 5, art. 2. 31 Tuition 2.25. Section 118.5 of the federal Act applies for the 2.25. L’article 118.5 de la loi fédérale s’applique aux Crédit pour credit purposes of this Act, except that a reference to fins de la présente loi, sous réserve du fait que tout frais de scolarité "appropriate percentage" in that section shall be read renvoi au «taux de base pour l’année» dans cet article as a reference to "appropriate percentage" as defined s’interprète comme un renvoi à «taux de base pour in section 2.1. SNWT 2001,c.12,s.4. l’année» tel que défini à l’article 2.1. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Education 2.26. (1) For the purposes of computing the tax 2.26. (1) Aux fins du calcul de l'impôt payable en Crédit d’impôt credit payable under this Part by an individual who is a vertu de la présente partie du particulier qui est un pour études qualifying student for a taxation year, there may be étudiant admissible pour l’année d’imposition, le deducted an amount determined by the following montant obtenu par la formule suivante est déductible : formula: A x B A x B where où : (a) A is the appropriate percentage for the a) A représente le taux de base pour year, and l’année; (b) B is the total of the products obtained b) B représente la somme des produits when suivants : (i) $400 is multiplied by the number of (i) 400 $ multipliés par le nombre de months in the year during which the mois de l’année pendant lesquels le individual is enrolled in a qualifying particulier est inscrit à un educational program as a full-time programme de formation admissible student at a designated educational comme étudiant à temps plein d’un institution, and établissement d’enseignement agréé, (ii) $120 is multiplied by the number of (ii) 120 $ multipliés par le nombre de months in the year, other than the mois de l’année, sauf ceux visés à months described in paragraph (a), l’alinéa a), dont chacun est un mois each of which is a month during pendant lequel le particulier est which the individual is enrolled at a inscrit à un programme de formation designated educational institution in déterminé d’un établissement a specified educational program that d’enseignement agréé, aux cours provides that each student in the duquel l’étudiant doit consacrer au program spend not less than moins 12 heures par mois. 12 hours in the month on courses in Pour que le montant soit déductible, l’inscription du the program, particulier doit être attestée par un certificat délivré par if the enrolment is proven by filing with the Minister a l’établissement d’enseignement agréé — sur le certificate in a prescribed form issued by the formulaire prescrit contenant les renseignements designated educational institution and containing prescrits — et présenté au ministre et, s’il s’agit d’un prescribed information and, in respect of a designated établissement d’enseignement agréé visé au educational institution described in sous-alinéa a)(ii) de la définition de cette expression au subparagraph (a)(ii) of the definition "designated paragraphe 118.6(1) de la loi fédérale, le particulier educational institution" in subsection 118.6(1) of the doit avoir atteint l’âge de 16 ans avant la fin de l’année federal Act, the individual has attained the age of 16 et être inscrit au programme en vue d’acquérir ou years before the end of the year and is enrolled in the d’améliorer sa compétence à exercer une activité program to obtain skills for, or improve the professionnelle. individual's skills in, an occupation. Subsections (2) Subsections 118.6(1) and (3) of the federal (2) Les paragraphes 118.6(1) et (3) de la loi Paragraphes 118.6(1) Act apply for the purposes of this section, except that fédérale s’appliquent aux fins du présent article sauf 118.6(1) et (3) and (3) of de la loi the reference in subsection 118.6(3) of the federal Act que la mention du paragraphe 118.6(3) de la loi federal Act fédérale apply to "For the purposes of subparagraph (a)(i) of the fédérale «Pour l’application du sous-alinéa a)(i) de la applicables 32 definition qualifying student in subsection (1)" must be définition de étudiant admissible au paragraphe (1)» read as "For the purposes of vaut «Aux fins du sous-alinéa 2.26(1)b)(i) de la subparagraph 2.26(1)(b)(i) of this Act". présente loi». LTN-O 2017, ch. 10, art. 6. SNWT 2017,c.10,s.6. Unused tuition 2.27. (1) Section 118.61 of the federal Act applies for 2.27. (1) L’article 118.61 de la loi fédérale s’applique Crédits and education the purposes of this Act. aux fins de la présente loi. d’impôt pour credits frais de scolarité et pour études inutilisés 2000 carry- (2) Notwithstanding subsection (1), for the (2) Par dérogation au paragraphe (1), pour Montants over purpose of section 118.61 of the federal Act, as that l’application de l’article 118.61 de la loi fédérale, reportés de l’année 2000 section applies for the purposes of this Act, an comme cet article s’applique aux fins de la présente individual’s unused tuition and education tax credits at loi, les crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour the end of the 2000 taxation year shall be the amount études inutilisés à la fin de l’année d’imposition 2000 equal to the specific percentage of the individual’s sont le montant résultant de la multiplication par le unused tuition and education tax credits at the end of taux spécifique des crédits d’impôt pour frais de the 2000 taxation year as determined under scolarité et pour études inutilisés du particulier à la fin section 118.61 of the federal Act for the purpose of de l’année d’imposition 2000 calculés en vertu de computing the individual’s tax payable under Part I of l’article 118.61 de la loi fédérale aux fins du calcul de the federal Act for the taxation year. l’impôt payable du particulier en vertu de la partie I de la loi fédérale pour l’année d’imposition. Restriction on (3) Notwithstanding subsection (1) but subject to (3) Par dérogation au paragraphe (1) mais sous Restriction sur credit subsection (2), for the purposes of section 118.61 of réserve du paragraphe (2), aux fins de l’article 118.61 le crédit the federal Act, as that section applies for the purposes de la loi fédérale, comme cet article s’applique aux fins of this Act, where an individual did not reside in the de la présente loi, lorsqu’un particulier ne résidait pas Northwest Territories on the last day of the preceding dans les Territoires du Nord-Ouest le dernier jour de taxation year, the individual’s unused tuition and l’année d’imposition pour l’année d’imposition education tax credits at the end of the preceding précédente, les crédits d’impôt pour frais de scolarités taxation year shall be equal to the specific percentage et pour études inutilisés du particulier à la fin de of the individual’s unused tuition and education tax l’année d’imposition précédente sont égaux au montant credits at the end of the preceding taxation year as résultant de la multiplication par le taux spécifique des determined under section 118.61 of the federal Act for crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études the purpose of computing the individual’s tax payable inutilisés du particulier à la fin de l’année d’imposition under Part I of the federal Act for the taxation year. précédente selon le calcul prévu à l’article 118.61 de SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2011,c.6,s.2(2). la loi fédérale pour l’année d’imposition. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Credit for 2.28. For the purpose of computing the tax payable 2.28. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Restriction sur interest on under this Part by an individual for a taxation year, if de la présente partie par un particulier pour une année le crédit student loan the individual is entitled to a deduction under d’imposition, si le particulier a droit à une déduction section 118.62 of the federal Act for the year, there en vertu de l’article 118.62 de la loi fédérale pour may be deducted an amount determined by the formula l’année, un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B A x B where (a) A is the appropriate percentage for the où year; and a) A représente le taux de base pour (b) B is the amount determined for B in the l’année; formula in section 118.62 of the federal b) B représente le montant obtenu pour B 33 Act for the purpose of computing the en application de la formule prévue à individual’s tax payable under Part I of l’article 118.62 de la loi fédérale aux fins the federal Act for the year. du calcul de l’impôt du particulier SNWT 2001,c.12,s.4. payable en vertu de la partie I de la loi fédérale pour l’année. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Credit for EI 2.29. Section 118.7 of the federal Act applies for the 2.29. L’article 118.7 de la loi fédérale s’applique aux Crédit pour premium and purposes of this Act, except that a reference to fins de la présente loi, à l’exception que tout renvoi à cotisations à CPP l’assurance- "appropriate percentage" in that section shall be read «taux de base pour l’année» dans cet article contribution emploi et au as a reference to "appropriate percentage" as defined s’interprète comme un renvoi au «taux de base pour RPC in section 2.1. SNWT 2001,c.12,s.4. l’année» tel que défini à l’article 2.1. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Transfer to 2.3. (1) For the purpose of computing the tax payable 2.3. (1) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Transfert à spouse or under this Part for a taxation year by an individual de la présente partie pour une année d’imposition par l’époux ou au common-law conjoint de fait who, at any time in the year, is a married person or a un particulier qui, à un moment donné de l’année, est partner person who is in a common-law partnership (other than marié ou vit en union de fait, sauf si pour cause an individual who, by reason of a breakdown of their d’échec du mariage ou de l’union de fait il vit séparé marriage or common-law partnership, is living separate de son époux ou conjoint de fait à la fin de l’année et and apart from the individual’s spouse or common-law pendant une période de 90 jours commençant au cours partner at the end of the year and for a period of 90 de l’année, un montant qui est le résultat du calcul days commencing in the year), there may be deducted suivant peut être déduit : an amount determined by the formula A + B - C A + B – C where où : (a) A is the tuition and education tax credits a) A représente les crédits pour frais de transferred for the year by the spouse or scolarité et pour études transférés au common-law partner to the individual; particulier pour l’année par son époux ou (b) B is the total of all amounts each of conjoint de fait; which is deductible under section 2.2, b) B représente le total des montants dont 2.21 or 2.24 in computing the spouse’s or chacun est déductible en application de common-law partner’s tax payable under l’article 2.2, 2.21 ou 2.24 dans le calcul this Part for the year, or that would be so de l’impôt payable par l’époux ou le deductible if the spouse or common-law conjoint de fait en vertu de la présente partner were liable under section 2 to pay partie pour l’année ou qui serait ainsi tax for the year; and déductible si l’époux ou conjoint de fait (c) C is the amount, if any, by which était assujetti en vertu de l’article 2 au (i) the amount that would be the paiement de l’impôt pour l’année; spouse’s or common-law partner’s c) C représente l’excédent éventuel du tax payable under this Part for the montant visé à l’alinéa a) sur le montant year, or that would be so payable if visé à l’alinéa b) : the spouse or common-law partner i) le montant qui représenterait l’impôt were liable under section 2 to pay payable en vertu de la présente tax for the year, if no amount were partie par l’époux ou le conjoint de deductible under this Part, other fait pour l’année, ou qui serait ainsi than an amount deductible under payable si l’époux ou le conjoint de section 2.16, 2.27 or 2.29, fait était assujetti en vertu de exceeds l’article 2 au paiement de l’impôt (ii) the lesser of pour l’année, si aucun montant (A) the total of all amounts that n’était déductible en application de 34 may be deducted under la présente partie, sauf s’il s’agit section 2.25 or 2.26 in d'un montant déductible en computing the spouse’s or application de l’article 2.16, 2.27 ou common-law partner’s tax 2.29, payable under this Part for the ii) le moins élevé des montants year, or that would be so suivants : deductible if the spouse or (A) le total des montants qui common-law partner were peuvent être déduits en liable under section 2 to pay application de l’article 2.25 ou tax for the year, and 2.26 dans le calcul de l’impôt (B) the amount that would be the payable par l’époux ou le spouse’s or common-law conjoint de fait en vertu de la partner’s tax payable under this présente partie pour l’année ou Part for the year, or that would qui serait ainsi déductible si be so payable if the spouse or l’époux ou le conjoint de fait common-law partner were était assujetti en vertu de liable under section 2 to pay l’article 2 au paiement de tax for the year, if no amount l’impôt pour l’année, were deductible under this Part (B) le montant qui représenterait other than an amount l’impôt payable par l’époux ou deductible under sections 2.14 le conjoint de fait en vertu de to 2.21, 2.27 or 2.29. la présente partie pour l’année, ou qui serait ainsi payable si l’époux ou le conjoint de fait était assujetti en vertu de l’article 2 au paiement de l’impôt pour l’année, si aucun montant n’était déductible en application de la présente partie, sauf ceux visés aux articles 2.14 à 2.21, 2.27 et 2.29. Transfer to (2) Where, for a taxation year, a parent or (2) Dans le cas où, pour une année d’imposition, Transfert à parent or grandparent of an individual (other than an individual la personne qui est le père, la mère, le grand-père ou la l’un des grandparent in respect of whom the individual’s spouse or grand-mère d’un particulier, à l’exception d’un parents ou common-law partner deducts an amount for the year particulier dont l’époux ou conjoint de fait déduit un grands- under subsection (1), section 2.14, section 118 montant à son égard pour l’année en application du parents or 118.8 of the federal Act or a similar provision of an paragraphe (1), de l’article 2.14, 118 ou 118.8 de la loi income tax statute of another province) is the only fédérale ou de dispositions semblables d’une loi de person designated in writing by the individual for the l’impôt sur le revenu d’une autre province, est la seule year for the purpose of this subsection, and no other que le particulier ait désignée par écrit pour l’année person is designated for the year for the purpose of pour l’application du présent paragraphe, et qu’aucune section 118.9 of the federal Act (or similar provision autre personne n’a été désignée par écrit par le of an income tax statute of another province), there particulier pour l’année aux fins de l’article 118.9 de may be deducted in computing the tax payable under la loi fédérale ou d’une disposition semblable d’une loi this Part for the year by the parent or grandparent, as de l’impôt sur le revenu d’une autre province, il peut the case may be, the tuition and education tax credits être déduit dans le calcul de l’impôt payable en vertu transferred for the year by the individual to the parent de la présente partie pour l’année par la personne ainsi or grandparent, as the case may be. désignée les crédits pour frais de scolarité et pour études que le particulier lui a transférés pour l’année. 35 Tuition and (3) In this section, the tuition and education tax (3) Aux fins du présent article, le montant des Transfert des education tax credits transferred for a taxation year by a person to an crédits pour frais de scolarité et pour études qu’une crédits pour credits frais de individual is the lesser of personne transfère à un particulier pour une année transferred scolarité et (a) the amount determined by the formula d’imposition correspond au moins élevé des montants pour études suivants : A – B a) le montant qui résulte du calcul suivant : where (i) A is the lesser of A – B (A) the total of all amounts that may be deducted under où : section 2.25 or 2.26 in (i) A représente le moins élevé des computing the person's tax montants suivants : payable under this Part for the (A) le total des montants qui year, or that would be so peuvent être déduits en deductible if the person were application de l’article 2.25 ou liable under section 2 to pay 2.26 dans le calcul de l’impôt tax for the year, and payable par la personne en (B) the amount obtained by vertu de la présente partie pour multiplying $5,000 by the l’année ou qui serait ainsi appropriate percentage for the déductible si la personne était year, and assujettie en vertu de l’article 2 (ii) B is the amount that would be the au paiement de l’impôt pour person's tax payable under this Part l’année, for the year, or that would be so (B) le montant obtenu en payable if the person were liable multipliant 5 000 $ par le taux under section 2 to pay tax for the de base pour l’année, year, if no amount were deductible (ii) B le montant qui représenterait under this Part, other than an l’impôt payable par la personne en amount deductible under vertu de la présente partie pour sections 2.14 to 2.21, 2.24, 2.27 or l’année, ou qui serait ainsi payable 2.29; and si la personne était assujettie en (b) the amount for the year that the person vertu de l’article 2 au paiement de designates in writing for the purpose of l’impôt pour l’année, si aucun subsection (1) or (2). montant n’était déductible en SNWT 2001, c.12,s.4; SNWT 2005,c.12,s.2. application de la présente partie, sauf ceux visés aux articles 2.14 à 2.21, 2.24, 2.27 et 2.29; b) le montant pour l’année que la personne désigne par écrit pour l’application du paragraphe (1) ou (2). LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2005, ch.12, art. 2. Minimum tax 2.31. There may be deducted in computing an 2.31. Il peut être déduit dans le calcul de l’impôt Report de carry-over individual’s tax payable under this Part for a taxation payable par un particulier en vertu de la présente partie l’impôt minimum year the amount determined by the formula pour une année d’imposition le montant calculé suivant la formule suivante : A x B A x B where (a) A is the specific percentage for the year; où : and a) A représente le taux spécifique pour (b) B is the amount that the individual may l’année; 36 deduct for the taxation year under b) B représente le montant que le particulier section 120.2 of the federal Act for the peut déduire pour l’année d’imposition purpose of computing the individual’s tax en vertu de l’article 120.2 de la loi payable under Part I of the federal Act. fédérale aux fins du calcul de l’impôt SNWT 2001,c.12,s.4. payable par le particulier en vertu de la partie I de la loi fédérale. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Deduction for 2.32. For the purpose of computing the tax payable 2.32. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu Crédit taxable under this Act for a taxation year by an individual who de la présente loi pour une année d’imposition par un d’impôt pour dividends dividendes was resident in the Northwest Territories on the last particulier qui était résident des Territoires du Nord- imposables day of the taxation year, there may be deducted an Ouest le dernier jour de l’année d’imposition, il peut amount equal to the total of être déduit un montant égal au total des montants (a) 6% of the total amount required under suivants : paragraph 82(1)(a) and a) 6 % du total de la somme exigé en vertu subparagraph 82(1)(b)(i) of the federal de l’alinéa 82(1)a) et du sous- Act to be included in computing the alinéa 82(1)b)(i) de la loi fédérale qui est individual’s income for the year; and à inclure dans le calcul du revenu du (b) 11.5% of the total amount required under particulier pour l’année; paragraph 82(1)(a.1) and b) 11,5 % du total des sommes exigé en subparagraph 82(1)(b)(ii) of the federal vertu de l’alinéa 82(1)a.1) et du sous- Act to be included in computing the alinéa 82(1)b)(ii) de la loi fédérale qui individual’s income for the year. est à inclure dans le calcul du revenu du SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2006,c.19,s.2(1): particulier pour l’année. SNWT 2011,c.6,s.4. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2006, ch. 19, art. 2(1); LTN-O 2011,ch. 6, art. 4. 2.33. Repealed, SNWT 2017,c.10,s.7. 2.33. Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 7. Restrictions on Credits and Other Rules Restrictions relatives aux crédits et autres règles Part-year 2.34. Section 118.91 of the federal Act applies for the 2.34. L’article 118.91 de la loi fédérale s’applique aux Résidents residents purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. pour une partie d’année seulement Ordering of 2.35. Section 118.92 of the federal Act applies for the 2.35. L’article 118.92 de la loi fédérale s’applique aux Ordre non- purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. d’application refundable des crédits credits non remboursables Credits in 2.36. Section 118.93 of the federal Act applies for the 2.36. L’article 118.93 de la loi fédérale s’applique aux Crédits dans separate purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. des returns déclarations de revenus distinctes Tax payable 2.37. Section 118.94 of the federal Act applies for the 2.37. L’article 118.94 de la loi fédérale s’applique aux Impôt payable by non- purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. par les non- resident résidents Credits in year 2.38. Section 118.95 of the federal Act applies for the 2.38. L’article 118.95 de la loi fédérale s’applique aux Crédits au of bankruptcy purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. cours de l’année de faillite 37 Tax payable 2.39. Subsections 122(1) and (2) of the federal Act 2.39. Les paragraphes 122(1) et (2) de la loi fédérale Impôt payable by inter vivos apply for the purposes of this Act, except that the s’appliquent aux fins de la présente loi, à l’exception par une trust fiducie non percentage referred to in subsection 122(1) of the du taux visé au paragraphe 122(1) de la loi fédérale testamentaire federal Act shall be read, for the purposes of this Act, qui s’interprète, aux fins de la présente loi, comme as meaning the "highest percentage" as defined in étant le «taux le plus élevé» au sens de l’article 2.1. section 2.1. SNWT 2023,c.5,s.3. LTN-O 2023, ch. 5, art. 3. Deductions 2.4. Subsection 122(1.1) of the federal Act applies for 2.4. Le paragraphe 122(1.1) de la loi fédérale Déductions not permitted the purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. s’applique aux fins de la présente loi. LTN-O 2001, non permises for trusts pour les ch. 12, art. 4. fiducies Bankrupt 2.41. Subsection 128(2) of the federal Act applies for 2.41. Le paragraphe 128(2) de la loi fédérale Particuliers en individuals the purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. s’applique aux fins de la présente loi. LTN-O 2001, faillite ch. 12, art. 4. Other Taxes Payable Autres impôts payables Tax on split 2.42. (1) Section 120.4 of the federal Act applies for 2.42. (1) L’article 120.4 de la loi fédérale s’applique Impôt sur le income the purposes of this Act, except that the percentage aux fins de la présente loi, à l’exception du taux visé revenu fractionné referred to in subsection 120.4(2) of the federal Act au paragraphe 120.4(2) de la loi fédérale qui shall be read, for the purposes of this Act, as meaning s’interprète, aux fins de la présente loi, comme étant le the "highest percentage" as defined in section 2.1. «taux le plus élevé» au sens de l’article 2.1. Reference to (2) Notwithstanding paragraph 1(7)(h), a (2) Malgré l’alinéa 1(7)h), la mention «Canada» Application Canada applies reference to "Canada" in the definitions "source dans les définitions «particulier source» et «particulier du renvoi à Canada individual" and "specified individual" in déterminé» au paragraphe 120.4(1) de la loi fédérale subsection 120.4(1) of the federal Act must be read as vaut mention du Canada aux fins du présent article. a reference to Canada for the purposes of this section. LTN-O 2023, ch. 5, art. 4. SNWT 2023,c.5,s.4. Minimum tax 2.43. If an individual is required to pay tax under 2.43. Si un particulier est requis de payer l’impôt en Impôt section 127.5 of the federal Act in respect of a taxation vertu de l’article 127.5 de la loi fédérale relativement minimum year, there shall be added to the individual’s tax à une année d’imposition, il doit être ajouté à l’impôt payable under this Part for the taxation year an amount payable de ce particulier en vertu de la présente partie determined by the formula pour l’année d’imposition un montant calculé suivant la formule suivante : A x B A x B where (a) A is the specific percentage for the year; où : and a) A représente le taux spécifique pour (b) B is the individual’s additional tax for the l’année; taxation year determined pursuant to b) B représente l’impôt additionnel du subsection 120.2(3) of the federal Act. particulier pour l’année d’imposition SNWT 2001,c.12,s.4. déterminé en vertu du paragraphe 120.2(3) de la loi fédérale. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. 38 Multi-jurisdictional and Particuliers à administrations multiples et Non-resident Individuals non-résidents Multi- 2.44. (1) This section applies to an individual who 2.44. (1) Le présent article s’applique : Particuliers à jurisdictional (a) resided in the Northwest Territories on a) soit au particulier qui réside dans les administra- and tions multiples the last day of the taxation year and had Territoires du Nord-Ouest le dernier jour non-resident et non- individuals income earned in the taxation year de l’année d’imposition mais qui a eu un résidents outside the Northwest Territories; or revenu gagné hors des Territoires du (b) did not reside in the Northwest Nord-Ouest dans l’année d’imposition; Territories on the last day of the taxation b) soit au particulier qui ne résidait pas dans year and had income earned in the les Territoires du Nord-Ouest le dernier taxation year in the Northwest jour de l’année d’imposition mais qui a Territories. eu un revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition. Exception (2) Notwithstanding sections 2.1 to 2.43, the tax (2) Par dérogation aux articles 2.1 à 2.43, Exception payable under those sections for a taxation year by an l’impôt payable en vertu de ces articles pour une année individual referred to in subsection (1) shall be the d’imposition par un particulier visé au paragraphe (1) amount determined by the formula représente le montant calculé suivant la formule suivante : A x B/C A x B/C where (a) A is the tax otherwise payable by the où : individual under sections 2.1 to 2.43; a) A représente l’impôt autrement payable (b) B is the individual’s income earned in the par le particulier en vertu des articles 2.1 taxation year in the Northwest à 2.43; Territories; and b) B représente le revenu gagné par le (c) C is the individual’s income for the year. particulier dans les Territoires du Nord- Ouest dans l’année d’imposition; c) C représente le revenu gagné pour l’année. Multi- (3) An individual referred to in paragraph (1)(a) (3) Le particulier visé à l’alinéa (1)a) peut Déduction jurisdictional may deduct from the tax payable under sections 2.1 déduire de l’impôt payable en vertu des articles 2.1 d’adminis- deduction trations to 2.43 for a taxation year, as determined under à 2.43 pour une année d’imposition, déterminé en vertu multiple subsection (2), the amount determined by the formula du paragraphe (2), le montant calculé suivant la formule suivante : A x B/C A x B/C where (a) A is the total of all amounts, each of où : which is deductible under section 2.21 a) A représente le total des montants dont or 2.32 by the individual for the taxation chacun est déductible en application de year; l’article 2.21 ou 2.32 par le particulier (b) B is the individual’s income earned in the pour l’année d’imposition; taxation year outside the Northwest b) B représente le revenu gagné hors des Territories; and Territoires du Nord-Ouest par le (c) C is the individual’s income for the year. particulier dans l’année d’imposition; SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2011,c.6,s.2(2); c) C représente le revenu du particulier pour SNWT 2019,c.20,s.3. l’année. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2019, ch. 20, art. 3. 39 Deduction on 3. (1) Where an individual resided in the Northwest 3. (1) Le particulier qui résidait dans les Territoires Déduction account of Territories on the last day of a taxation year and had du Nord-Ouest le dernier jour d’une année pour l’impôt foreign tax étranger payé income for the year that included income earned in a d’imposition et avait un revenu dont il avait gagné, paid country other than Canada in respect of which any non- dans un pays autre que le Canada, une partie à l’égard business-income tax was paid by him or her to the de laquelle il a payé au gouvernement du pays étranger government of a country other than Canada, that un impôt sur le revenu non tiré d’une entreprise peut individual may deduct from the tax payable by him or alors, pour cette année d’imposition sur l’impôt her under this Act for that taxation year an amount payable en application de la présente loi, déduire un equal to the lesser of montant égal au moins élevé des montants suivants : (a) the amount, if any, by which any a) l’excédent éventuel de tout impôt sur le non-business-income tax paid by the revenu ne provenant pas d’une entreprise individual for the year to the government qu’il a payé pour l’année au of such other country exceeds gouvernement de cet autre pays : (i) if section 127.5 of the federal Act (i) si l’article 127.5 de la loi fédérale does not apply to the individual for ne s’applique pas au particulier pour the taxation year, the amount l’année d’imposition, sur le montant deductible from the individual’s tax déductible du montant de l’impôt payable under Part I of the federal payable par le particulier en vertu Act for that year under de la partie I de la loi fédérale pour subsection 126(1) of the federal Act cette année en application du i n r e s p e c t o f a n y paragraphe 126(1) de la loi fédérale non-business-income tax paid to the relativement à tout impôt sur le government of that country, or revenu ne provenant pas d’une (ii) if section 127.5 of the federal Act entreprise payé au gouvernement de applies to the individual for the cet autre pays, taxation year, the amount of the (ii) si l’article 127.5 de la loi fédérale individual’s special foreign tax s’applique au particulier pour credit for the year determined under l’année d’imposition, sur le montant section 127.54 of the federal Act de crédit spécial pour impôts that is in respect of any étrangers du particulier pour l’année non-business-income tax paid to the calculé selon l’article 127.54 de la government of that country; and loi fédérale relativement à tout (b) that proportion of the tax otherwise impôt sur le revenu ne provenant payable under this Act for that taxation pas d’une entreprise payé au year that gouvernement de cet autre pays; (i) the amount, if any, by which the b) la fraction de l’impôt payable par ailleurs total of the individual’s qualifying en vertu de la présente loi pour cette incomes exceeds the total of the année d’imposition que représente : individual’s qualifying losses (i) l’excédent éventuel du total des (A) for the year, if the individual is revenus admissibles du particulier resident in Canada throughout provenant de sources situées dans ce the year, and pays sur le total de ses pertes (B) for the part of the year admissibles résultant de telles throughout which the sources : individual is resident in (A) pour l’année, s’il réside au Canada, if the individual is Canada tout au long de non-resident at any time in the l’année, year, (B) pour la partie de l’année tout from sources in that country, on the au long de laquelle il réside au assumption that Canada, s’il est un non-résident (C) no businesses were carried on à un moment de l’année, à by the individual in that supposer : country, (C) qu’il n’ait exploité aucune 40 (D) no amount was deducted under entreprise dans ce pays, subsection 91(5) of the federal (D) qu’aucun montant n’ait été Act in computing the déduit en application du individual’s income for the paragraphe 91(5) de la loi year, and fédérale lors du calcul de son (E) the individual’s income from revenu pour l’année, employment in that country (E) que son revenu tiré d’un was not from a source in that emploi dans ce pays n’ait pas country to the extent of the été tiré d’une source située lesser of the amounts dans ce pays, jusqu'à determined in respect thereof concurrence du moins élevé under paragraphs 122.3(1)(c) des montants déterminés à ce and (d) of the federal Act for titre en vertu des the year, alinéas 122.3(1)c) et d) de la is of loi fédérale pour l’année, par (ii) the amount, if any, by which, rapport : (A) if the individual was resident in (ii) à l’excédent éventuel du montant Canada throughout the year, applicable suivant : the individual’s income earned (A) si le particulier a résidé au in the year in the Northwest Canada tout au long de Territories computed without l’année, son revenu gagné dans reference to paragraph les Territoires du Nord-Ouest 20(1)(ww) of the federal Act, dans l’année d’imposition, and calculé sans égard à (B) if the individual was l’alinéa 20(1)ww) de la loi non-resident at any time in the fédérale, year, the individual’s income (B) si le particulier a été un non- earned in the year in the résident à un moment de Northwest Territories that is l’année, son revenu gagné dans included in the amount les Territoires du Nord-Ouest d etermine d und e r dans l’année d’imposition qui paragraph 114(a) of the federal est inclus dans le montant Act in respect of the individual déterminé selon l’alinéa 114a) for the year, de la loi fédérale à son égard exceeds pour l’année, sur : (C) the total of all amounts each of (C) le total des montants dont which is an amount deducted chacun représente une somme under section 110.6 or déduite en application de paragraph 111(1)(b) of the l’article 110.6 ou de federal Act, or deductible l’alinéa 111(1)b) de la loi u n d e r a n y o f fédérale, ou déductible en paragraphs 110(1)(d) to (d.3), application de l’un des (e), (f) and (g) of the federal alinéas 110(1)d) à d.3), e), f) Act for the year, in computing et g) de la loi fédérale pour the individual’s taxable income l’année, dans le calcul de son for the year. revenu imposable pour l’année. Definitions (2) For the purposes of subsection (1), (2) Aux fins du paragraphe (1) : Définitions (a) the definitions "qualifying incomes", a) les définitions de «revenus admissibles», "qualifying losses" and "tax-exempt «pertes admissibles» et «revenu exonéré income" in subsection 126(7) of the d’impôt», au paragraphe 126(7) de la loi federal Act apply; and fédérale, s’appliquent; (b) the terms "tax payable" and "tax b) «impôt payable» et «impôt payable par 41 otherwise payable" mean the amount that ailleurs» désignent le montant qui serait, would, but for section 127.4 of the si ce n’était de l’article 127.4 de la loi federal Act, be the tax otherwise payable fédérale, l’impôt payable par ailleurs en under this Act. vertu de la présente loi pour l’année d’imposition. Meaning of (3) For the purposes of subsection (1) and (3) Aux fins du paragraphe (1) et de Définition de "non- paragraph 4(3)(b), the non-business-income tax paid l’alinéa 4(3)b), l’impôt sur le revenu ne provenant pas «impôt sur le business- revenu ne by a taxpayer to the government of a country other d’une entreprise et payé par un particulier au income tax" provenant pas than Canada in respect of his or her income for a year gouvernement d’un pays autre que le Canada à l’égard d’une is the non-business-income tax paid by him or her to de son revenu pour une année d’imposition est l’impôt entreprise» the government of that country in respect of that year sur le revenu ne provenant pas d’une entreprise qu’il a as defined in subsection 126(7) of the federal Act for versé au gouvernement de ce pays relativement à cette the purposes of that Act. année, calculé en conformité avec la définition de «impôt sur le revenu ne provenant pas d’une entreprise» du paragraphe 126(7) de la loi fédérale. Income from (4) For the purposes of this section, where an (4) Aux fins du présent article, lorsque le revenu Revenu multiple individual’s income for a taxation year includes d’un particulier pour une année d’imposition comprend provenant foreign d’autres pays income from sources in more than one country other un revenu provenant de sources situées dans plusieurs countries than Canada, subsection (1) shall be read as providing pays autres que le Canada, le paragraphe (1) doit for separate deductions in respect of each of the s’interpréter comme autorisant des déductions countries other than Canada. distinctes relativement à chacun de ces autres pays Government (5) For the purposes of this section and (5) Aux fins du présent article et du Gouvernement of foreign subsection 4(3), paragraphe 4(3) : étranger jurisdiction (a) the government of a country other than a) le gouvernement d’un pays autre que le Canada includes the government of a Canada comprend le gouvernement d’un state, province or other political État, d’une province ou d’une autre subdivision of that country; and subdivision politique de ce pays; (b) if income from a source in a particular b) dans le cas où un revenu provenant d’une country would be tax-exempt income source située dans un pays donné serait except that a portion of the income is un revenu exonéré d’impôt si ce n’était le subject to an income or profits tax fait qu’une partie du revenu est assujettie imposed by the government of a country à un impôt sur le revenu ou sur les other than Canada, that portion is deemed bénéfices prélevés par le gouvernement to be income from a separate source in d’un pays autre que le Canada, la partie the particular country. en question est réputée provenir d’une SNWT 1988, c.19(Supp.),s.4,6; SNWT 1988, source distincte située dans le pays c.58(Supp.),s.2; 1991-92,c.37,s.1; SNWT 1999, donné. c.1,Sch.E,s.1; SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2005, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 4 et 6; c.12,s.3; SNWT 2011,c.6,s.2(2); SNWT 2023,c.5,s.5; LRTN-O 1988, ch. 58 (Suppl.), art. 2; 1991-1992, SNWT 2023,c.30,s.5. ch. 37, art. 1; LTN-O 1999, ch. 1, ann. E, art. 1; LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2005, ch. 12, art. 3; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2); LTN-O 2023, ch. 5, art. 5; LTN-O 2023, ch. 30, art. 5. 42 CHILD BENEFIT PRESTATION POUR ENFANTS Definitions 3.1. (1) For the purposes of this section and 3.1. (1) Les définitions qui suivent s’appliquent au Définitions sections 3.2 to 3.4, présent article et aux articles 3.2 à 3.4. "adjusted earned income" of an individual for a «année de base» S’entend, par rapport à un mois, de taxation year means the total of all amounts each of l’année d’imposition suivante : which is the earned income for the year of the a) si le mois compte parmi les six premiers individual or of the person who was the individual’s mois d’une année civile, celle qui a pris cohabitating spouse or common-law partner at the end fin le 31 décembre de la deuxième année of the year; (revenu gagné modifié) civile précédente; b) si le mois compte parmi les six derniers "adjusted income" has the same meaning as in mois d’une année civile, celle qui a pris section 122.6 of the federal Act; (revenu modifié) fin le 31 décembre de l’année civile précédente. (base taxation year) "base taxation year" in relation to a month means, (a) where the month is any of the first six «conjoint visé ou conjoint de fait» Personne qui, à un months of a calendar year, the taxation moment donné, est le conjoint ou le conjoint de fait year that ended on December 31 of the d’un particulier dont il ne vit pas séparé à ce moment. second preceding calendar year, and Pour l’application de la présente définition, une (b) where the month is any of the last six personne n’est considérée comme vivant séparée d’un months of a calendar year, the taxation particulier à un moment donné que si elle vit séparée year that ended on December 31 of the du particulier à ce moment, pour cause d’échec de leur preceding calendar year; (année de base) mariage ou de leur union de fait, pendant une période d’au moins 90 jours qui comprend ce moment. "cohabiting spouse or common-law partner" of an (cohabiting spouse) individual at any time means the person who at that time is the individual’s spouse or common-law partner «déclaration de revenu» Le document suivant produit and who is not at that time living separate and apart par un particulier pour une année d’imposition : from the individual and, for the purpose of this a) si le particulier a résidé au Canada tout definition, a person shall not be considered to be living au long de l’année, sa déclaration de separate and apart from an individual at any time revenu — sauf celle produite en vertu des unless they were living separate and apart at that time, paragraphes 70(2) ou 104(23), de because of a breakdown of their marriage or l’alinéa 128(2)e) ou du common-law partnership, for a period of at least 90 paragraphe 150(4) de la loi fédérale — days that includes that time; (conjoint visé) produite ou à produire pour l’année en vertu de la partie I de la loi fédérale; "earned income" of an individual for a taxation year b) dans les autres cas, un formulaire prescrit has the same meaning as in subsection 63(3) of the contenant les renseignements prescrits, federal Act; (revenu gagné) déposé auprès du ministre. (return of income) "eligible individual" in respect of a qualified dependant means a person who «particulier admissible» À l’égard d’une personne à (a) resides with the qualified dependant, charge admissible, la personne qui répond aux (b) is resident in the Northwest Territories, conditions suivantes : (c) is a parent of the qualified dependant a) elle réside avec la personne à charge who is admissible; (i) the parent who primarily fulfils the b) elle réside dans les Territoires du Nord- responsibility for the care and Ouest; upbringing of the qualified c) elle est le père ou la mère de la personne dependant, or à charge admissible qui, selon le cas : (ii) a shared custody parent in respect of (i) assume principalement la the qualified dependant; responsabilité à l’égard des soins et 43 (d) is not described in paragraph 149(1)(a) de l’éducation de celle-ci, or (b) of the federal Act, and (ii) assume la garde partagée à l’égard (e) is, or whose cohabiting spouse or de celle-ci; common-law partner is, a Canadian d) elle n’est pas visée à l’alinéa 149(1)a) ou citizen or a person who b) de la loi fédérale; (i) is a permanent resident within the e) elle est, ou son conjoint visé ou conjoint meaning of subsection 2(1) of the de fait est, soit citoyen canadien, soit : Immigration and Refugee (i) résident permanent au sens du Protection Act (Canada), paragraphe 2(1) de la de la Loi sur (ii) is a temporary resident within the l’immigration et la protection des meaning of the Immigration and réfugiés (Canada), Refugee Protection Act (Canada), (ii) résident temporaire au sens de la who was resident in Canada Loi sur l’immigration et la throughout the 18-month period protection des réfugiés (Canada) preceding that time, or ayant résidé au Canada tout au long (iii) is a protected person within the des 18 mois précédant ce moment, meaning of the Immigration and (iii) une personne protégée au sens de la Refugee Protection Act (Canada), or Loi sur l’immigration et la (iv) was determined to be a member of a protection des réfugiés (Canada), class defined in the Humanitarian (iv) quelqu’un qui fait partie d’une Designated Classes Regulations catégorie précisée dans le made under the Immigration Act Règlement sur les catégories (Canada), d’immigrants précisées pour des and for the purposes of this definition, motifs d’ordre humanitaire, pris en (f) where the qualified dependant resides application de la Loi sur with the dependant’s female parent, the l’immigration (Canada). parent who primarily fulfils the Pour l’application de la présente définition : responsibility for the care and upbringing f) si la personne à charge admissible réside of the qualified dependant is presumed to avec sa mère, la personne qui assume be the female parent, principalement la responsabilité à l’égard (g) the presumption referred to in des soins et de l’éducation de la personne paragraph (f) does not apply in à charge est présumée être la mère; circumstances prescribed by federal g) la présomption visée à l’alinéa f) ne regulations, and s’applique pas dans les cas prévus aux (h) factors prescribed by federal regulations règlements fédéraux; shall be considered in determining what h) il doit être tenu compte des facteurs constitutes care and upbringing; prévus aux règlements fédéraux afin de (particulier admissible) déterminer en quoi consistent les soins et l’éducation. (eligible individual) "qualified dependant" means a person who (a) has not attained the age of 18 years, «père ou mère qui assume la garde partagée» À l’égard (b) resides with an eligible individual in the d’une personne à charge admissible à un moment Northwest Territories, donné, le particulier qui : (c) is not a person in respect of whom an a) d’une part, n’est pas visé par la amount was deducted under présomption prévue à l’alinéa f) de la paragraph (a) of the description of B in définition de «particulier admissible»;

subsection 118(1) of the federal Act in b) d’autre part, est, à l’égard de la personne computing the tax payable under the à charge admissible, le père ou la mère federal Act by the person’s cohabiting qui, à la fois : spouse or common-law partner for the (i) n’est pas, au moment donné, le base taxation year in relation to the conjoint visé ou le conjoint de fait month that includes that time, and de la mère ou du père, 44 (d) is not a person in respect of whom a (ii) réside avec celle-ci sur une base special allowance under the Children’s égale ou quasi-égale Special Allowances Act (Canada) is comparativement à la mère ou le payable for the month that includes that père, time; (personne à charge admissible) (iii) assume principalement la responsabilité à l’égard des soins et "return of income" filed by an individual for a taxation de l’éducation de celle-ci, year means, conformément aux facteurs (a) where the individual was resident in prescrits, lorsqu’il réside avec la Canada throughout the year, the personne à charge admissible. individual’s return of income, other than (shared custody parent) a return of income filed under subsection 70(2) or 104(23), «personne à charge admissible» La personne qui paragraph 128(2)(e) or subsection 150(4) répond aux conditions suivantes : of the federal Act, that is filed or required a) elle est âgée de moins de 18 ans; to be filed under Part I of the federal Act b) elle réside avec un particulier admissible for the year, and dans les Territoires du Nord-Ouest; (b) in any other case, a prescribed form c) elle n’est pas quelqu’un pour qui un containing prescribed information, that is montant a été déduit en application de filed with the Minister; (déclaration de l’alinéa a) de la description de B au revenu) paragraphe 118(1) de la loi fédérale, dans le calcul de l’impôt payable en vertu de "shared custody parent" in respect of a qualified cette loi par son conjoint visé ou son dependant at a particular time means an individual conjoint de fait pour l’année de base se (a) to whom the presumption referred to in rapportant au mois qui comprend ce paragraph (f) of the definition "eligible moment; individual" does not apply, and d) elle n’est pas quelqu’un pour qui une (b) who is, in respect of the qualified allocation spéciale prévue par la Loi sur dependant, one of two parents who les allocations spéciales pour enfants (i) is not at that time the cohabiting (Canada) est payable pour le mois qui spouse or common-law partner of comprend ce moment. (qualified the other parent, dependant) (ii) resides with the qualified dependant on an equal or near equal basis to «revenu gagné» S’entend au sens du paragraphe 63(3) the other parent, and de la loi fédérale relativement à un particulier pour une (iii) primarily fulfils the responsibility année d’imposition. (earned income) for the care and upbringing of the qualified dependant, in accordance «revenu gagné modifié» S’agissant du revenu gagné with prescribed factors, when modifié d’un particulier pour une année d’imposition, residing with the qualified le total des montants représentant chacun le revenu dependant. (père ou mère qui gagné pour l’année du particulier ou de la personne qui assume la garde partagée) était son conjoint visé ou conjoint de fait à la fin de l’année. (adjusted earned income) «revenu modifié» S’entend au sens de la définition correspondante prévue à l’article 122.6 de la loi fédérale. (adjusted income) COVID-19, (2) Subsection 63(3.1) of the federal Act applies (2) Le paragraphe 63(3.1) de la loi fédérale COVID-19, child care to this section for the 2020 and 2021 taxation years. s’applique au présent article pour les années frais de garde expenses d’enfants SNWT 1998,c.12,s.2(1); SNWT 2005, c.12,s.4, d’imposition 2020 et 2021. LTN-O 1998, ch. 12, 5(1),(2); SNWT 2011,c.6,s.5; SNWT 2023,c.5,s.6; art. 2(1); LTN-O 2005, ch. 12, art. 4, 5(1), (2) et (3); SNWT 2023,c.7,s.20. *See SNWT 1998,c.12,s.2(2) LTN-O 2011, ch. 6, art. 5; LTN-O 2023, ch. 5, art. 6. 45 respecting the application of amendments to this *Voir LTN-O 1998, ch. 12, art. 2(2) en ce qui a trait section. à l’application de ces modifications au présent article. Deemed 3.2. (1) A person is deemed to have made an 3.2. (1) Une personne est réputée avoir fait un Paiement overpayment overpayment in a month on account of the person’s paiement en trop au cours d’un mois au titre des en trop réputé liability under this Act for the base taxation year in sommes dont elle est redevable en vertu de la présente relation to that month if loi pour l’année de base se rapportant au mois donné (a) the person and, where the Commissioner si : so demands, the person’s cohabiting a) elle et, si le commissaire le requiert, son spouse or common-law partner at the end conjoint visé ou conjoint de fait à la fin of the taxation year have filed a return of d’une année d’imposition, ont produit income for the year, and une déclaration de revenu pour l’année; (b) the person was resident in the Northwest b) elle résidait dans les Territoires du Territories at the beginning of the month Nord-Ouest au début du mois ainsi que le and on the day before the month. dernier jour du mois précédent. Calculating (2) The amount of the overpayment deemed to (2) Le paiement en trop réputé être fait en vertu Calcul du overpayment have been made under subsection (1) is equal to the du paragraphe (1) correspond au résultat du calcul paiement en trop amount determined as follows: suivant : If A is less than or equal to B, then Si A est inférieur ou égal à B : (1/12)(C + D) (1/12)(C + D) If A is greater than B, then Si A est supérieur à B : (1/12)[C + D - (A - B)(C + D)] (1/12)[C + D - (A - B)(C + D)] (E - B) (E - B) where où : (a) A is the eligible individual’s adjusted a) A représente le revenu modifié pour income for the year, l’année du particulier admissible, (b) B is the prescribed minimum threshold, b) B représente le seuil minimal prescrit, (c) C is a prescribed amount, c) C représente un montant prescrit, (d) D is another prescribed amount, and d) D représente un autre montant prescrit, (e) E is the prescribed maximum threshold. e) E représente le seuil maximal prescrit. Calculating (2.1) Notwithstanding subsection (2), where an (2.1) Malgré le paragraphe (2), lorsqu’un Calcul du overpayment eligible individual is a shared custody parent in respect particulier admissible est le père ou la mère qui assume paiement en for shared trop pour le of one or more qualified dependants at the beginning la garde partagée à l’égard d’une ou de plusieurs custody parent père ou la mère of a month, the amount of the overpayment deemed to personnes à charge admissibles au début du mois, le qui assume la have been made under subsection (1) during the month paiement en trop réputé être fait en vertu du garde partagée is equal to the amount determined by the formula paragraphe (1) au cours du mois correspond au résultat du calcul suivant : (A + B) 2 (A + B) 2 where où (a) A is the amount determined by the a) A représente le paiement calculé selon le formula in subsection (2), calculated paragraphe (2), sans tenir compte du without reference to this subsection, and présent paragraphe; (b) B is the amount determined by the b) B représente le paiement calculé selon le 46 formula in subsection (2), calculated paragraphe (2), sans tenir compte du without reference to this subsection and présent paragraphe et de l’alinéa c)(ii) de subparagraph (c)(ii) of the definition la définition de «particulier admissible» "eligible individual" in section 3.1. à l’article 3.1. Exceptions (3) Notwithstanding subsection (1), where a (3) Malgré le paragraphe (1), lorsqu’un mois Exceptions particular month is the first month during which an donné est le premier mois au cours duquel un paiement overpayment that is less than $10 (or such other en trop inférieur à 10 $ — ou à tout autre montant fixé amount as is prescribed by federal regulations) is par règlement fédéral — est réputé par ce paragraphe deemed under that subsection to have arisen on se produire au titre des sommes dont une personne est account of a person’s liability under this Act for the redevable en vertu de la présente loi pour l’année de base taxation year in relation to the particular month, base se rapportant au mois donné, tout semblable any such overpayment that would, but for this paiement en trop dont on pourrait, sans le présent subsection, reasonably be expected at the end of the paragraphe, s’attendre à juste titre, à la fin du mois particular month to arise during another month in donné, qu’il se produise au cours d’un autre mois se relation to which the year is the base taxation year shall rapportant à la même année de base est réputé se be deemed to arise under that subsection during the produire selon ce paragraphe au cours du mois donné particular month and not during the other month. et non au cours de l’autre mois. Non-residents (4) For the purposes of this section, unless a (4) Pour l’application du présent article, les règles Non résidents and part-year person was resident in Canada throughout a taxation suivantes s’appliquent lorsqu’une personne ne réside et résidents residents pendant une year, pas au Canada tout au long d’une année d’imposition : partie de (a) for greater certainty, the person’s income a) il est entendu que le revenu de la l’année for the year shall be deemed to be equal personne pour l’année est réputé égal au to the amount that would have been the montant qui aurait correspondu à son person’s income for the year had the revenu pour cette année si elle avait person been resident in Canada résidé au Canada tout au long de l’année; throughout the year; and b) le revenu gagné de la personne pour (b) the person’s earned income for the year l’année ne peut dépasser la fraction du shall not exceed that portion of the montant qui, sans le présent alinéa, amount that would, but for this correspondrait à son revenu gagné inclus, paragraph, be the person’s earned income en application de l’article 114 ou du that is included because of section 114 or paragraphe 115(1) de la loi fédérale, dans subsection 115(1) of the federal Act in le calcul de son revenu imposable ou de computing the person’s taxable income son revenu imposable gagné au Canada, or taxable income earned in Canada, as pour l’année. the case may be, for the year. Effect of (5) For the purposes of this section and (5) Pour l’application du présent article et des Effet de la bankruptcy sections 3.1, 3.3 and 3.4, where in a taxation year an articles 3.1, 3.3 et 3.4, dans le cas où un particulier faillite individual becomes bankrupt, devient un failli au cours d’une année d’imposition, les (a) the individual’s earned income for the règles suivantes s’appliquent : year shall include the individual’s earned a) son revenu gagné pour l’année comprend income for the taxation year that begins son revenu gagné pour l’année on January 1 of the calendar year that d’imposition qui commence le 1er janvier includes the date of bankruptcy; de l’année civile qui comprend la date de (b) the individual’s income for the year shall la faillite; include the individual’s income for the b) son revenu pour l’année comprend son taxation year that begins on January 1 of revenu pour l’année d’imposition qui the calendar year that includes the date of commence le 1er janvier de l’année civile bankruptcy; and qui comprend la date de la faillite; (c) the total of all amounts deducted under c) le total des montants déduits en section 63 of the federal Act in application de l’article 63 de la loi 47 computing the individual’s income for fédérale dans le calcul de son revenu the year shall include the amount pour l’année comprend le montant déduit deducted under that section for the en application de cet article pour son individual’s taxation year that begins on année d’imposition qui commence le January 1 of the calendar year that 1er janvier de l’année civile qui comprend includes the date of bankruptcy. la date de la faillite. Overpayment (6) A refund of an amount deemed by this section (6) Les remboursements de montants réputés par Montants amount secure to be an overpayment on account of a person’s liability le présent article être des paiements en trop au titre des soustraits, etc. under this Act for a taxation year sommes dont une personne est redevable en vertu de la (a) cannot be charged or given as security; présente loi pour une année d’imposition sont soumis (b) cannot be assigned except under a aux règles suivantes : prescribed Act; a) ils ne peuvent être grevés ni donnés pour (c) cannot be garnished or attached; sûreté; (d) is exempt from seizure; and b) ils sont incessibles, sauf en application (e) cannot be retained by way of deduction d’une loi prescrite; or set-off under the Financial c) ils ne peuvent être saisis ou arrêtés en Administration Act. mains-tierces; SNWT 1998,c.12,s.2(1); SNWT 2005, c.12,s.4; d) ils sont insaisissables; SNWT 2011,c.6,s.2(2),6; SNWT 2017,c.10,s.8. e) ils ne peuvent être gardés par retenue ou par compensation en application de la Loi sur la gestion des finances publiques. LTN-O 1998, ch. 12, art. 2(1); LTN-O 2005, ch. 12, art. 4; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2); LTN-O 2011, ch. 6, art. 6(2); LTN-O 2017, ch. 10, art. 8. (7) Repealed, SNWT 2017,c.10,s.8(2). (7) Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 8(2). (8) Repealed, SNWT 2017,c.10,s.8(2). (8) Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 8(2). (9) Repealed, SNWT 2017,c.10,s.8(2). (9) Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 8(2). Eligible 3.3. (1) For the purposes of this section and 3.3. (1) Pour l’application du présent article et des Particuliers individuals sections 3.1, 3.2 and 3.4, a person may be considered articles 3.1, 3.2 et 3.4, une personne ne peut être admissibles to be an eligible individual in respect of a particular considérée comme un particulier admissible à l’égard qualified dependant at the beginning of a month only d’une personne à charge admissible donnée au début if the person has, no later than 11 months after the end d’un mois que si elle a déposé un avis auprès du of the month, filed with the Minister a notice in ministre, sur formulaire prescrit contenant les prescribed form containing prescribed information. renseignements prescrits, au plus tard onze mois après la fin du mois. Extension (2) The Minister may at any time extend the time (2) Le ministre peut, à tout moment, proroger le Prorogation for notices for filing a notice under subsection (1). délai prévu au paragraphe (1). Person ceasing (3) Where during a particular month a person (3) La personne qui cesse, au cours d’un mois Ancien to be eligible ceases to be an eligible individual in respect of a donné, d’être un particulier admissible à l’égard d’une particulier individual admissible particular qualified dependant (otherwise than because personne à charge admissible donnée, autrement que of the qualified dependant attaining the age of 18 parce que celle-ci atteint l’âge de 18 ans, est tenue d’en years), the person shall notify the Minister of that fact aviser le ministre avant la fin du premier mois suivant before the end of the first month following the le mois donné. particular month. 48 Death of (4) Where (4) Lorsque le conjoint visé ou conjoint de fait Décès du cohabiting (a) before the end of a particular month the d’un particulier admissible à l’égard d’une personne à conjoint visé spouse cohabiting spouse or common-law charge admissible est décédé avant la fin d’un mois partner of an eligible individual in donné, le particulier peut faire un choix, avant la fin du respect of a qualified dependant dies, and onzième mois suivant le mois donné, en la forme que (b) the individual so elects, before the end of le ministre estime acceptable, pour que, dans le cadre the eleventh month after the particular du calcul du montant réputé par le paragraphe 3.2(1) month, in a form that is acceptable to the être un paiement en trop — qui se produit au cours Minister, d’un mois postérieur au mois donné — au titre des for the purpose of determining the amount deemed sommes dont le particulier est redevable en vertu des under subsection 3.2(1) to be an overpayment arising articles 3.1 à 3.4 pour l’année de base se rapportant au in any month after the particular month on account of mois donné — sous réserve de tout choix subséquent the individual’s liability under sections 3.1 to 3.4 for fait en application des paragraphes (5) et (6) — son the base taxation year in relation to the particular revenu modifié pour l’année soit réputé égal à son month, subject to any subsequent election under revenu pour l’année et son revenu gagné modifié pour subsection (5) or (6), l’année, réputé égal à son revenu gagné pour l’année. (c) the individual’s adjusted income for the year is deemed to be equal to the individual’s income for the year, and (d) the individual’s adjusted earned income for the year is deemed to be equal to the individual’s earned income for the year. Separation (5) Where (5) Le particulier admissible à l’égard d’une Séparation from (a) before the end of a particular month an personne à charge admissible qui commence, avant la cohabiting eligible individual in respect of a fin d’un mois donné, à vivre séparé de son conjoint spouse qualified dependant begins to live visé ou conjoint de fait, pour cause d’échec de leur separate and apart from the individual’s mariage ou de leur union de fait, pendant une période cohabiting spouse or common-law d’au moins 90 jours qui comprend un jour du mois partner, because of a breakdown of their donné, peut faire un choix, avant la fin du onzième marriage or common-law partnership, for mois suivant le mois donné, en la forme que le ministre a period of at least 90 days that includes estime acceptable, pour que, dans le cadre du calcul du a day in the particular month, and montant réputé par le paragraphe 3.2(1) être un (b) the individual so elects, before the end of paiement en trop — qui se produit au cours d’un mois the eleventh month after the particular postérieur au mois donné — au titre des sommes dont month, in a form that is acceptable to the le particulier est redevable en vertu des articles 3.1 à Minister, 3.4 pour l’année de base se rapportant au mois donné, for the purpose of determining the amount deemed sous réserve de tout choix subséquent fait en under subsection 3.2(1) to be an overpayment arising application des paragraphes (4) et (6), son revenu in any month after the particular month on account of modifié pour l’année soit réputé égal à son revenu pour the individual’s liability under sections 3.1 to 3.4 for l’année et son revenu gagné modifié pour l’année, the base taxation year in relation to the particular réputé égal à son revenu gagné pour l’année. month subject to any subsequent election under subsection (4) or (6), (c) the individual’s adjusted income for the year is deemed to be equal to the individual’s income for the year, and (d) the individual’s adjusted earned income for the year is deemed to be equal to the individual’s earned income for the year. 49 Person (6) Where (6) Le contribuable qui, à un moment donné avant Nouveau becoming (a) at any particular time before the end of a la fin d’un mois donné, devient le conjoint visé ou conjoint visé cohabiting particular month a taxpayer has become conjoint de fait d’un particulier admissible peut faire spouse the cohabiting spouse or common-law un choix avec celui-ci, sur le formulaire prescrit partner of an eligible individual, and déposé auprès du ministre et avant la fin du onzième (b) the taxpayer and the eligible individual mois suivant le mois donné, pour qu’il soit réputé avoir jointly so elect in prescribed form filed été le conjoint visé ou conjoint de fait du particulier with the Minister before the end of the admissible tout au long de la période commençant eleventh month after the particular immédiatement avant la fin de l’année de base se month, rapportant au mois donné et prenant fin au moment for the purpose of determining the amount deemed by donné, dans le cadre du calcul du montant réputé par subsection 3.2(1) to be an overpayment arising in any le paragraphe 3.2(1) être un paiement en trop — qui se month after the particular month on account of the produit au cours d’un mois postérieur au mois donné eligible individual’s liability under this Act for the — au titre des sommes dont le particulier admissible year, the taxpayer is deemed to have been the eligible est redevable en vertu de la présente loi pour l’année. individual’s cohabiting spouse or common-law partner LTN-O 1998, ch. 12, art. 2(1); LTN-O 2005, ch. 12, throughout the period that began immediately before art. 4 et 5.1; LTN-O 2011, ch. 6, art. 7(1) et (2). the end of the base taxation year in relation to the *Voir LTN-O 1998, ch. 12, art. 2(2) en ce qui a trait particular month and ended at the particular time. à l’application de ces modifications au présent SNWT 1998,c.12, s.2(1); SNWT 2005, c.12, s.4, s.5.1; article. SNWT 2011,c.6,s.7. *See SNWT 1998,c.12,s.2(2) respecting the application of amendments to this section. Set-off 3.4. Where a taxpayer has requested that an amount, 3.4. Lorsqu’un contribuable demande qu’un montant Compensation considered under subsection 3.2(1) to be an considéré en vertu du paragraphe 3.2(1) comme étant overpayment on account of the taxpayer’s liability un paiement en trop au titre des sommes dont le under this Act for a taxation year, be applied to a contribuable est redevable en vertu de la présente loi liability of the taxpayer and the taxpayer’s return of pour une année d’imposition soit porté aux sommes income is filed on or before the day it was required by dont il est redevable, et que la déclaration de revenu du section 150 of the federal Act to be filed, the amount contribuable est déposée au plus tard le jour visé par shall be considered to have been applied on the day on l’article 150 de la loi fédérale, cette somme est réputée which it would have been refunded if the taxpayer être portée le jour où le remboursement devrait avoir were not liable to make a payment to Her Majesty in lieu si le contribuable n’avait pas à effectuer un right of Canada. SNWT 1998,c.12, s.2(1). paiement à Sa Majesté du Chef du Canada. *See SNWT 1998,c.12,s.2(2) respecting the LTN-O 1998, ch. 12, art. 2(1). *Voir LTN-O 1998, application of amendments to this section. ch. 12, art. 2(2) en ce qui a trait à l’application de ces modifications au présent article. COST OF LIVING OFFSET COMPENSATION DU COÛT DE LA VIE Definitions 3.5. (1) In this section, 3.5. (1) Les définitions suivantes s’appliquent au Définitions présent article. "eligible individual", in relation to a month specified for a taxation year, means an individual, other than a «particulier admissible» Par rapport à un mois trust, déterminé d’une année d’imposition, particulier, autre (a) who qu’une fiducie : (i) has attained 18 years of age before a) d’une part, qui, selon le cas : the specified month, or (i) a atteint l’âge de 18 ans avant le (ii) was, at any time before the specified mois déterminé, month, (ii) à tout moment avant le mois (A) a parent who resided with his déterminé : or her child, or (A) soit était le père ou la mère qui 50 (B) married or in a common-law résidait avec son enfant, partnership, and (B) soit était marié ou vivait en (b) who was resident in the Northwest union de fait; Territories on the first day of the b) d’autre part, qui était résident des specified month and the preceding Territoires du Nord-Ouest le premier jour specified month; (particulier admissible) du mois déterminé et du mois déterminé précédent. (eligible individual) "qualified dependant" of an individual, in relation to a month specified for a taxation year, means a person «personne à charge admissible» S’agissant d’une who, at the beginning of the specified month, personne à charge admissible d’un particulier, par (a) is the individual’s child or is dependant rapport à un mois déterminé d’une année d’imposition, for support on the individual or on the personne qui, au début de ce mois, répond aux individual’s cohabiting spouse or conditions suivantes : common-law partner, a) est l’enfant du particulier ou est à sa (b) resides with the individual, charge, ou à la charge de l’époux ou (c) is under 18 years of age, conjoint de fait visé du particulier; (d) is not an eligible individual in relation to b) réside avec le particulier; the specified month, and c) est âgée de moins de 18 ans; (e) is not a qualified relation of any d) n’est pas un particulier admissible par individual in relation to the specified rapport au mois déterminé; month. (personne à charge admissible) e) n’est le proche admissible d’aucun particulier par rapport au mois déterminé. (qualified dependant) Application of (2) Section 122.5 of the federal Act, other than (2) L’article 122.5 de la loi fédérale, à l’exception Application de federal Act subsections (3), (3.001), (3.02), (3.1), (3.2), (4.1), des paragraphes (3), (3.001), (3.02), (3.1), (3.2), (4.1), la loi fédérale (6.2), (7) and the definitions "adjusted income", (6.2) et (7) et des définitions de «revenu modifié», "eligible individual" and "qualified dependant" in «particulier admissible» et «personne à charge subsection (1), applies for the purposes of this section admissible» au paragraphe (1), s’applique aux fins du in relation to a month specified for a taxation year. présent article par rapport à un mois déterminé d’une année d’imposition. Calculation (3) Subject to section 3.6, if, in relation to a (3) Sous réserve de l’article 3.6, si, par rapport à Calcul de la of offset month specified for a taxation year, an eligible un mois déterminé d’une année d’imposition, un compensation individual files a return of income for the taxation particulier admissible produit une déclaration de year, the eligible individual is deemed to have paid revenu pour l’année en cause, il est réputé avoir payé during the specified month, on account of the eligible au cours de ce mois, au titre de son impôt payable en individual’s tax payable under this Act for the taxation vertu de la présente loi pour l’année d’imposition, un year, an amount equal to 25% of the amount montant égal à 25 % du montant obtenu par la formule determined by the following formula: suivante : A + B + C A + B + C where où : (a) A is the amount prescribed; a) A représente le montant prescrit; (b) B is the amount prescribed, if the b) B représente le montant prescrit si le individual has in relation to the specified particulier a un proche admissible par month a qualified relation; and rapport au mois déterminé; (c) C is the amount prescribed for each c) C représente le montant prescrit pour qualified dependant of the individual in chaque personne à charge admissible du relation to the specified month. particulier par rapport au mois déterminé. 51 Eligible (4) Notwithstanding subsection 122.5(5) of the (4) Malgré le paragraphe 122.5(5) de la loi Particulier individual federal Act as it applies for the purposes of this Act, fédérale dans son application à la présente loi, le admissible the individual who is the eligible individual in relation particulier qui est le particulier admissible par rapport to a specified month under subsection 122.5(5) of the à un mois déterminé en vertu du paragraphe 122.5(5) federal Act as it applies for the purposes of that Act is de la loi fédérale dans son application à cette loi est le the individual who is the eligible individual, in relation particulier qui est le particulier admissible par rapport to that specified month, for the purposes of this à ce mois, aux fins du présent article. section. Qualified (5) Notwithstanding subsection 122.5(6) of the (5) Malgré le paragraphe 122.5(6) de la loi Personne à dependant federal Act as it applies for the purposes of this Act, a fédérale dans son application à la présente loi, la charge admissible person who is the qualified dependant of an individual, personne qui est la personne à charge admissible d’un in relation to a specified month, under particulier, par rapport à un mois déterminé, en vertu subsection 122.5(6) of the federal Act as it applies for du paragraphe 122.5(6) de la loi fédérale dans la the purposes of that Act is the qualified dependant of mesure où il s’applique pour les fins de cette loi est la that individual, in relation to that specified month, for personne à charge admissible de ce particulier, par the purposes of this section. rapport à ce mois, aux fins du présent article. Application of (6) In applying subsection 122.5(6.1) of the (6) Pour l’application du paragraphe 122.5(6.1) Application de federal Act federal Act for the purposes of this section, de la loi fédérale dans le cadre du présent article : la loi fédérale (a) the reference in paragraph (c) of that a) la mention de «19» à l’alinéa c) de ce subsection to "19" is to be read as "18"; paragraphe vaut mention de «18»; and b) est substitué à l’alinéa c) de ce (b) that subsection must be read as including paragraphe l’alinéa suivant : the following paragraph: d) un particulier devient résident des (d) an individual becomes or ceases to be Territoires du Nord-Ouest ou cesse resident in the Northwest Territories. de l’être. SNWT 2019,c.20,s.4; SNWT 2023,c.5,s.7. LTN-O 2019, ch. 20, art. 4; LTN-O 2023, ch. 5, art. 7. Definitions 3.6. (1) In this section, 3.6. (1) Les définitions suivantes s’appliquent au Définitions présent article. "first offset year" means the period that begins on July 1, 2019 and ends on June 30, 2020; «montant initial de la compensation» Montant que le contribuable est réputé avoir payé en vertu du "initial offset amount" of a taxpayer, means an amount paragraphe 3.5(3) pendant octobre ou avril dans la that the taxpayer is deemed to have paid under première année de compensation. (initial offset subsection 3.5(3) during October or April in the first amount) offset year. «première année de compensation» Période commençant le 1er juillet 2019 et se terminant le 30 juin 2020. (first offset year) Months (2) For the purposes of section 3.5, in the first (2) Pour l’application de l’article 3.5, dans la Mois specified offset year, the months specified for a taxation year are première année de compensation, les mois déterminés déterminés October and April. d’une année d’imposition sont octobre et avril. Percentage to (3) For the purposes of calculating the initial (3) Aux fins du calcul du montant initial de la Mention du be read as offset amount, the percentage "25%" in compensation, la mention de «25 %» au pourcentage subsection 3.5(3) is to be read as "50%". paragraphe 3.5(3) vaut mention de «50 %». Decision final (4) A determination by the Minister as to whether (4) La décision du ministre à savoir si un Décision an individual is deemed to have paid an initial offset particulier est réputé avoir payé un montant initial de définitive 52 amount and the amount, if any, of the deemed la compensation et fixant le montant, s’il y a lieu, du payment, is final and is not subject to review or appeal. paiement réputé est définitive et non susceptible d’appel. Use of offset (5) No portion of an initial offset amount is to be (5) Aucune partie du montant initial de la Utilisation amount (a) charged or given as security; compensation ne peut être, selon le cas : du montant de la (b) garnished or attached; a) grevée ni donnée pour sûreté; compensation (c) subject to execution or seizure; or b) saisie ou arrêtée en main-tierce; (d) retained by the Minister and applied to c) assujettie à une exécution ou une saisie; reduce any debt owing to the d) gardée par le ministre et appliquée en Government of the Northwest Territories réduction de toute créance du or the Crown in right of Canada. gouvernement des Territoires du Nord- Ouest ou de la Couronne du chef du Canada. No payments (6) Notwithstanding this section and section 3.5, (6) Malgré le présent article et l’article 3.5, le Aucun after June 30, the Minister shall not make a payment in relation to an ministre ne peut faire aucun paiement au titre du paiement après 2021 le 30 juin initial offset amount and no individual is entitled to montant initial de la compensation et aucun particulier 2021 receive a payment in relation to that amount after n’a droit à un tel paiement après le 30 juin 2021, à June 30, 2021 unless the individual’s entitlement to the moins que ce droit n’ait pris naissance par suite d’une payment arose by reason of an assessment or cotisation ou d’une nouvelle cotisation établie sous le reassessment made under the Act on or before régime de la présente loi le 30 juin 2021, ou avant June 30, 2021. SNWT 2019,c.20,s.4. cette date. LTN-O 2019, ch. 20, art. 4. CORPORATION INCOME TAX IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS Tax rate for 4. (1) The tax payable by a corporation under this 4. (1) Pour une année d’imposition, l’impôt payable Taux d’impôt corporations Act for a taxation year is 11.5% of the corporation’s par une corporation au titre de la présente loi s’établit taxable income earned in the year in the Northwest à 11,5 % du revenu imposable qu’elle a gagné dans Territories. l’année dans les Territoires du Nord-Ouest. (1.1)-(1.3) Repealed, SNWT 1988, c.118(Supp.), (1.1) à (1.3) Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 118 s.2. (Suppl.), art. 2. Definitions (2) In this section, (2) Les définitions qui suivent s’appliquent au Définitions présent article. "federal regulations" means the federal regulations referred to in the definition "taxable income earned in «règlements fédéraux» Les règlements fédéraux visées the year in a province" in subsection 124(4) of the dans la définition de «revenu imposable gagné dans federal Act; (règlements fédéraux) l’année dans une province» au paragraphe 124(4) de la loi fédérale. (federal regulations) "taxable income earned in the year" by a corporation means the aggregate of the taxable incomes earned in «revenu imposable gagné dans l’année» La totalité du the year in each province by the corporation as revenu imposable gagné dans l’année dans chaque determined in accordance with the federal regulations; province par une corporation et déterminé en (revenu imposable gagné dans l’année) conformité avec les règlements fédéraux. (taxable income earned in the year) "taxable income earned in the year in the Northwest Territories" by a corporation means the taxable «revenu imposable gagné dans l’année dans les incomes earned in the year in the Northwest Territories Territoires du Nord-Ouest» Le revenu imposable by the corporation as determined in accordance with gagné dans l’année dans les Territoires du Nord-Ouest the federal regulations. (revenu imposable gagné dans par une corporation et déterminé en conformité avec 53 l’année dans les Territoires du Nord-Ouest) les règlements fédéraux. (taxable income earned in the year in the Northwest Territories) Small (2.1) Where a corporation is allowed a deduction (2.1) La corporation qui bénéficie d’une déduction Déduction business rate under subsection 125(1) of the federal Act, the d’impôt en vertu du paragraphe 125(1) de la loi accordée aux petites corporation shall pay tax equal to the aggregate of fédérale, doit acquitter un impôt égal au total : entreprises (a) 2% on an amount that is the proportion of a) de la somme correspondant à 2 % du the least of the amounts determined under montant représentant la fraction du moins paragraphs 125(1)(a), (b) and (c) of the élevé des montants calculés en vertu des federal Act in respect of the corporation alinéas 125(1)a), b) et c) de la loi for the taxation year that the amount of fédérale relativement à la corporation the portion of its taxable income earned pour l’année d’imposition, que représente in the year in the Northwest Territories le montant de la partie du revenu bears to the total amount of the portions imposable gagné au cours de l’année of its taxable income earned in the year; dans les Territoires du Nord-Ouest, par and rapport au montant total des parties de (b) 11.5% on an amount calculated by son revenu imposable gagné au cours de deducting from the taxable income l’année; earned in the year in the Northwest b) de la somme correspondant à 11,5 % du Territories the amount on which the 2% montant en déduisant du revenu total rate is applied in paragraph (a). imposable gagné au cours de l’année dans les Territoires du Nord-Ouest le montant sur lequel a été appliqué le taux de 2 % visé à l’alinéa a). Transitional (2.2) Where a corporation has a taxation year part (2.2) Lorsqu’une corporation a une année Disposition of which precedes January 1, 2021 and part of which d’imposition qui débute avant le 1er janvier 2021 et se transitoire follows December 31, 2020, tax payable for the termine après le 31 décembre 2020, l’impôt payable taxation year shall be determined pour l’année d’imposition est calculé de la façon (a) by dividing the taxation year into two suivante : notional taxation years, the first ending a) en divisant l’année d’imposition en deux on December 31, 2020 and the second années d’imposition théoriques, la beginning on January 1, 2021; première se terminant le (b) by apportioning the taxable income 31 décembre 2020 et la seconde earned in the year between the two commençant le 1er janvier 2021; notional taxation years proportionately b) en répartissant proportionnellement le according to the number of days in each; revenu imposable gagné entre les deux (c) by calculating années d’imposition théoriques, selon le (i) tax for the first notional taxation nombre de jours dans chacune des années year in accordance with this Act as d’imposition; it reads on December 31, 2020, c) en calculant : (ii) tax for the second notional taxation (i) l’impôt pour la première année year in accordance with this Act as d’imposition en conformité avec la it reads on January 1, 2021; and présente loi telle qu’elle existe le (d) by adding together the amounts 31 décembre 2020, determined under paragraph (c). (ii) l’impôt pour la seconde année d’imposition en conformité avec la présente loi telle qu’elle existe le 1er janvier 2021; d) en additionnant les montants déterminés en vertu de l’alinéa c). 54 Deduction (3) Where the income for a taxation year of a (3) Pour une année d’imposition, lorsque le Déduction where corporation that maintained a permanent establishment revenu d’une corporation qui tenait un établissement pour revenu corporation de placements in the Northwest Territories at any time in the taxation stable dans les Territoires du Nord-Ouest à une date has foreign à l’étranger investment year includes income described in quelconque dans l’année d’imposition comprend des income subparagraph 126(1)(b)(i) of the federal Act from revenus décrits au sous-alinéa 126(1)b)(i) de la loi sources in a country other than Canada (in this section fédérale qui proviennent de sources situées dans un referred to as "foreign investment income") and where pays autre que le Canada (appelés «revenus de the corporation has claimed the deduction under placements à l’étranger» au présent article) et que la subsection 126(1) of the federal Act in respect of the corporation a réclamé une déduction en vertu du foreign investment income, the corporation may deduct paragraphe 126(1) de la loi fédérale relativement à un from the tax for the year otherwise payable under this revenu de placements à l’étranger, la corporation peut Act an amount equal to the lesser of déduire de l’impôt pour l’année, payable par ailleurs (a) 11.5% of the product of en vertu de la présente loi, une somme égale au moins (i) the foreign investment income of the élevé des montants suivants : corporation for the year from a) 11,5 % du produit des éléments suivants : sources in the country, and (i) le revenu de placements à l’étranger (ii) that proportion of the taxable que la corporation a, pour l’année, income earned in the year that is tiré de sources situées dans ce pays, determined to have been earned in (ii) la fraction du revenu imposable the Northwest Territories in gagné dans l’année et déterminé accordance with the federal comme ayant été gagné dans l’année regulations; and dans les Territoires du Nord-Ouest (b) that proportion of the amount by which en conformité avec les règlements such part of any non-business income tax fédéraux; paid by the corporation for the year to the b) la fraction de l’excédent du montant de la government of a country other than partie du revenu non tiré d’une entreprise Canada, except any such tax or part et payé par la corporation, pour l’année, thereof that may reasonably be regarded au gouvernement d’un pays autre que le as having been paid in respect of income Canada (à l’exception de tout impôt total from a share of the capital stock of a ou partiel qui peut être raisonnablement foreign affiliate of the corporation, considéré comme ayant été payé à exceeds the amount deductible by the l’égard d’un revenu provenant des corporation under subsection 126(1) of actions du capital-actions d’une the federal Act that corporation étrangère affiliée) sur le (i) the taxable income earned in the montant de la déduction réclamée par la year in the Northwest Territories as corporation en vertu du determined in accordance with the paragraphe 126(1) de la loi fédérale que federal regulations, représente : is of (i) le revenu imposable gagné dans (ii) the aggregate of the taxable income l’année dans les Territoires du earned in the year in each province Nord-Ouest et déterminé en as determined in accordance with conformité avec les règlements the federal regulations. fédéraux, par rapport : (ii) au total du revenu imposable gagné dans l’année dans chaque province et déterminé en conformité avec les règlements fédéraux. 55 Separate (4) Where the income of a corporation for a (4) Lorsque le revenu d’une corporation pour une Déductions deductions taxation year includes income from sources in more année d’imposition comprend un revenu provenant de distinctes pour where income chaque pays than one country other than Canada, subsection (3) sources situées dans plusieurs pays autres que le arises in more étranger than one shall be read as providing for separate deductions in Canada, le paragraphe (3) s’interprète comme foreign respect of each of the countries other than Canada. prévoyant des déductions distinctes à l’égard de country SNWT 1988,c.58(Supp.),s.3,4; c.87 (Supp.),s.2, 3,4; chacun de ces autres pays. LRTN-O 1988, ch. 58 c.118(Supp.),s.2; SNWT 1994, c.11,s.2,3,4; (Suppl.), art. 3 et 4; ch. 87 (Suppl.), art. 2, 3 et 4; SNWT 1999,c.1,Sch.E,s.2; SNWT 2001,c.12,s.5; ch. 118 (Suppl.), art. 2; LTN-O 1994, ch. 11, art. 2, 3 SNWT 2002,c.9,s.2; SNWT 2004,c.2,s.2; et 4; LTN-O 1999, ch. 1, ann. E, art. 2; LTN-O 2001, SNWT 2005,c.12,s.6; SNWT 2006,c.4,s.2; ch. 12, art. 5; LTN-O 2002, ch 9, art. 2; LTN-O 2004, SNWT 2011,c.6,s.2(2),8; SNWT 2021,c.3,s.4. ch. 2, art. 2; LTN-O 2005, ch. 12, art. 6; LTN-O 2006, ch. 4, art. 2; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2) et 8; LTN-O 2021, ch. 3, art. 4. DEDUCTIONS FROM TAX DÉDUCTIONS SUR L’IMPÔT Definition: 4.1. (1) In this section, "net income" means the 4.1. (1) Dans le présent article, «revenu net» s’entend Définition : "net income" income earned in the year in the Northwest Territories du revenu gagné dans l’année dans les Territoires du «revenu net» determined in accordance with Division B of Part I of Nord-Ouest, lequel est déterminé en conformité avec the federal Act and the federal regulations referred to la section B de la partie I de la loi fédérale et des in the definition "income earned in the year in a règlements fédéraux visés dans la définition de province" in subsection 120(4) of the federal Act, but «revenu imposable gagné dans l’année dans une does not include a social assistance payment or amount province» au paragraphe 124(4) de la loi fédérale. Sont described in paragraph 110(1)(f) of the federal Act. toutefois exclues du revenu les prestations d’assistance sociale et les sommes visées à l’alinéa 110(1)f) de la loi fédérale. Where section (1.1) This section does not apply to (1.1) Le présent article ne s’applique pas, selon le Exception does not apply (a) a trust or estate within the meaning of cas : subsection 104(1) of the federal Act; or a) à une fiducie ou à une succession au sens (b) an individual who did not reside in the du paragraphe 104(1) de la loi fédérale; Northwest Territories on the last day of b) à un particulier qui ne résidait pas dans the taxation year. les Territoires du Nord-Ouest le dernier jour de l’année d’imposition. Deduction (2) Subject to subsection (3), an individual may (2) Sous réserve du paragraphe (3), le particulier Déduction based on net deduct from tax otherwise payable under this Act an peut déduire sur l’impôt par ailleurs payable en vertu fondée sur income le revenu amount equal to de la présente loi, un montant égal à : net (a) 2.60% of the individual’s net income, if a) 2,60 % du revenu net du particulier, dans the individual’s net income does not le cas où son revenu net est inférieur à exceed $12,000; 12 000 $; (b) $312 plus 1.25% of the amount by which b) 312 $ plus 1,25 % sur la partie du the individual’s net income exceeds montant du revenu net du particulier qui $12,000, if the individual’s net income est supérieur à 12 000 $, dans le cas où exceeds $12,000 but does not exceed son revenu net est compris entre 12 000 $ $48,000; et 48 000 $; (c) $762 plus 1% of the amount by which the c) 762 $ plus 1 % sur la partie du montant individual’s net income exceeds $48,000, du revenu net du particulier qui est if the individual’s net income exceeds supérieur à 48 000 $, dans le cas où son $48,000 but does not exceed $66,000; or revenu net est compris entre 48 000 $ et (d) $942, where the individual’s net income 66 000 $; exceeds $66,000. d) 942 $ dans le cas où le revenu net du particulier est supérieur à 66 000 $. 56 Minimum (2.1) In addition to the amount provided in (2.1) Sous réserve des paragraphes (2.2) et (3), en Déduction deduction subsection (2), and subject to subsections (2.2) and (3), plus du montant qu’il est autorisé à déduire en vertu du minimale an individual who, at the end of the taxation year, has paragraphe (2), le particulier qui, à la fin de l’année attained the age of 18 years may deduct from tax d’imposition, a atteint l’âge de 18 ans peut déduire de otherwise payable under this Act an amount equal to l’impôt par ailleurs payable en vertu de la présente loi (a) $350 minus the amount calculated under un montant égal à : subsection (2), if, at the end of the a) 350 $ moins le montant calculé en vertu taxation year, the individual is not du paragraphe (2), si, à la fin de l’année married or in a common-law partnership, d’imposition, il n’est pas marié ou ne vit or is married or in a common-law pas en union de fait ou est marié ou vit en relationship but is living separate and union de fait mais vit séparé de son apart from the spouse or common-law époux ou de son conjoint de fait pour partner because of a breakdown in their cause d’échec de leur mariage ou de leur marriage or common-law partnership; or union de fait; (b) $700 minus the sum of the amounts b) 700 $ moins la somme des montants calculated under subsection (2) for the calculés en vertu du paragraphe (2) pour individual and the individual’s spouse or lui-même et pour son époux ou son common-law partner, if, at the end of the conjoint de fait, si, à la fin de l’année taxation year, the individual is married or d’imposition, il est marié ou vit en union in a common-law partnership and not de fait et ne vit pas séparé de son époux living separate and apart from the spouse ou de son conjoint de fait pour cause or common-law partner because of a d’échec de leur mariage ou de leur union breakdown in their marriage or common- de fait. law partnership.

Restriction (2.2) An individual whose spouse or common-law (2.2) Le particulier dont l’époux ou le conjoint de Restriction partner claims a deduction under subsection (2.1) is fait demande la déduction prévue au paragraphe (2.1) not entitled to claim a deduction under ne peut demander une déduction en vertu de la même subsection (2.1). disposition. Deduction for (3) In respect of the 1993 taxation year, an (3) Pour l’année d’imposition 1993, le particulier Déduction 1993 taxation individual may deduct from tax otherwise payable peut déduire sur l’impôt par ailleurs payable en vertu pour l’année year d’imposition under this Act an amount equal to de la présente loi, un montant égal à : 1993 (a) 0.625% of the individual’s net income, if a) 0,625 % du revenu net du particulier, the individual’s net income does not dans le cas où son revenu net est inférieur exceed $12,000; à 12 000 $; (b) $75 plus 0.5% of the amount by which b) 75 $ plus 0,5 % sur la partie du montant the individual’s net income exceeds du revenu net du particulier qui est $12,000, if the individual’s net income supérieur à 12 000 $, dans le cas où son exceeds $12,000 but does not exceed revenu net est compris entre 12 000 $ et $48,000; 48 000 $; (c) $255 plus 0.375% of the amount by c) 255 $ plus 0,375 $ sur la partie du which the individual’s net income montant du revenu net du particulier qui exceeds $48,000, if the individual’s net est supérieur à 48 000 $, dans le cas où income exceeds $48,000 but does not son revenu net est compris entre 48 000 $ exceed $66,000; or et 66 000 $; (d) $322.50, where the individual’s net d) 322,50 $ dans le cas où le revenu net du income exceeds $66,000. particulier est supérieur à 66 000 $. Application of (4) The amount by which the deduction to which (4) Le montant de l’excédent de la déduction à Affectation refund an individual is entitled under this section exceeds the laquelle a droit un particulier en vertu du présent du rembour- sement individual’s tax payable under this Act for the taxation article sur son impôt payable en vertu de la présente loi year calculated without reference to this section may pour l’année d’imposition, calculé sans tenir compte 57 be applied by the Commissioner to pay any du présent article, peut être affecté par le commissaire (a) tax, interest or penalty owing by the au paiement : individual for that or any prior taxation a) de tout impôt, tout intérêt ou toute year under this Act, the income tax pénalité exigible du particulier pour cette statute of any agreeing province or the année d’imposition ou toute année federal Act, d’imposition antérieure en vertu de la (b) contribution, penalty or interest owing by présente loi, de la loi de l’impôt sur le the individual for that or any prior revenu d’une province participante ou de taxation year as a result of payments la loi fédérale; required from the individual under the b) de toute cotisation, toute pénalité ou tout Canada Pension Plan, and intérêt exigible du particulier pour cette (c) premium, interest or penalty owing by the année d’imposition ou toute année individual for that or any prior taxation d’imposition antérieure en raison de son year under the Employment Insurance obligation d’effectuer des paiements en Act (Canada), vertu du Régime de pensions du Canada; and the part of the amount not so applied shall be paid c) de toute prime, tout intérêt ou toute to the individual. SNWT 1993,c.9,s.2; pénalité exigible du particulier pour cette SNWT 1996,c.11,s.2; SNWT 2001,c.9,s.2; année d’imposition ou toute année SNWT 2002, c.2,s.9; SNWT 2004,c.5,Sch.B,s.2; d’imposition antérieure en vertu de la Loi SNWT 2005, c.12,s.7; SNWT 2011,c.6,s.2(2),9. sur l’assurance-emploi (Canada). La partie du montant qui n’est pas ainsi affectée est versée au particulier. L.T.N.-O 1993, ch. 9, art. 2; LTN-O 1996, ch. 11, art. 2; LTN-O 2001, ch. 9, art. 2; LTN-O 2002, ch. 2, art. 9; LTN-O 2004, ch. 5, ann. B, art. 2; LTN-O 2005, ch. 12, art. 7; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2) et 9. Definitions 5. (1) For the purpose of this section and section 6, 5. (1) Pour l’application du présent article et de Définitions "candidate" and "official agent" have the same l’article 6, «candidat» et «agent officiel» s’entendent meaning as in section 1 of the Elections and au sens de l’article 1 de la Loi sur les élections et les Plebiscites Act. référendums. Deduction for (2) Where an individual or a corporation has (2) Il peut être déduit de l’impôt par ailleurs Déductions political contributed money in the year to a candidate at an payable en vertu de la présente loi par un particulier ou pour contribution contribution election of a member of the Legislative Assembly, the une corporation pour une année d’imposition au titre politique individual or the corporation may deduct from the tax des contributions qu’ils ont versées à un candidat lors otherwise payable under this Act an amount equal to d’une élection des députés de l’Assemblée législative, (a) 100% of the aggregate if the aggregate un montant égal : does not exceed $100; or a) soit à 100 % du total, si le total ne (b) the lesser of dépasse pas 100 $; (i) $100 plus 50% of the amount by b) soit au moins élevé des montants which the aggregate exceeds $100, suivants : and (i) 100 $, plus 50 % de la différence (ii) $500. entre le total de la contribution et 100 $, (ii) 500 $. Filing of (3) An individual or corporation claiming a (3) Le particulier ou la corporation qui réclame Reçu receipt deduction pursuant to subsection (2) shall file a receipt une déduction en vertu du paragraphe (2) dépose un obligatoire signed by the official agent of a candidate that contains reçu, signé par l’agent officiel du candidat, faisant état prescribed information to prove the amount des renseignements prescrits afin de prouver le contributed. montant de la contribution. 58 Payment of (4) The amount of money contributed to a (4) La contribution doit être versée au candidat Versement de contribution candidate must be paid during the campaign period or, durant la campagne électorale ou, en cas de déficit, la contribution where a candidate has a campaign deficit, within 60 dans les 60 jours après celle-ci. LTN-O 2006, ch. 15, days of the campaign period. SNWT 2006,c.15, art. 356(2). s.356(2). Books and 6. (1) The official agent of a candidate shall keep 6. (1) L’agent officiel du candidat conserve ses Documents records records and books of account at an address in Canada registres et livres de comptes soit à une adresse au comptables relating to recorded with or designated by the Minister and the Canada enregistrée auprès du ministre, soit à une political contributions records and books shall be kept in a manner that adresse que celui-ci désigne. Ces documents sont enables the amounts contributed received by the tenus de façon à permettre la vérification des montants official agent and expenditures made by the official que l’agent officiel a reçus et des dépenses qu’il a agent to be verified. faites. Return of (2) Within the time during which a report is (2) Dans le délai prévu pour la présentation d’un Rapport information required to be submitted under section 256 of the rapport en conformité avec l’article 256 de la Loi sur Elections and Plebiscites Act, an official agent shall les élections et les référendums, l’agent officiel est file with the Commissioner a return of information, in tenu de déposer auprès du commissaire un rapport en the prescribed form and containing the prescribed la forme prescrite et contenant les renseignements information, together with duplicates of all receipts prescrits, accompagné d’un double de tous les reçus signed by the official agent for contributions received qu’il a signés à l’égard des contributions que le by a candidate. candidat a reçues. Application (3) Subsections 230(3) to (8) of the federal Act (3) Les paragraphes 230(3) à (8) de la loi fédérale Application apply with such modifications as the circumstances s’appliquent, compte tenu des adaptations de require. SNWT 2006,c.15,s.356(3). circonstance. LTN-O 2006, ch. 15, art. 356(3). Definition: 6.1. (1) In this section, "investment tax credit" means 6.1. (1) Au présent article, «crédit d’impôt à Sens de "investment the aggregate of the tax credit amounts shown on all l’investissement» s’entend du total des montants de «crédit tax credit" d’impôt à tax credit certificates issued to a taxpayer in respect of crédit d’impôt indiqués sur les certificats de crédit l’investis- a taxation year under the Risk Capital Investment Tax d’impôt délivrés à un contribuable à l’égard d’une année sement» Credits Act. d’imposition sous le régime de la Loi sur les crédits d’impôt pour investissement de capital de risque. Deduction (2) There may be deducted from the tax otherwise (2) Il peut être déduit de l’impôt payable par Déduction payable by a taxpayer under this Act for a taxation ailleurs par un contribuable sous le régime de la year the lesser of présente loi pour une année d’imposition le moins (a) the taxpayer’s investment tax credit for élevé des montants suivants : that taxation year and any amounts the a) le crédit d’impôt à l’investissement du taxpayer is entitled to deduct in the contribuable pour l’année d’imposition et taxation year under subsection (5); and les montants qu’il a le droit de déduire au (b) the amount by which $30,000 exceeds cours de cette année d’imposition en the amount of any tax credit that the vertu du paragraphe (5); taxpayer is entitled to deduct under b) l’excédent de 30 000 $ sur le montant de section 127.4 of the federal Act from tax tout crédit d’impôt que le contribuable a payable under the federal Act for the le droit de déduire en vertu de taxation year. l’article 127.4 de la loi fédérale de l’impôt payable en vertu de cette loi pour l’année d’imposition. Tax credit (3) A taxpayer who is entitled to a deduction (3) Le contribuable qui a droit à la déduction Dépôt des certificates to under this section shall file, with the taxpayer’s annual prévue au présent article joint à sa déclaration annuelle certificats de be filed crédit d’impôt return for any taxation year in respect of which a pour toute année d’imposition à l’égard de laquelle il 59 deduction is claimed under this section, a copy of the demande la déduction une copie des certificats de crédit relevant tax credit certificates issued under the Risk d’impôt délivrés sous le régime de la Loi sur les crédits Capital Investment Tax Credits Act. d’impôt pour investissement de capital de risque. Time period (4) A taxpayer is not entitled to a deduction under (4) Le contribuable n’a droit à la déduction Moment du for filing this section unless the taxpayer files a return within prévue au présent article que s’il dépose une dépôt three years after the end of the taxation year to which déclaration dans les trois ans qui suivent la fin de the deduction pertains. l’année d’imposition à laquelle se rapporte la déduction. Carryforward (5) Subject to subsection (6), where the deduction (5) Sous réserve du paragraphe (6), si le montant Report en or carryback to which the taxpayer is entitled under this section de la déduction à laquelle le contribuable a droit en avant ou en of tax credit arrière du exceeds the tax otherwise payable under this Act by vertu du présent article dépasse l’impôt qu’il doit par crédit d’impôt the taxpayer for the taxation year, the amount of the ailleurs payer en vertu de la présente loi pour l’année excess may be d’imposition, l’excédent peut être : (a) carried back and deducted from tax a) reporté en arrière et déduit de l’impôt otherwise payable by the taxpayer in any payable par ailleurs par le contribuable of the taxpayer’s three previous taxation au cours de ses trois années d’imposition years, but no deduction may be claimed antérieures, aucune déduction ne pouvant in any taxation year that ended prior to toutefois être demandée au cours d’une the coming into force of the Risk Capital année d’imposition qui s’est terminée Investment Tax Credits Act; or avant l’entrée en vigueur de la Loi sur les (b) carried forward and deducted from tax crédits d’impôt pour investissement de otherwise payable by the taxpayer in any capital de risque; one or more of the taxpayer’s seven b) reporté en avant et déduit de l’impôt subsequent taxation years. payable par ailleurs par le contribuable au cours de ses sept années d’imposition subséquentes. Limits on (6) No individual may claim the investment tax (6) Un particulier ne peut demander le report en Restrictions carryforward credit carryforward or carryback set out subsection (5) avant ou en arrière prévu au paragraphe (5) que s’il applicables au and carryback: report par un unless the individual remplit l’une des conditions suivantes : individual particulier (a) was resident in the Northwest Territories a) il résidait dans les Territoires du on the last day of the taxation year in Nord-Ouest le dernier jour de l’année which the investment tax credit arose; or d’imposition au cours de laquelle a pris (b) had income earned in the taxation year in naissance le crédit d’impôt à the Northwest Territories, as defined in l’investissement; section 2.1, in the taxation year in which b) il avait un revenu gagné dans les the investment tax credit arose. Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition, au sens de l’article 2.1, dans l’année d’imposition au cours de laquelle a pris naissance le crédit d’impôt à l’investissement. Limits on (7) No corporation may claim the investment tax (7) Une société par actions ne peut demander le Restrictions carryforward credit carryforward or carryback set out subsection (5) report en avant ou en arrière prévu au paragraphe (5) applicables au and carryback : report par une unless the corporation maintained a permanent que si elle avait un établissement permanent dans les corporation société par establishment in the Northwest Territories at any time Territoires du Nord-Ouest à un moment quelconque de actions in the year in which the investment tax credit arose. l’année au cours de laquelle a pris naissance le crédit d’impôt à l’investissement. 60 Deemed (8) This section is deemed to have come into (8) Le présent article est réputé être entré en Entrée en coming force on September 25, 1998. SNWT 1998,c.18, s.2; vigueur le 25 septembre 1998. LTN-O 1998, ch. 18, vigueur into force réputée SNWT 1999,c.11,s.2(2); SNWT 2001,c.12, s.5.1; art. 2; LTN-O 1999, ch. 11, art. 2(2); LTN-O 2001, SNWT 2011,c.6,s.2(2). ch. 12, art. 5.1; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2). DIVISION C - SPECIAL CASES SECTION C - CAS SPÉCIAUX EXEMPTIONS EXEMPTIONS SNWT 2005,c.12,s.8. LTN-O 2005, ch. 12, art. 8 7. Repealed, SNWT 2005,c.12,s.8. 7. Abrogé, LTN-O 2005, ch. 12, art. 8. Exemptions 8. No tax is payable under this Act by any person for 8. Aucun impôt n’est, en vertu de la présente loi, Exemptions from tax a period when that person exigible d’une personne pour la période pendant (a) was exempt from tax by virtue of laquelle elle était : subsection 149(1) of the federal Act, or a) soit exemptée de l’impôt en vertu du (b) was a non-resident-owned investment paragraphe 149(1) de la loi fédérale; corporation, b) soit une corporation de placement and any definition or description in the federal Act appartenant à des non-résidents. applying to any such person applies with such Sauf disposition contraire, les définitions ou les modifications as the circumstances require for the descriptions de la loi fédérale applicables à une telle purposes of this Act unless otherwise provided. personne s’appliquent, compte tenu des adaptations de circonstance, aux fins de la présente loi. MUTUAL FUND TRUSTS FIDUCIES ET CORPORATIONS AND CORPORATIONS DE FONDS MUTUELS Capital gains 9. (1) Where an amount is to be refunded to a 9. (1) Lorsqu’une somme doit être remboursée, en Rembour- refunds to mutual fund trust in respect of a taxation year, under vertu de l’article 132 de la loi fédérale, à une fiducie sement au mutual fund titre des gains section 132 of the federal Act, the Commissioner shall, de fonds mutuels pour une année d’imposition, le trusts en capital à subject to subsection (2), at such time and in such commissaire, sous réserve du paragraphe (2), au une fiducie de manner as is provided in section 132 of the federal moment et de la manière prévus à l’article 132 de la loi fonds mutuels Act, refund to the mutual fund trust an amount fédérale, rembourse à cette fiducie une somme (referred to in this section as its "capital gains refund" (appelée au présent article «remboursement au titre des for the year) equal to that proportion of the amount of gains en capital» pour l’année) égale à la partie du the refund for the year calculated under remboursement calculé en vertu du paragraphe 132(1) subsection 132(1) of the federal Act that de la loi fédérale qui est représentée par le rapport (a) the highest percentage, as defined in entre les deux éléments suivants : section 2.1 of this Act, a) le plus haut pourcentage au sens de is of l’article 2.1 de la présente loi; (b) the percentage referred to in b) le pourcentage pour l’année, visé à paragraph (a) of the description of A in l’alinéa a) de la description de A dans la the definition "refundable capital gains définition de «impôt en main tax on hand" in subsection 132(4) of the remboursable au titre des gains en federal Act for the year. capital», au paragraphe 132(4) de la loi fédérale. Limitation of (2) For the purpose of computing the capital gains (2) Pour l’application du paragraphe (1), le Rembour- trust’s refund refund under subsection (1) for a mutual fund trust in remboursement au titre des gains en capital à verser sement to proportion proportionnel respect of a taxation year, where the mutual fund trust pour une année d’imposition à une fiducie de fonds of Northwest au revenu Territories had income earned in the taxation year outside the mutuels ayant en partie un revenu gagné hors des gagné dans income to Northwest Territories, the refund shall be that Territoires du Nord-Ouest est égal à la partie du les Territoires total income proportion of the capital gains refund for the year, remboursement calculé sur le revenu total, qui du Nord-Ouest 61 otherwise determined under subsection (1), that the correspond à la proportion du revenu pour l’année trust’s income earned in the taxation year in the calculée selon le paragraphe (1) et qui est représentée Northwest Territories is of its income for the year. par le rapport, relativement à la fiducie, de son revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition et de son revenu pour cette année. Commis- (3) Instead of making a refund that might (3) Si la fiducie de fonds mutuels est tenue ou est Affectation du sioner’s otherwise be made under subsection (1), the sur le point d’être tenue de verser un montant en rembourse- right to apply ment Commissioner may, where the mutual fund trust is conformité avec la présente loi, le commissaire peut, refund against tax liability liable or about to become liable to make any payment au lieu d’effectuer le remboursement visé au of trust under this Act, apply the amount that would otherwise paragraphe (1), affecter cette somme à une diminution be refunded to that other liability and notify the trust of de l’obligation de la fiducie et l’aviser en conséquence. that action. Definitions (4) In this section, (4) Les définitions qui suivent s’appliquent au Définitions présent article. "income earned in the taxation year in the Northwest Territories" has the same meaning as in section 2.1; «fiducie de fonds mutuels» S’entend au sens de (revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest l’article 132 de la loi fédérale. (mutual fund trust) dans l’année d’imposition) «revenu gagné hors des Territoires du Nord-Ouest "income earned in the taxation year outside the dans l’année d’imposition» S’entend au sens de Northwest Territories" has the same meaning as in l’article 2.1. (income earned in the taxation year section 2.1; (revenu gagné hors des Territoires du outside the Northwest Territories) Nord-Ouest dans l’année d’imposition) «revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans "income for the year" has the same meaning as in l’année d’imposition» S’entend au sens de l’article 2.1. section 2.1; (revenu pour l’année) (income earned in the taxation year in the Northwest Territories) "mutual fund trust" has the same meaning as in section 132 of the federal Act. (fiducie de fonds «revenu pour l’année» S’entend au sens de mutuels) l’article 2.1. (income for the year) SNWT 2001,c.12,s.6.1; SNWT 2011,c.6,s.10. LTN-O 2001, ch. 12, art. 6.1; LTN-O 2011, ch. 6, art. 10. Capital gains 10. (1) Where an amount is to be refunded to a 10. (1) Lorsqu’une somme doit être remboursée, en Rembour- refund to mutual fund corporation in respect of a taxation year, vertu de l’article 131 de la loi fédérale, à une sement au titre mutual fund des gains en pursuant to section 131 of the federal Act, the corporation de fonds mutuels pour une année corporations capital à une Commissioner shall, subject to subsection (2), at such d’imposition, le commissaire, sous réserve du corporation de time and in such manner as is provided in section 131 paragraphe (2), au moment et de la manière prévus à fonds mutuels of the federal Act, refund to the corporation an amount l’article 131 de la loi fédérale, rembourse à cette (referred to in this section as its "capital gains refund" corporation une somme (appelée au présent article for the year) equal to that proportion of the amount of «remboursement au titre des gains en capital» pour the refund for the year calculated under l’année) égale à la partie du remboursement calculé en subsection 131(2) of the federal Act that vertu du paragraphe 131(2) de la loi fédérale qui est (a) the percentage referred to for the year in représentée par le rapport entre les éléments suivants : subsection 4(1) of this Act, a) le pourcentage pour l’année visé au is of paragraphe 4(1) de la présente loi; (b) the percentage referred to for the year in b) le pourcentage pour l’année visé à paragraph (a) of the description of "A" in l’alinéa a) de la description de A à la the definition "refundable capital gains définition de «impôt en main tax on hand" in subsection 131(6) of the remboursable au titre des gains en capital» federal Act. au paragraphe 131(6) de la loi fédérale. 62 Limitation of (2) For the purpose of computing the capital gains (2) Pour l’application du paragraphe (1), le Rembourse- corporation’s refund under subsection (1) for a mutual fund remboursement au titre des gains en capital à verser ment refund to proportionnel corporation in respect of a taxation year, where pour une année d’imposition à une corporation de proportion of au revenu Northwest (a) the mutual fund corporation’s taxable fonds mutuels dont le revenu imposable gagné dans gagné dans Territories income earned in the year in the l’année dans les Territoires du Nord-Ouest est inférieur l’année dans income to Northwest Territories, à son revenu imposable gagné dans l’année est égal à les Territoires total income du Nord-Ouest is less than la partie du remboursement calculé sur le revenu total, (b) the mutual fund corporation’s taxable qui correspond à la proportion représentée par le income for the year, rapport entre le revenu imposable gagné dans l’année the refund shall be that proportion of the capital gains dans les Territoires du Nord-Ouest et le revenu refund for the year, otherwise determined under imposable gagné dans l’année. subsection (1), that the amount determined under paragraph (a) is of the amount determined under paragraph (b). Commis- (3) Instead of making a refund that might (3) Si la corporation est tenue ou est sur le point Affectation du sioner’s otherwise be made under subsection (1), the d’être tenue de verser un montant en conformité avec rembourse- right to apply ment Commissioner may, where the mutual fund corporation une disposition de la présente loi, le commissaire peut, refund against tax liability is liable or about to become liable to make any au lieu d’effectuer le remboursement visé au of corporation payment under this Act, apply the amount that would paragraphe (1), affecter cette somme à une diminution otherwise be refunded to that other liability and notify de l’obligation de la corporation et l’aviser en the corporation of that action. conséquence. Definitions (4) In this section, (4) Les définitions qui suivent s’appliquent au Définitions présent article. "mutual fund corporation" has the same meaning as in section 131 of the federal Act and includes an «corporation de fonds mutuels» S’entend au sens de investment corporation within the meaning of l’article 131 de la loi fédérale, et vise notamment une subsection 130(3) of the federal Act; (corporation de corporation de placements au sens du fonds mutuels) paragraphe 130(3) de la loi fédérale. (mutual fund corporation) "taxable income earned in the year" has the same meaning as in section 4; (revenu imposable gagné «revenu imposable gagné dans l’année» S’entend au dans l’année) sens de l’article 4. (taxable income earned in the year) "taxable income earned in the year in the Northwest «revenu imposable gagné dans l’année dans les Territories" has the same meaning as in section 4. Territoires du Nord-Ouest» S’entend au sens de (revenu imposable gagné dans l’année dans les l’article 4. (taxable income earned in the year in the Territoires du Nord-Ouest) Northwest Territories) SNWT 2005,c.12,s.9; SNWT 2011,c.6,s.2(2),11. LTN-O 2005, ch. 12, art. 9; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2) et 11. 63 DIVISION D - RETURNS, ASSESSMENTS, SECTION D - DÉCLARATIONS, PAYMENT AND APPEALS COTISATIONS, PAIEMENTS ET APPELS RETURNS DÉCLARATIONS Application of 11. Each of the following sections of the federal Act 11. Les articles de la loi fédérale qui suivent Application de federal apply for the purposes of this Act: s’appliquent aux fins de la présente loi : dispositions provisions: fédérales (a) sections 150, 150.1 and 151; a) les articles 150, 150.1 et 151; returns, concernant assessments, (b) subsections 152(1) to (3.1) and (4) to (9); b) les paragraphes 152(1) à (3.1) et (4) les montants withholding (c) subsections 153(1) to (1.01) and (1.1) à (9); à recevoir, les and payment estimations, to (3); c) les paragraphes 153(1) à (1.01) et (1.1) les retenues et (d) subsection 156.1(4). à (3); les paiements SNWT 2023,c.5,s.8. d) le paragraphe 156.1(4). LTN-O 2023, ch. 5, art. 8. Reassessment 12. (1) Where a collection agreement is in effect, 12. (1) Lorsqu’un accord de perception est conclu, le Nouvelle notwithstanding that the normal reassessment period commissaire, malgré le fait que la période normale cotisation for a taxpayer in respect of a taxation year has elapsed, donnant lieu à une nouvelle cotisation pour un if the tax payable under Part I of the federal Act by the contribuable relativement à une année d’imposition soit taxpayer for the year is reassessed, the Commissioner écoulée, procède à de nouvelles cotisations ou en établit shall reassess or make additional assessments or assess des supplémentaires, ou fixe des impôts, intérêts ou tax, interest or penalties, as the circumstances require. pénalités, selon que les circonstances l’exigent, si l’impôt payable par un contribuable en vertu de la partie I de la loi fédérale fait l’objet d’une nouvelle cotisation. Redetermin- (2) Notwithstanding that the normal reassessment (2) Malgré la fin de la période de cotisation Nouvelle ation period has elapsed, the Commissioner may redetermine normale, le commissaire peut estimer que le montant détermination the amount considered under subsection 3.2(1) to be an visé au paragraphe 3.2(1) constitue un paiement en overpayment on account of the taxpayer’s liability trop à valoir sur les sommes dont le contribuable est under this Act in respect of a taxation year. redevable en vertu de la présente loi à l’égard d’une SNWT 1988,c.19(Supp.),s.8; SNWT 1995,c.4, s.4; année d’imposition. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), SNWT 1998,c.12,s.4(1). art. 8; LTN-O 1995, ch. 4, art. 4; LTN-O 1998, *See SNWT 1998,c.12,s.4(2) respecting the ch. 12, art. 4(1). application of amendments to this subsection. *Voir LTN-O 1998, ch. 12, art. 4(2) en ce qui a trait à l’application de ces modifications au présent paragraphe. 13. Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.),s.8. 13. Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 8. 14. Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.),s.8. 14. Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 8. Payment of 15. (1) Subject to section 17, every individual whose 15. (1) Sous réserve de l’article 17, tout particulier, Impôt sur tax by chief source of income is farming or fishing, other than sauf un particulier auquel le paragraphe 153(2) de la les revenus persons de pêche ou an individual to whom subsection 153(2) of the federal loi fédérale s’applique pour les fins de la présente loi, farming or d’agriculture fishing Act applies for the purposes of this Act, shall pay to dont la source principale de revenu est l’agriculture ou the Commissioner in respect of each taxation year la pêche, paie au commissaire relativement à chaque (a) on or before December 31 in the year, année d’imposition : two-thirds of a) au plus tard le 31 décembre de l’année, (i) the amount estimated by the les deux tiers : individual pursuant to section 151 (i) soit du montant estimé par le of the federal Act, as it applies for particulier en application de the purposes of this Act, to be the l’article 151 de la loi fédérale, dans tax payable under this Act by the la mesure où il s’applique pour les 64 individual for the year, or fins de la présente loi, comme étant (ii) the tax payable under this Act by the l’impôt payable pour l’année en individual for the immediately vertu de la présente loi, preceding taxation year; and (ii) soit de l’impôt payable par le (b) on or before the individual’s balance-due particulier pour l’année day for the year, the remainder of the d’imposition précédente en vertu de individual’s tax as estimated pursuant to la présente loi; section 151 of the federal Act, as it b) au plus tard à la date d’exigibilité du applies for the purposes of this Act. solde, le solde de l’impôt du particulier *See SNWT 1995,c.4,s.5(2) respecting the tel qu’il a été estimé en application de application of amendments to this subsection. l’article 151 de la loi fédérale, dans la mesure où il s’applique pour les fins de la présente loi. *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 5(2) en ce qui a trait à l’application de ces modifications au présent paragraphe. Payment (2) Where a collection agreement is entered into, (2) Lorsqu’un accord de perception est conclu, Accord de where an individual to whom subsection (1) applies shall pay tout particulier visé par le paragraphe (1) verse une perception collection an amount under paragraph 1(a) computed in respect somme prévue à l’alinéa (1)a) et calculée pour la agreement exists of the same year as the amount is computed that the même année selon le mode de calcul utilisé pour individual is liable to pay under paragraph 155(1)(a) of établir la somme qu’il est tenu de payer en vertu de the federal Act. SNWT 1988,c.19 (Supp.),s.9; l’alinéa 155(1)a) de la loi fédérale. LRTN-O 1988, SNWT 1995,c.4,s.5. ch. 19 (Suppl.), art. 9; LTN-O 1995, ch. 4, art. 5. Payment of 16. (1) Subject to section 17, every individual, other 16. (1) Sous réserve de l’article 17, tout particulier, Impôt des tax by other than an individual to whom subsection 153(2) of the sauf celui auquel le paragraphe 153(2) de la loi autres individuals particuliers federal Act applies for the purposes of this Act or to fédérale s’applique pour les fins de la présente loi ou whom section 15 applies, shall pay to the auquel l’article 15 s’applique, paie au commissaire Commissioner in respect of each taxation year, relativement à chaque année d’imposition : (a) on or before March 15, June 15, a) au plus tard le 15 mars, le 15 juin, le September 15 and December 15 in the 15 septembre et le 15 décembre de year, an amount equal to one-quarter of l’année, un montant égal au quart : (i) the amount estimated by the (i) soit du montant estimé par le individual pursuant to section 151 particulier en application de of the federal Act, as it applies for l’article 151 de la loi fédérale, dans the purposes of this Act, to be the la mesure où il s’applique pour les tax payable under this Act by the fins de la présente loi, comme étant individual for the year, or l’impôt payable pour l’année en (ii) the tax payable under this Act by the vertu de la présente loi, individual for the immediately (ii) soit de l’impôt payable par le preceding taxation year; and particulier pour l’année (b) on or before the individual’s balance-due d’imposition précédente en vertu de day for the year, the remainder of the tax la présente loi; estimated pursuant to section 151 of the b) au plus tard à la date d’exigibilité du federal Act, as it applies for the purposes solde, le solde de l’impôt estimé en of this Act. application de l’article 151 de la loi *See SNWT 1995,c.4,s.6(2) respecting the fédérale, dans la mesure où il s’applique application of amendments to this subsection. pour les fins de la présente loi. *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 6(2) en ce qui a trait à l’application de ces modifications au présent paragraphe. 65 Payment (2) Where a collection agreement is entered into, (2) Lorsqu’un accord de perception est conclu, Accord de where an individual to whom subsection (1) applies shall pay tout particulier visé par le paragraphe (1) verse une perception collection an amount under paragraph (1)(a) computed in respect somme prévue à l’alinéa (1)a) et calculée pour la agreement exists of the same year as the amount is computed that the même année selon le mode de calcul utilisé pour individual is liable to pay under paragraph 156(1)(a) of établir la somme qu’il est tenu de payer en vertu de the federal Act. SNWT 1988,c.19 (Supp.),s.10; l’alinéa 156(1)a) de la loi fédérale. LRTN-O 1988, SNWT 1995,c.4,s.6. ch. 19 (Suppl.), art. 10; LTN-O 1995, ch. 4, art. 6. Where 17. Where no federal instalments are required by 17. Lorsqu’il n’y a pas lieu, en conformité avec Acomptes instalments virtue of section 156.1 of the federal Act for a l’article 156.1 de la loi fédérale, de procéder au provisionnels not required non exigés particular taxation year, the requirements for payment paiement de l’impôt fédéral par acomptes by instalments under sections 15 and 16 are not provisionnels pour une année donnée, l’obligation de applicable and the individual shall pay to the paiement par acomptes qu’imposent les articles 15 et Commissioner, on or before the individual’s balance- 16 n’est pas applicable et le particulier paie au due day for the particular year, the individual’s tax as commissaire, au plus tard à la date d’exigibilité du estimated pursuant to section 151 of the federal Act, as solde, son impôt pour l’année tel qu’il a été estimé en it applies for the purposes of this Act, for the particular application de l’article 151 de la loi fédérale, dans la year. SNWT 1995,c.4,s.7. mesure où il s’applique pour les fins de la présente loi. *See SNWT 1995,c.4,s.7(2) respecting the LTN-O 1995, ch. 4, art. 7. application of amendments to this section. *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 7(2) en ce qui a trait à l’application de ces modifications au présent article. Incorporation 18. (1) Subsections 157(1), (2), (2.1) and (4) of the 18. (1) Les paragraphes 157(1), (2), (2.1) et (4) de la Incorporation of federal federal Act apply for the purposes of this Act. loi fédérale s’appliquent pour les fins de la présente des dispositions provisions: de la loi loi. payments by fédérale corporations concernant l’impôt des corporations Payments (2) Where a collection agreement is in effect, a (2) Lorsqu’un accord de perception est conclu, la Accord de where corporation that pays amounts in respect of a taxation corporation qui verse un montant à l’égard d’une année perception collection year computed under subparagraph 157(1)(a)(i), (ii) or d’imposition calculé en vertu du sous- agreement in effect (iii) of the federal Act and that is required to make alinéa 157(1)a)(i), (ii) ou (iii) de la loi fédérale et qui payments under subsection 157(1) of the federal Act as est tenue d’effectuer un paiement en vertu du it applies for the purposes of this Act shall pay paragraphe 157(1) de la loi fédérale dans la mesure où amounts in respect of the year computed under the il s’applique pour les fins de la présente loi est tenue same subparagraph as it applies for the purposes of this d’effectuer les paiements à l’égard de cette année sous Act. SNWT 1988,c.19(Supp.),s.12. le régime du même sous-alinéa dans la mesure où il s’applique pour les fins de la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 12. Incorporation 19. Each of the following sections of the federal Act 19. Les articles de la loi fédérale qui suivent Application de of federal apply for the purposes of this Act: s’appliquent aux fins de la présente loi : dispositions provisions: fédérales (a) subsection 70(2); a) le paragraphe 70(2); returns, concernant payments (b) subsection 104(2); b) le paragraphe 104(2); les montants and interest (c) sections 158 to 160; c) les articles 158 à 160; à recevoir, les paiements et (d) subsections 160.1(1), (2.1), (3) and (4); d) les paragraphes 160.1(1), (2.1), (3) et les intérêts (e) section 160.2; (4); (f) section 160.3; e) l’article 160.2; (g) subsections 161(1), (2), (4) to (7), (9) f) l’article 160.3; and (11). g) les paragraphes 161(1), (2), (4) à (7), (9) SNWT 2023,c.5,s.9. et (11). LTN-O 2023, ch. 5, art. 9. 66 Refund for tax 20. In applying subsection 160.1(1) of the federal Act 20. Dans le cadre de l’application du Rembourse- credits for the purposes of this Act, "refund" includes a refund paragraphe 160.1(1) de la loi fédérale pour les fins de ments that arises by reason of a provision of this Act la présente loi, le mot «remboursement» s’entend (a) that allows a taxpayer to deduct an notamment du remboursement qui découle de amount from the tax payable under this l’application d’une disposition de la présente loi qui : Act; or a) soit permet au contribuable de déduire un (b) that deems an amount to have been paid montant de l’impôt qu’il est tenu de by a taxpayer as or on account of the tax payer en vertu de la présente loi; payable under this Act by him or her. b) soit présume qu’un montant a été versé SNWT 1988,c.19(Supp.),s.13. par un contribuable au titre de l’impôt qu’il est tenu de payer en vertu de la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 13. Amount on 21. Where a collection agreement is in effect and a 21. Lorsqu’un accord de perception est conclu et Accord de which taxpayer is deemed under subsection 161(4) of the qu’un contribuable est réputé, en vertu du perception instalment federal Act to be liable to pay, in respect of his or her paragraphe 161(4) de la loi fédérale, être tenu de computed tax payable under Part I of the federal Act for a verser un acompte provisionnel ou une fraction de particular taxation year, a part or instalment computed l’impôt qu’il est tenu de payer en vertu de la partie I de by reference to an amount described in la loi fédérale pour une année donnée calculé en paragraph 161(4)(c) or (d) of the federal Act, fonction du montant visé à l’alinéa 161(4)c) ou d) de notwithstanding subsection 161(4) of the federal Act as la loi fédérale, par dérogation au paragraphe 161(4) de it applies for the purposes of this Act, the taxpayer la loi fédérale dans la mesure où il s’applique pour les shall be deemed for the purposes of subsection 161(2) fins de la présente loi, le contribuable est réputé, pour of the federal Act, as it applies for the purposes of this l’application du paragraphe 161(2) de la loi fédérale, Act, to be liable to pay, in respect of his or her tax dans la mesure où il s’applique pour les fins de la payable under this Act for the particular year, a part or présente loi, être tenu de verser au titre de l’impôt qu’il instalment computed by reference to the same doit payer en vertu de la présente loi pour cette année paragraph, as it applies for the purposes of this Act. un acompte provisionnel ou une fraction de l’impôt SNWT 1988,c.19(Supp.), s.14. qu’il est tenu de payer calculé en fonction du même alinéa, dans la mesure où il s’applique pour les fins de la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 14. PENALTIES PÉNALITÉS Incorporation 22. (1) Subsections 162(1) to (3), (5), (7) and (11) 22. (1) Les paragraphes 162(1) à (3), (5), (7) et (11) Incorporation of federal and section 235 of the federal Act apply for the et l’article 235 de la loi fédérale s’appliquent pour les des disposi- provisions: tions de la loi purposes of this Act. fins de la présente loi. failure to fédérale file subsection *See SNWT 1995,c.4,s.9(2) and (3) respecting the *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 9(2) et (3) en ce qui a concernant le 150(1) return application of amendments to this subsection. trait à l’application de ces modifications au présent défaut de paragraphe. produire une déclaration prévue au paragraphe 150(1) Where (2) Where a collection agreement is in effect, the (2) Lorsqu’un accord de perception est conclu, le Conclusion collection Commissioner may refrain from levying or may reduce commissaire peut s’abstenir d’imposer une pénalité d’un accord agreement de perception a penalty provided in this section if the person who is prévue au présent article ou peut la réduire, si la liable to the penalty is required to pay a penalty personne qui est passible d’une telle pénalité doit pursuant to section 162 of the federal Act in respect of payer une pénalité en vertu de l’article 162 de la loi the same failure. SNWT 1988, c.19 (Supp.),s.16; fédérale à l’égard des mêmes événements. SNWT 1995,c.4,s.9. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 16; LTN-O 1995, ch. 4, art. 9. 67 Incorporation 23. (1) Subsection 163(1), paragraph 163(2)(a) as it 23. (1) Le paragraphe 163(1), l’alinéa 163(2)a), dans Incorporation of federal would apply without the references to la mesure où ce dernier serait susceptible de des disposi- provisions: tions de la loi subsection 120(2) of the federal Act therein, s’appliquer sans les renvois au paragraphe 120(2) de la repeated fédérale failures subsections 163(1) and (1.1), paragraph 163(2)(c) and loi fédérale à cet égard, les paragraphes 163(1) et concernant subsections 163(2.1), (3) and (4) of the federal Act (1.1), l’alinéa 163(2)c) et les paragraphes 163(2.1), (3) les omissions répétées apply for the purposes of this Act. et (4) de la loi fédérale s’appliquent pour les fins de la présente loi. *See SNWT 1995,c.4,s.9(4) respecting the *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 9(4) en ce qui a trait application of amendments to this subsection. à l’application de ces modifications au présent paragraphe. Where (2) Where a collection agreement is in effect, the (2) Lorsqu’un accord de perception est conclu, le Conclusion collection Commissioner may refrain from levying or may reduce commissaire peut s’abstenir d’imposer une pénalité d’un accord agreement de perception a penalty provided in this section if the person who is prévue au présent article ou peut la réduire, si la liable to the penalty is required to pay a penalty personne qui est passible d’une telle pénalité doit pursuant to section 163 of the federal Act in respect of payer une pénalité en vertu de l’article 163 de la loi the same failure or the same false statement or fédérale à l’égard des mêmes événements, du même omission, as the case may be. SNWT 1988, faux énoncé ou de la même omission. LRTN-O 1988, c.19(Supp.),s.16; SNWT 1995, c.4,s.9; ch. 19 (Suppl.), art. 16; LTN-O 1995, ch. 4, art. 9; SNWT 2017,c.10,s.9. LTN-O 2017, ch. 10, art. 9. Incorporation 23.1. Section 163.1 of the federal Act applies for the 23.1. L’article 163.1 de la loi fédérale s’applique pour Incorporation of federal purposes of this Act. SNWT 1988,c.19(Supp.), s.16; les fins de la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 des disposi- provisions: tions de la loi SNWT 1995,c.4,s.9. (Suppl.), art. 16; LTN-O 1995, ch. 4, art. 9. late or fédérale deficient concernant des instalments acomptes en retard ou manquants REFUND OF OVERPAYMENT REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP Incorporation 24. (1) Subsections 164(1) to (1.31), (1.5), (2), 24. (1) Les paragraphes 164(1) à (1.31), (1.5), (2), Incorporation of federal (2.01), (2.2), (2.3) and (3) to (7) of the federal Act (2.01), (2.2), (2.3) et (3) à (7) de la loi fédérale des disposi- provisions: tions de la loi apply for the purposes of this Act. s’appliquent pour les fins de la présente loi. refunds fédérale concernant les rembour- sements Refunds based (2) Where a collection agreement is in effect and (2) Lorsqu’un accord de perception est conclu et Rembour- on federal by reason of a decision referred to in qu’en raison d’une décision visée au sement en refunds fonction des subsection 164(4.1) of the federal Act a repayment of paragraphe 164(4.1) de la loi fédérale, un rembour- tax, interest or penalties under that Act for a taxation remboursement d’impôt, d’intérêts ou de pénalités sements year is made to a taxpayer or any security accepted prévu par cette loi à l’égard d’une année d’imposition fédéraux under that Act for such tax, interest or penalties is est fait par un contribuable ou qu’une garantie qui surrendered to the taxpayer, subsection 164(4.1) of the avait été acceptée au titre de cette loi à l’égard de ces federal Act as it applies for the purposes of this Act impôts, intérêts ou pénalités lui est remise, le applies to any overpayment of tax, interest or penalties paragraphe 164(4.1) de la loi fédérale, dans la mesure under this Act for the year that arises by reason of the où il s’applique pour les fins de la présente loi, decision. SNWT 1988,c.19(Supp.), s.17; SNWT 1995, s’applique aux remboursements d’impôts, d’intérêts ou c.4,s.10; SNWT 1998,c.12, s.6(1); SNWT 2017, de pénalités prévus par la présente loi pour cette année c.10,s.10. qui découle de la décision. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 17; LTN-O 1995, ch. 4, art. 10; LTN-O 1998, ch. 12, art. 6(1); LTN-O 2017, ch. 10, art. 10. 68 OBJECTIONS TO ASSESSMENTS OPPOSITION À LA COTISATION Incorporation 25. Sections 165, 166.1 and 166.2 of the federal Act 25. Les articles 165, 166.1 et 166.2 de la loi fédérale Incorporation of federal apply for the purposes of this Act. SNWT 1988, s’appliquent pour les fins de la présente loi. des disposi- provisions: tions de la loi c.19(Supp.),s.19; SNWT 1995,c.4,s.11. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 19; LTN-O 1995, objections fédérale ch. 4, art. 11. *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 11(2) en ce concernant les *See SNWT 1995,c.4,s.11(2) respecting the qui a trait à l’application de ces modifications au oppositions application of amendments to this section. présent article. DIVISION E - APPEALS TO THE SECTION E -APPELS DEVANT LA SUPREME COURT OF THE COUR SUPRÊME DES TERRITOIRES NORTHWEST TERRITORIES DU NORD-OUEST Incorporation 26. (1) Section 169 of the federal Act applies for the 26. (1) L’article 169 de la loi fédérale s’applique Dispositions of federal purposes of this Act. pour les fins de la présente loi. fédérales - provisions: appels appeals Subject matter (2) An appeal from an assessment under this Act (2) L’appel d’une cotisation établie sous le régime Questions of appeal may be taken in respect of any question relating, de la présente loi peut être interjeté à l’égard de toute pouvant être portées en (a) in the case of an individual, to the question concernant : appel determination of a) dans le cas d’un particulier :

(i) his or her residence for the purposes (i) sa résidence pour l’application de la of this Act, présente loi, (ii) his or her income earned in the (ii) son revenu gagné dans les Territoires taxation year in the Northwest du Nord-Ouest dans l’année Territories as defined in section 2.1, d’imposition au sens de l’article 2.1, (iii) the amount of tax payable for a (iii) le montant de l’impôt payable pour taxation year based on the tax une année d’imposition, établi payable under the federal Act for d’après l’impôt payable en that year as defined in section 2.1, application de la loi fédérale pour or cette année, au sens de l’article 2.1, (iv) the amounts that, by (iv) les montants qui, aux termes des subsection 3.3(4), (5) or (6) as they paragraphes 3.3(4), (5) ou (6), apply for the purposes of comme ils s’appliquent aux fins des sections 3.1 to 3.4, are deemed to be articles 3.1 à 3.4, sont réputés être le the individual's adjusted income and revenu modifié du particulier et le the individual's adjusted earned revenu gagné modifié du particulier; income, and b) dans le cas d’une corporation : (b) in the case of a corporation, to the (i) son revenu imposable gagné dans determination of l’année dans les Territoires du (i) its taxable income earned in the year Nord-Ouest, au sens du in the Northwest Territories as paragraphe 4(2), defined in subsection 4(2), or (ii) le montant de l’impôt payable pour (ii) the amount of tax payable for a une année d’imposition, établi taxation year based on the taxable d’après le revenu imposable de la income of the corporation for that corporation pour l’année; year, toutefois, aucun appel ne peut être interjeté à l’encontre but no appeal from an assessment lies in respect of the du calcul de l’impôt payable en application de la loi computation of the tax payable under the federal Act as fédérale, au sens de l’article 2.1, ou à l’encontre du defined in section 2.1 or of the taxable income of a revenu imposable d’une corporation. corporation. 69 Institution (3) An appeal to the Supreme Court shall be (3) Appel est interjeté auprès de la Cour suprême Avis d’appel of appeal instituted by serving upon the Commissioner a notice par la signification au commissaire d’un avis d’appel, of appeal in duplicate in the prescribed form and by en double exemplaire et selon le formulaire prescrit, et filing a copy thereof with the Clerk of the Supreme par le dépôt d’une copie d’appel auprès du greffier de Court. la Cour suprême. Notice of (4) A notice of appeal shall be served upon the (4) L’avis d’appel est signifié par la poste au Signifi- appeal Commissioner by being sent by registered mail commissaire, sous pli recommandé adressé à cation addressed to the deputy head. l’administrateur général. Required (5) The taxpayer appealing shall set out in the (5) L’appelant présente dans l’avis d’appel un Contenu particulars notice of appeal a statement of the allegations of fact, exposé des faits allégués, les dispositions législatives de l’avis the statutory provisions and the reasons that the et les motifs qu’il a l’intention d’invoquer à l’appui de taxpayer intends to submit in support of his or her son appel. appeal. Fee (6) The taxpayer appealing shall pay to the Clerk (6) L’appelant paie au greffier de la Cour Droit of the Supreme Court a fee of $15 upon the filing of suprême un droit de 15 $ lors du dépôt de la copie de the copy of the notice of appeal with the Clerk. l’avis d’appel. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 20; SNWT 1988,c.19(Supp.),s.20; SNWT 1995, c.4, LTN-O 1995, ch. 4, art. 12 et 13; LTN-O 1998, ch. 12, s.12,13; SNWT 1998,c.12,s.7; SNWT 2001, art. 7; LTN-O 2001, ch. 12, art. 5.1; LTN-O 2011, c.12,s.5.1; SNWT 2011,c.6,s.2(2). ch. 6, art. 2(2). Commis- 27. (1) The Commissioner shall, within 60 days from 27. (1) Dans les 60 jours de la réception de l’avis Réponse sioner’s the day the notice of appeal is received, or within such d’appel, ou dans tout autre délai supplémentaire que la reply to notice further time as the Supreme Court or a judge thereof Cour suprême ou un de ses juges peut accorder avant may either before or after the expiration of that time ou après l’expiration de cette période, le commissaire allow, serve on the appellant and file in the Supreme signifie à l’appelant et dépose devant la Cour suprême Court a reply to the notice of appeal admitting or une réponse à l’avis d’appel; par cette réponse il admet denying the facts alleged and containing a statement of ou nie les faits allégués et présente un exposé des such further allegations of fact and of such statutory autres allégations, dispositions législatives et motifs provisions and reasons as the Commissioner intends to qu’il a l’intention d’invoquer. rely on. Court’s (2) The Supreme Court or a judge may, in its or (2) La Cour suprême ou un juge peut, à sa Discrétion discretion his or her discretion, strike out a notice of appeal or discrétion, rayer un avis d’appel ou toute partie de cet du tribunal any part thereof for failure to comply with avis pour défaut de conformité avec le subsection 26(5) and may permit an amendment to be paragraphe 26(5) et permettre qu’une modification soit made to a notice of appeal or a new notice of appeal to apportée à un avis d’appel ou qu’un nouvel avis be substituted for the one struck out. d’appel soit substitué à celui qui a été rayé. Idem (3) The Supreme Court or a judge may, in its or (3) La Cour suprême ou un juge peut, à sa Idem his or her discretion, discrétion : (a) strike out any part of a reply for failure to a) rayer toute partie d’une réponse pour comply with this section or permit the défaut de conformité avec le présent amendment of a reply; and article ou permettre de la modifier; (b) strike out a reply for failure to comply b) rayer une réponse pour défaut de with this section and order a new reply to conformité avec le présent article et be filed within a time to be fixed by the ordonner qu’une nouvelle réponse soit order. déposée dans le délai fixé par l’ordonnance. Idem (4) Where a notice of appeal is struck out for (4) Lorsqu’un avis d’appel est rayé pour défaut de Idem failure to comply with subsection 26(5) and a new conformité avec le paragraphe 26(5) et qu’un nouvel 70 notice of appeal is not filed as and when permitted by avis d’appel n’est pas déposé de la manière et au the Supreme Court or a judge, the Supreme Court or a moment que la Cour suprême ou un juge l’a permis, la judge thereof may, in its or his or her discretion, Cour suprême ou l’un de ses juges peut, à sa dispose of the appeal by dismissing it. discrétion, statuer sur l’appel en le rejetant. Idem (5) Where a reply is not filed as required by this (5) Lorsque, contrairement aux exigences du Idem section or is struck out under this section and a new présent article, une réponse n’est pas déposée ou reply is not filed as ordered by the Supreme Court or qu’elle est rayée en vertu du présent article et qu’une a judge within the time ordered, the Supreme Court nouvelle réponse n’est pas déposée, contrairement à may dispose of the appeal ex parte or after a hearing, l’ordonnance de la Cour suprême ou d’un juge, dans le on the basis that the allegations of fact contained in the délai fixé, la Cour suprême peut statuer ex parte sur notice of appeal are true. SNWT 1995,c.4,s.12. l’appel ou après audience, en présumant que les allégations contenues dans l’avis d’appel sont fondées. LTN-O 1995, ch. 4, art. 12. Effect of filing 28. (1) Upon the filing of the material referred to in 28. (1) Après le dépôt des pièces mentionnées aux Conséquence of material sections 26 and 27, the matter shall be deemed to be an articles 26 et 27, l’affaire est réputée une action devant du dépôt action in the Supreme Court and, unless the Supreme la Cour suprême et est prête à être entendue, à moins Court otherwise orders, ready for hearing. que la Cour suprême n’ordonne autrement. Court’s (2) Any fact or statutory provision not set out in (2) Les faits ou les dispositions législatives non Discrétion discretion to the notice of appeal or reply may be pleaded or énoncés dans l’avis d’appel ou la réponse peuvent être judiciaire allow further referred to in such manner and upon such terms as the invoqués ou mentionnés de la manière et aux conditions pleadings Supreme Court may direct. SNWT 1988, que la Cour suprême ordonne. LRTN-O 1988, ch. 19 c.19(Supp.),s.21; SNWT 1995,c.4,s.12. (Suppl.), art. 21; LTN-O 1995, ch. 4, art. 12. (3) Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.), s.21. (3) Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 21. (4) Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.), s.21. (4) Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 21. Incorporation 29. Sections 166, 167, 171 and 179 of the federal Act 29. Les articles 166, 167, 171 et 179 de la loi fédérale Incorporation of federal apply for the purposes of this Act. SNWT 1988, s’appliquent pour les fins de la présente loi. des dispositions provisions: de la loi c.19(Supp.),s.22; SNWT 1995,c.4,s.14. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 22; LTN-O 1995, irregularities, fédérale extension of ch. 4, art. 14. concernant les time and irrégularités, hearings in la prorogation camera de délai et les audiences à huis clos Practice and 30. Except as provided in the regulations, the practice 30. Sous réserve des dispositions réglementaires, les Règles du procedure of and procedure of the Supreme Court, including the règles de pratique et de procédure de la Cour suprême, tribunal court right of appeal and the practice and procedure relating notamment celles qui s’appliquent aux appels ainsi to appeals, apply to every matter deemed to be an qu’au droit d’appel lui-même, s’appliquent à toute action under section 28 and every judgment and order affaire réputée une action visée à l’article 28; les given or made in every such action may be enforced in jugements prononcés et les ordonnances rendues dans the same manner and by the like process as a judgment une telle action sont exécutoires de la même manière or order given or made in an action commenced in the et suivant les mêmes modalités que dans le cas d’un Supreme Court. SNWT 1995,c.4,s.12. jugement prononcé ou d’une ordonnance rendue dans une action introduite devant la Cour suprême. LTN-O 1995, ch. 4, art. 12. 31. Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.),s.23. 31. Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 23. 71 PART II PARTIE II ADMINISTRATION AND ENFORCEMENT APPLICATION ET EXÉCUTION ADMINISTRATION APPLICATION Incorporation 32. Sections 220, 221.1, 224, 225.1 and 225.2 of the 32. Les articles 220, 221.1, 224, 225.1 et 225.2 de la Incorporation of federal federal Act apply for the purposes of this Act. loi fédérale s’appliquent pour les fins de la présente des disposi- provisions: tions de la loi SNWT 1988,c.19(Supp.),s.24; SNWT 1995, c.4, s.15. loi. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 24; administration, fédérale garnishment *See SNWT 1995,c.4,s.15(2) respecting the LTN-O 1995, ch. 4, art. 15. concernant and application of amendments to this section. *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 15(2) en ce qui a trait l’application, proceedings la saisie-arrêt à l’application de ces modifications au présent to collect et le article. recouvrement Remission of 32.1. Where, under the Financial Administration Act 32.1. Lorsqu’est accordée, en vertu de la Loi sur la Remise territorial (Canada), remission is granted of any tax, interest or gestion des finances publiques (Canada), la remise d’impôts portion fédéraux penalty paid under the federal Act by or for an d’impôts, d’intérêts ou de pénalités versés par un of federal tax remitted individual, and where any tax, interest or penalty was particulier en application de la même loi et que ce paid by that individual under this Act in respect of the dernier a, dans les mêmes circonstances qui ont donné same circumstances that gave rise to the remission lieu à la remise, versé des impôts, intérêts ou pénalités granted under the Financial Administration Act en application de la présente loi, le commissaire peut, (Canada), the Commissioner may, if he or she s’il estime que les circonstances sont suffisamment considers that the circumstances are sufficiently similar semblables et qu’une remise d’un montant versé en and that a remission of any money paid under this Act vertu de la présente loi devrait être accordée afin de should be granted either for the relief of extreme redresser une situation financière extrêmement hardship or because the individual received incorrect difficile, ou s’il estime que le particulier a reçu un avis advice from the Canada Revenue Agency, grant erroné de l’Agence du revenu du Canada, accorder la remission of all or any part of any tax, interest or remise de la totalité ou d’une partie des impôts, penalty paid under this Act in such circumstances, and intérêts ou pénalités versés en application de la may authorize the repayment to the person so entitled présente loi dans les mêmes circonstances et peut of any amount remitted by the Commissioner in autoriser, en conformité avec le présent article, le accordance with this section. SNWT 1998,c.3, s.3(1); versement de la remise à la personne qui y a droit. SNWT 2001,c.12,s.7; SNWT 2017, c.10,s.11. LTN-O 1998, ch. 3, art. 3(1); LTN-O 2001, ch. 12, art. 7; LTN-O 2017, ch. 10, art. 11. Regulations 33. (1) The Commissioner, on the recommendation of 33. (1) Sur recommandation du ministre responsable Règlements the Minister responsible for this Act, may make de l’application de la présente loi, le commissaire peut, regulations par règlement : (a) prescribing anything that, by this Act, is a) prescrire tout ce qui, en vertu de la to be prescribed or is to be determined or présente loi, doit être prescrit, ou doit regulated by regulation; être décidé ou réglé par règlement; (b) providing in any case of doubt the b) prévoir, en cas de doute, les circumstances in which, and extent to circonstances dans lesquelles les which, the federal regulations apply; and règlements fédéraux s’appliquent, et la (c) generally to carry out the purposes and mesure dans laquelle ils s’appliquent; the provisions of this Act. c) prendre toute autre mesure d’application de la présente loi. Federal (2) Except to the extent that they are inconsistent (2) Sauf dans la mesure où ils sont incompatibles Règlements regulations with any regulations made under subsection (1) or are avec les règlements pris en vertu du paragraphe (1) ou fédéraux expressed by any regulations made under lorsqu’un règlement pris en vertu de ce paragraphe les subsection (1) to be inapplicable, the federal déclare inapplicables, les règlements fédéraux pris en regulations made under section 221 of the federal Act vertu de l’article 221 de la loi fédérale s’appliquent, 72 apply with such modifications as the circumstances compte tenu des adaptations de circonstance, pour require for the purposes of this Act with respect to all l’application de la présente loi à toutes les questions matters enumerated in that section. mentionnées dans cet article. Statutory (3) A regulation made under this Act is a (3) Un règlement pris en vertu de la présente loi Loi sur les Instruments regulation to which the Statutory Instruments Act est un règlement auquel la Loi sur les textes textes Act réglementaires applies but, subject to subsection (5), has no effect réglementaires s’applique; toutefois, sous réserve du unless it has been published as required in that Act. paragraphe (5), il est inopérant tant qu’il n’a pas été publié en conformité avec cette loi. Publication of (4) Where a regulation made under the federal (4) Le règlement qui, pris en vertu de la loi Publication federal Act is applicable, with such modifications as the fédérale et compte tenu des adaptations de des regulations règlements circumstances require, it has, subject to subsection (5), circonstance, est applicable est, sous réserve du fédéraux no effect for the purposes of this Act unless it has been paragraphe (5), inopérant pour l’application de la published in the Canada Gazette. présente loi tant qu’il n’a pas été publié dans la Gazette du Canada. Retroactivity (5) A regulation made under this Act or made (5) Le règlement qui, pris en vertu de la présente Rétroactivité under the federal Act and that is applicable, with such loi ou en vertu de la loi fédérale et compte tenu des modifications as the circumstances require, when adaptations de circonstance, devient applicable à published as herein provided shall, if it so provides, be compter de sa publication peut, s’il comporte une effective with reference to a period before it was disposition à cet effet, s’appliquer à une période published. antérieure à sa publication. ENFORCEMENT EXÉCUTION Incorporation 34. Section 222 of the federal Act applies for the 34. L’article 222 de la loi fédérale s’applique pour les Incorporation of federal purposes of this Act. SNWT 1995,c.4,s.16. fins de la présente loi. LTN-O 1995, ch. 4, art. 16. des disposi- provision: tions de la loi recovery of fédérale taxes concernant le recouvrement des impôts Incorporation 35. (1) Paragraph 223(1)(d) and subsections 223(2) 35. (1) L’alinéa 223(1)d) et les paragraphes 223(2) Incorporation of federal to (4) of the federal Act apply for the purposes of this à (4) de la loi fédérale s’appliquent pour les fins de la des disposi- provisions: tions de la loi Act. présente loi. certificates fédérale concernant les certificats Proceedings (2) Where a collection agreement is in effect, (2) Lorsqu’un accord de perception est conclu, le Incorporation under section subsection (1) does not apply, but the Commissioner paragraphe (1) ne s’applique pas. Cependant, le des disposi- 223 of the tions de la loi may proceed under section 223 of the federal Act for commissaire peut procéder en vertu de l’article 223 de federal Act fédérale the purpose of collecting any amount payable under la loi fédérale pour recouvrer les montants payables en concernant les this Act by a taxpayer. SNWT 1988,c.19 (Supp.),s.25; vertu de la présente loi par un contribuable. procédures en SNWT 1995,c.4,s.16. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 25; LTN-O 1995, vertu de l’article 223 ch. 4, art. 16. de la loi fédérale Commis- 36. The Commissioner may issue a warrant directed to 36. Le commissaire peut décerner un mandat adressé Mandat du sioner’s the sheriff, for the amount of the tax, interest and au shérif indiquant le montant de l’impôt, des intérêts commissaire warrant penalty, or any of them, owing by the taxpayer, et des pénalités dus par le contribuable, y compris les together with interest thereon from the date of the issue intérêts accumulés depuis la date de délivrance du of the warrant and the costs and expenses of the mandat ainsi que les frais et dépens du shérif; ce sheriff, and such warrant shall have the same force and mandat a la même valeur qu’un bref d’exécution 73 effect as a writ of execution issued out of the Supreme délivré par la Cour suprême. LTN-O 2001, ch. 12, Court. SNWT 2001,c.12,s.8. art. 8. 37. Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.),s.26. 37. Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 26. Incorporation 38. Sections 224.2 and 224.3 of the federal Act apply 38. Les articles 224.2 et 224.3 de la loi fédérale Incorporation of federal for the purposes of this Act. SNWT 1995,c.4,s.17. s’appliquent pour les fins de la présente loi. des disposi- provisions: tions de la loi LTN-O 1995, ch. 4, art. 17. right of fédérale Commissioner concernant to acquire l’acquisition taxpayer’s de biens du property and contribuable right to money ou de fonds seized by saisis entre police ses mains 39. Repealed, SNWT 1995,c.4,s.17. 39. Abrogé, LTN-O 1995, ch. 4, art. 17. Incorporation 40. Sections 225 and 225.1 of the federal Act apply 40. Les articles 225 et 225.1 de la loi fédérale Dispositions of federal for the purposes of this Act. SNWT 1988, s’appliquent pour les fins de la présente loi. fédérales provisions: c.19(Supp.),s.27; SNWT 1995,c.4,s.18; LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 27; LTN-O 1995, seizure of chattels SNWT 1998,c.12,s.8. ch. 4, art. 18; LTN-O 1998, ch. 12, art. 8. Incorporation 41. Section 226 of the federal Act applies for the 41. L’article 226 de la loi fédérale s’applique pour les Incorporation of federal purposes of this Act. SNWT 1988,c.19(Supp.), fins de la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), des disposi- provisions: tions de la loi s.28; SNWT 1995,c.4,s.18. art. 28; LTN-O 1995, ch. 4, art. 18. taxpayer’s fédérale impending *See SNWT 1995,c.4,s.18 respecting the application *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 18 en ce qui a trait à concernant departure of amendments to this section. l’application de ces modifications au présent le départ article. imminent d’un contribuable Incorporation 42. (1) Subsections 227(1) to (5), (8), (8.2) to (9), 42. (1) Les paragraphes 227(1) à (5), (8), (8.2) à (9), Incorporation of federal (9.2), (9.4), (9.5) and (11) to (13) of the federal Act (9.2), (9.4), (9.5) et (11) à (13) de la loi fédérale des disposi- provisions: tions de la loi apply for the purposes of this Act. s’appliquent pour les fins de la présente loi. withheld fédérale money concernant l’argent retenu Assessment (2) The Commissioner may assess (2) Le commissaire peut cotiser toute personne à Incorporation (a) any person for any amount that has been l’égard de tout montant qu’elle a déduit ou retenu en des disposi- tions de la loi deducted or withheld by that person vertu de la présente loi ou d’un règlement, ou en fédérale under this Act or a regulation or pursuant application d’une disposition de la loi fédérale ou des concernant la to a provision of the federal Act or of the règlements fédéraux, qui s’applique pour les fins de la cotisation federal regulations that applies for the présente loi, ou à l’égard de tout montant payable par purposes of this Act, and cette personne en application du paragraphe 224(4), (b) any person for any amount payable by (4.1), 227(8), (8.2) à (9), (9.2), (9.4) ou (9.5) ou de that person pursuant to subsection l’article 227.1 ou 235 de la loi fédérale, dans la mesure 224(4), (4.1), 227(8), (8.2) to (9), (9.2), où ils s’appliquent pour les fins de la présente loi, ou (9.4) or (9.5) or section 227.1 or 235 of de l’article 48. Lorsque le commissaire envoie un avis the federal Act, as they apply for the de cotisation à cette personne, les articles 11 et 19 à 30 purposes of this Act, or section 48, s’appliquent, avec les adaptations nécessaires. and, where the Commissioner sends a notice of LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 29; LTN-O 1995, assessment to that person, sections 11 and 19 to 30 are ch. 4, art. 18. applicable with such modifications as the *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 18(2) en ce qui a trait circumstances require. SNWT 1988,c.19 (Supp.),s.29; à l’application de ces modifications au présent SNWT 1995,c.4,s.18. alinéa. 74 *See SNWT 1995,c.4,s.18(2) respecting the application of amendments to this paragraph. Incorporation 43. Section 227.1 of the federal Act applies for the 43. L’article 227.1 de la loi fédérale s’applique pour Incorporation of federal purposes of this Act. SNWT 1988,c.19(Supp.), les fins de la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 des disposi- provisions: tions de la loi s.30; SNWT 1995,c.4,s.18. (Suppl.), art. 30; LTN-O 1995, ch. 4, art. 18. director’s fédérale con- liability cernant la res- ponsabilité des administra- teurs GENERAL DISPOSITIONS GÉNÉRALES Requirement 44. (1) Every person carrying on business in the 44. (1) Quiconque exploite une entreprise dans les Livres et of businesses Northwest Territories and every person who is Territoires du Nord-Ouest et quiconque est obligé, registres to keep required, by or pursuant to this Act, to pay or collect sous le régime de la présente loi, de payer ou de records and books taxes or other amounts shall keep records and books of percevoir des impôts ou autres montants tient des account, including an annual inventory kept in the registres et des livres de comptes, y compris un prescribed manner, at his or her place of business or inventaire annuel en la manière prescrite, à residence in Canada or at such other place as may be l’établissement de son entreprise ou à sa résidence au designated by the Commissioner, in such form and Canada, ou à tout autre lieu que le ministre peut containing such information as will enable the taxes désigner, en la forme et renfermant les renseignements payable under this Act or the taxes or other amounts qui permettent d’établir le montant des impôts that should have been deducted, withheld or collected payables en vertu de la présente loi, ou des impôts ou to be determined. autres sommes qui auraient dû être déduits, retenus ou perçus. Incorporation (2) Subsections 230(2.1), (3), (4), (5), (6), (7) (2) Les paragraphes 230(2.1), (3), (4), (5), (6), Incorporation of federal and (8), of the federal Act apply for the purposes of (7) et (8) de la loi fédérale s’appliquent pour les fins de des disposi- provisions: tions de la loi this Act. SNWT 1988,c.19(Supp),s.31; la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 31; books and fédérale records SNWT 2011,c.6,s.2(2). LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2). concernant les livres et registres Incorporation 45. Each of the following sections of the federal Act 45. Les articles de la loi fédérale qui suivent Application de of federal apply for the purposes of this Act: s’appliquent aux fins de la présente loi : dispositions de provisions: la loi fédérale (a) section 231; a) l’article 231; inspections, concernant etc. (b) sections 231.1 to 231.8; b) les articles 231.1 à 231.8; les enquêtes, (c) section 232; c) l’article 232; etc. (d) section 233; d) l’article 233; (e) section 236. e) l’article 236. SNWT 2023,c.5,s.10. LTN-O 2023, ch. 5, art. 10. 46. Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.),s.32. 46. Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 32. 47. Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.),s.32. 47. Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 32. Penalty 48. (1) Every person who fails to comply with a 48. (1) Est passible, dans le cas de chaque omission, Peine relating regulation made under paragraph 221(1)(d) or (e) of d’une amende de 10 $ par jour de manquement, to s. 33 the federal Act as it applies by virtue of jusqu’à concurrence de 2 500 $, la personne qui omet subsection 33(2) of this Act, is liable in respect of each de se conformer à un règlement pris en vertu de failure to so comply to a penalty of $10 a day for each l’alinéa 221(1)d) ou e) de la loi fédérale, tels qu’ils day of default but not exceeding in all $2,500. s’appliquent en vertu du paragraphe 33(2) de la présente loi. 75 Idem (2) Every person who fails to comply with a (2) Est passible d’une amende de 10 $ par jour de Idem regulation made under section 33 or incorporated by manquement, jusqu’à concurrence de 2 500 $, toute reference by virtue of subsection 33(2) is liable to a personne qui omet de se conformer à un règlement pris penalty of $10 a day for each day of default but not en vertu de l’article 33 ou incorporé par renvoi en exceeding in all $2,500. vertu du paragraphe (2) de cet article. 49. Repealed, SNWT 1988,c.19(Supp.),s.33. 49. Abrogé, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 33. OFFENCES INFRACTIONS Offence and 50. (1) Every person who fails to file a return as and 50. (1) Toute personne qui omet de faire une Infractions et penalty when required by or under this Act or a regulation, or déclaration au moment et de la façon prévus par la peines by or under a provision of the federal Act or of the présente loi ou un règlement, ou sous le régime d’une federal regulations, as the provision applies for the disposition de la loi fédérale ou des règlements purposes of this Act, or who fails to comply with any fédéraux, dans la mesure où elle s’applique pour les of subsections 153(1), 227(5) and 230(3), (4) and (6) fins de la présente loi, ou qui contrevient aux and sections 231 to 231.5 and 232 of the federal Act, paragraphes 153(1), 227(5) et 230(3), (4) et (6), et aux as it applies for the purposes of this Act, is guilty of an articles 231 à 231.5 et 232 de la loi fédérale, dans la offence and, in addition to any penalty otherwise mesure où ils s’appliquent pour les fins de la présente provided, is liable on summary conviction to loi, commet une infraction et, en plus de toute autre (a) a fine of not less than $1,000 and not peine qui peut lui être infligée, est passible, sur exceeding $25,000; or déclaration de culpabilité par procédure sommaire : (b) both the fine described in paragraph (a) a) soit d’une amende comprise entre and imprisonment for a term not 1 000 $ et 25 000 $; exceeding 12 months. b) soit de l’amende visée à l’alinéa a) et d’un emprisonnement maximal de 12 mois. Incorporation (2) Subsection 238(2) of the federal Act applies (2) Le paragraphe 238(2) de la loi fédérale Incorporation of federal for the purposes of this Act. s’applique pour les fins de la présente loi. des disposi- provision: tions de la loi compliance fédérale order concernant l’ordonnance d’exécution Saving (3) Where a person is convicted under this section (3) La personne qui a été déclarée coupable en Réserve for failure to comply with a provision of this Act or a vertu du présent article de l’inobservation d’une regulation or a provision of the federal Act or of the disposition de la présente loi ou d’un règlement, ou federal regulations that applies for the purposes of this d’une disposition de la loi fédérale ou des règlements Act, he or she is not liable to a penalty under fédéraux, dans la mesure où elle s’applique pour les subsection 227(8), (8.5), (9) or (9.5) of the federal Act, fins de la présente loi, n’encourt pas la pénalité prévue as those subsections apply for the purposes of this Act, soit aux paragraphes 227(8), (8.5), (9) ou (9.5) de la or under section 22 or 48 for the same failure unless he loi fédérale, dans la mesure où ils s’appliquent pour les or she was assessed for that penalty or that penalty was fins de la présente loi, soit aux articles 22 ou 48 pour demanded from him or her before the information or la même inobservation, à moins que cette pénalité ne complaint giving rise to the conviction was laid or lui ait été infligée ou que le paiement n’en ait été exigé made. SNWT 1988,c.19(Supp.),s.34; SNWT 1995, d’elle, avant qu’ait été déposée ou faite la dénonciation c.4,s.19. ou la plainte donnant lieu à la déclaration de culpabilité. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 34; LTN-O 1995, ch. 4, art. 19. 76 Incorporation 51. Subsection 239(1) of the federal Act applies for 51. Le paragraphe 239(1) de la loi fédérale s’applique Incorporation of federal the purposes of this Act. SNWT 1988,c.19 pour les fins de la présente loi. LRTN-O 1988, ch. 19 des disposi- provision: tions de la loi (Supp.),s.35; SNWT 1995,c.4,s.20. (Suppl.), art. 35; LTN-O 1995, ch. 4, art. 20. specific fédérale penalties concernant certaines pénalités Minister’s 52. Where a collection agreement is entered into and 52. Lorsqu’un accord de perception est conclu et que Décision du right of proceedings under section 238 or 239 of the federal des poursuites sont intentées contre une personne en ministre action Act are taken against any person, the Minister may vertu de l’article 238 ou 239 de la loi fédérale, le take or refrain from any action against such person ministre peut intenter ou s’abstenir d’intenter contre contemplated by section 50 or 51 of this Act, as the cette personne toute action prévue par l’article 50 ou case may be. 51 de la présente loi, selon le cas. Revealing 53. (1) Every person who, while employed in the 53. (1) Est coupable d’une infraction et passible, sur Communi- confidential administration of this Act, déclaration de culpabilité par procédure sommaire, cation de information renseigne- (a) knowingly communicates or knowingly d’une amende maximale de 5 000 $ et d’un ments allows to be communicated to any person emprisonnement maximal de 12 mois ou de l’une de not legally entitled thereto any ces peines, toute personne qui, dans l’exercice de ses information obtained by or on behalf of fonctions relatives à l’application de la présente loi : the Commissioner for the purposes of this a) soit communique sciemment ou permet Act, que soit communiqué à une autre (b) knowingly allows any person not legally personne qui n’y a pas légalement droit entitled thereto to inspect or to have un renseignement obtenu par le access to any book, record, writing, commissaire ou pour son compte aux fins return or other document obtained by or de la présente loi; on behalf of the Commissioner for the b) soit permet sciemment à une autre purposes of this Act, or personne qui n’y a pas légalement droit (c) knowingly uses, other than in the course d’examiner tout livre, registre, écrit, of his or her duties in connection with the déclaration ou autre document obtenu par administration or enforcement of this le commissaire ou pour son compte aux Act, any information obtained by or on fins de la présente loi; behalf of the Commissioner for the c) soit utilise sciemment, en dehors du purposes of this Act, cadre de ses fonctions liées à is guilty of an offence and liable on summary l’application ou à l’exécution de la conviction to a fine not exceeding $5,000 or to présente loi, un renseignement obtenu par imprisonment for a term not exceeding 12 months or to le commissaire ou pour son compte pour both. les fins de la présente loi. Exceptions (2) Subsection (1) does not apply to the (2) Le paragraphe (1) ne s’applique pas à la Exceptions communication of information between communication de renseignements entre : (a) the Minister and the Commissioner; or a) le ministre et le commissaire; (b) the Minister, acting on behalf of the b) le ministre, agissant pour le compte des Northwest Territories, and the Territoires du Nord-Ouest, et le Commissioner or the Minister of Finance commissaire ou le ministre des Finances of the government of du gouvernement d’une province (i) an agreeing province, participante, d’une province non (ii) a non-agreeing province to which an participante à laquelle un paiement de adjusting payment may be made rajustement peut être effectué en vertu du under subsection 61(2), or paragraphe 61(2) ou du gouvernement (iii) Canada. canadien. SNWT 1988,c.19(Supp.), s.36; SNWT 2011, LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 36; LTN-O 2011, c.6,s.2(2); SNWT 2023,c.5,s.11. ch. 6, art. 2(2); LTN-O 2023, ch. 5, art. 11. 77 Incorporation 54. Section 242 of the federal Act applies for the 54. L’article 242 de la loi fédérale s’applique pour les Incorporation of federal purposes of this Act. SNWT 1995,c.4,s.21. fins de la présente loi. LTN-O 1995, ch. 4, art. 21. des disposi- provision: tions de la loi liability fédérale of officer concernant or agent of la responsa- corporation bilité des dirigeants ou mandataires de société Incorporation 55. Section 243 of the federal Act applies for the 55. L’article 243 de la loi fédérale s’applique pour les Incorporation of federal purposes of this Act. SNWT 1995,c.4,s.21. fins de la présente loi. LTN-O 1995, ch. 4, art. 21. des disposi- provision: tions de la loi minimum fédérale penalties concernant les pénalités minimales PROCEDURE AND EVIDENCE PROCÉDURE ET PREUVE Incorporation 56. (1) Subsections 244(1) to (11), (13) to (17) 56. (1) Les paragraphes 244(1) à (11), (13) à (17) Incorporation of federal and (20) of the federal Act apply for the purposes of et (20) de la loi fédérale s’appliquent aux fins de la des disposi- provisions: tions de la loi this Act. présente loi. evidence fédérale concernant la preuve Admissibility (2) Where a subsection referred to in (2) Fait foi de son contenu en justice, sauf preuve Admissibilité and weight subsection (1) provides that a document is evidence of contraire, le document dont un paragraphe visé au et force of evidence probante a fact without anything in the context to indicate that paragraphe (1) prévoit qu’il établit l’existence d’un fait the document is conclusive evidence, then, in any sans toutefois préciser qu’il l’établit de façon judicial proceedings, the document is admissible in concluante. evidence and the fact is deemed to be established in the absence of any evidence to the contrary. (3)-(9) Repealed, SNWT 1995,c.4,s.22. (3) à (9) Abrogé, LTN-O 1995, ch. 4, art. 22. Judicial (10) Judicial notice shall be taken of (10) Il est pris connaissance d’office, sans qu’il Connaissance notice (a) all orders or regulations made under this soit nécessaire d’en plaider ou d’en prouver l’existence d’office Act, and ou le contenu, des documents suivants : (b) a collection agreement entered into under a) tous les décrets ou règlements pris sous this Act or any agreement for the le régime de la présente loi; collection by Canada of the tax imposed b) les accords de perception conclus en under the income tax statute of an vertu de la présente loi ou les accords agreeing province, prévoyant la perception, par le Canada, without such orders, regulations or agreements being de l’impôt exigé en vertu de la loi de specially pleaded or proven. l’impôt sur le revenu d’une province participante. (11) Repealed, SNWT 1995,c.4,s.22. (11) Abrogé, LTN-O 1995, ch. 4, art. 22. (12) Repealed, SNWT 1995,c.4,s.22. (12) Abrogé, LTN-O 1995, ch. 4, art. 22. Day of (12.1) For the purposes of this Act, anything sent (12.1) Pour l’application de la présente loi, les Date de receiving by first class mail or its equivalent shall be deemed to documents envoyés par courrier de première classe ou réception des mailed documents have been received by the person to whom it is sent on son équivalent sont réputés avoir été reçus par le document mis à la poste the day that it was mailed except that a remittance of destinataire le jour de la mise à la poste; toutefois, les 78 an amount deducted or withheld as required by this Act versements des sommes déduites ou retenues en or a regulation or by a provision of the federal Act or conformité avec la présente loi ou un règlement ou une of the federal regulations that applies for the purposes disposition de la loi fédérale ou des règlements of this Act as it applies for the purposes of this Act, fédéraux qui s’applique pour les fins de la présente loi shall be deemed to have been remitted on the day it is sont réputés être reçus le jour où ils sont reçus par le received by the Commissioner. commissaire. (13) Repealed, SNWT 1995,c.4,s.22. (13) Abrogé, LTN-O 1995, ch. 4, art. 22. (14) Repealed, SNWT 1995,c.4,s.22. (14) Abrogé, LTN-O 1995, ch. 4, art. 22. Evidence as to (15) A document purporting to be a collection (15) Est admissible en preuve et, sauf preuve Preuve de collection agreement entered into under this Act or an agreement contraire, fait foi de son contenu, le document qui est l’accord de agreement perception with Canada for the collection of tax imposed under censé constituer un accord de perception conclu sous the income tax statute of an agreeing province that is le régime de la présente loi ou un accord conclu avec (a) published in the Canada Gazette, or le Canada en matière de perception de l’impôt prévu (b) certified as such by or on behalf of par la loi de l’impôt sur le revenu d’une province (i) the Commissioner, or participante et qui est, selon le cas : (ii) the Provincial Treasurer or the a) publié dans la Gazette du Canada; Minister of Finance of the b) certifié authentique par le commissaire appropriate agreeing province, ou par le trésorier provincial ou le is admissible in evidence as proof, in the absence of ministre des Finances de la province evidence to the contrary, of the contents thereof. participante en cause, ou pour le compte de l’une de ces personnes. (16) Repealed, SNWT 1995,c.4,s.22. (16) Abrogé, LTN-O 1995, ch. 4, art. 22. Commis- (17) Every certificate by the Commissioner as to (17) Est admissible en preuve et, sauf preuve Certificat sioner’s (a) a taxpayer’s tax payable under the federal contraire, fait foi de l’impôt fédéral payable par un du certificate commissaire Act as defined in section 2.1, contribuable, du revenu du contribuable pour l’année prima facie proof of facts (b) a taxpayer’s income for the year as ou du revenu imposable d’une corporation, selon le therein defined in section 2.1, or cas, le certificat délivré par le commissaire, portant (c) the taxable income of a corporation, mention du montant : is admissible in evidence as proof, in the absence of a) de l’impôt payable par le contribuable en evidence to the contrary, that a taxpayer’s tax payable application de la loi fédérale, au sens de under the federal Act, his or her income for the year or l’article 2.1; the taxable income of a corporation, as the case may b) du revenu du contribuable pour l’année, be, is in the amount set out therein. au sens de l’article 2.1; c) du revenu imposable de la corporation. Issue or (18) Where a collection agreement is entered into, (18) Lorsqu’un accord de perception est conclu, Présomptions execution of any document or certificate that is executed or issued tout document ou certificat signé ou délivré par le documents by the Minister, the Commissioner of Revenue, or an commissaire du revenu ou un fonctionnaire de where collection official of the Canada Revenue Agency on behalf or in l’Agence du revenu du Canada pour le compte ou à la agreement place of the Commissioner or an officer of the place du commissaire ou d’un fonctionnaire du exists Department of Finance, shall be deemed, for all ministère des Finances, est réputé, pour l’application purposes of this Act, to be executed or issued by the de la présente loi, avoir été signé ou délivré par le Commissioner or the Department of Finance, as the commissaire ou le ministère des Finances, selon le cas. case may be. SNWT 1988,c.19(Supp.),s.37; LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 37; LTN-O 1995, SNWT 1995, c.4,s.22; SNWT 2001, c.12,s.5.1(c),9; ch. 4, art. 22; LTN-O 2001, ch. 12, art. 5.1c) et 9; SNWT 2017,c.10,s.12; SNWT 2023,c.5,s.12. LTN-O 2017, ch. 10, art. 12; LTN-O 2023, ch. 5, art. 12. 79 TAX AVOIDANCE ÉVITEMENT FISCAL Application 56.1. Sections 245 and 246 of the federal Act apply for 56.1. Les articles 245 et 246 de la loi fédérale Application de of federal the purpose of this Act. SNWT 2008,c.16,s.5. s’appliquent aux fins de la présente loi. LTN-O 2008, la loi fédérale Act ch. 16, art. 5. Definitions 56.2. (1) In this section, 56.2. (1) Les définitions qui suivent s’appliquent au Définitions présent article. "avoidance transaction" means a transaction that, if not for this section, would result directly or indirectly in a «attributs fiscaux d’une personne» S’entend : tax benefit, or a transaction that is a part of a series of a) du montant de : transactions, which series, if not for this section, would (i) son revenu annuel, result directly or indirectly in a tax benefit, but does (ii) sa perte, not include a transaction that may reasonably be (iii) son revenu imposable, considered to have been undertaken or arranged (iv) son revenu imposable gagné au primarily for bona fide purposes other than to Canada, (a) obtain a tax benefit, or (v) son revenu gagné aux Territoires du (b) reduce, avoid or defer a tax or another Nord-Ouest dans l’année amount payable in respect of tax under d’imposition, any other Act of Canada or of any (vi) son revenu gagné hors des province, or Territoires du Nord-Ouest dans (c) increase a refund of tax or of another l’année d’imposition, amount payable in respect of tax under (vii) son revenu imposable gagné aux any other Act of Canada or of any Territoires du Nord-Ouest dans province, and l’année d’imposition; is not a transaction that would result, directly or b) d’un autre montant, autre que le montant indirectly, in a misuse or abuse of the provisions of this visé aux sous-alinéas a)(i) à (vii), payable Act, other than this section; (opération d’évitement) par cette personne, ou un montant qui lui est remboursable, en application de la "tax benefit" means a reduction, avoidance or deferral présente loi, ainsi que tout montant à of tax or of another amount payable under this Act, or prendre en compte pour calculer tout an increase in a refund of tax or of another amount autre montant mentionné au présent under this Act; (avantage fiscal) article. (tax consequences to a person) "tax consequences to a person" means «avantage fiscal» Réduction, évitement ou report (a) the amount of the person’s d’impôt ou d’un autre montant exigible en application (i) income for the year, de la présente loi ou augmentation d’un (ii) loss, remboursement d’impôt ou d’un autre montant visé par (iii) taxable income, la présente loi. (tax benefit) (iv) taxable income earned in Canada, (v) income earned in the taxation year «opération» Est assimilé à une opération une in the Northwest Territories, convention, une entente, un mécanisme ou un (vi) income earned in the taxation year événement. (transaction) outside the Northwest Territories, and «opération d’évitement» S’entend de l’opération dont, (vii) taxable income earned in the year in sans le présent article, découlerait, directement ou the Northwest Territories, or indirectement, un avantage fiscal ou de l’opération qui (b) any amount, other than an amount fait partie d’une série d’opérations dont, sans le présent referred to in subparagraphs (a)(i) to article, découlerait, directement ou indirectement, un (vii), that is payable or refundable to the avantage fiscal, mais n’inclut pas l’opération qui peut person under this Act or that is relevant raisonnablement être considérée avoir principalement 80 for the purpose of determining any other été effectuée pour des objets véritables. Les objets qui amount referred to in this section; suivent ne sont pas considérés comme des objets (attributs fiscaux d’une personne) véritables : a) l’obtention d’un avantage fiscal; "transaction" includes an arrangement or event. b) la réduction, l’évitement ou le report (opération) d’impôt ou d’un autre montant payable à titre d’impôt en application de toute autre loi du Canada ou d’une province; c) l’augmentation d’un remboursement d’impôt ou d’un autre montant payable à titre d’impôt en application de toute autre loi du Canada ou d’une province; Est exclue de la présente définition, l’opération dont découlerait, directement ou indirectement, un mauvais usage ou un usage abusif des dispositions de la présente loi, autres que le présent article. (avoidance transaction) General (2) If a transaction is an avoidance transaction, (2) En cas d’opération d’évitement, les attributs Disposition anti-avoidance the tax consequences to a person shall be determined fiscaux d’une personne doivent être déterminés de générale anti- provision évitement in a manner that is reasonable in the circumstances in façon raisonnable dans les circonstances afin de order to deny a tax benefit that but for this section supprimer un avantage fiscal qui, sans le présent would result directly or indirectly from that transaction article, découlerait, directement ou indirectement, de or from a series of transactions that includes that cette opération ou d’une série d’opérations dont cette transaction. opération fait partie. Determination (3) Without restricting the generality of (3) Sans que soit limitée la portée générale du Attributs of tax subsection (2), in determining the tax consequences to paragraphe (2), dans le cadre de la détermination des fiscaux à consequences déterminer a person under that subsection, attributs fiscaux d’une personne en vertu de ce (a) an amount deducted in computing an paragraphe : amount referred to in the definition "tax a) le montant déduit dans le calcul du consequences to a person" may be montant visé dans la définition de allowed or disallowed in whole or in part; «attributs fiscaux d’une personne» peut (b) any deduction referred to in paragraph (a) être en totalité ou en partie admis ou or any other amount used to determine an refusé;

amount payable or refundable under this b) toute déduction visée au paragraphe a) ou Act may be allocated to another person; tout autre montant utilisé pour calculer un (c) the nature of any payment or other montant payable ou un montant amount may be recharacterized; and remboursable, en application de la (d) the tax effects that would otherwise result présente loi, peut être attribué à une autre from the application of other provisions personne; of this Act may be ignored. c) la nature d’un paiement ou d’un autre montant peut être qualifiée autrement; d) les effets fiscaux qui découleraient par ailleurs de l’application des autres dispositions de la présente loi peuvent ne pas être pris en compte. Request for (4) If a notice of assessment, reassessment or (4) Dans les 180 jours suivant la mise à la poste Demande en adjustments additional assessment reflecting the application of d’un avis de cotisation, de nouvelle cotisation ou de vue de déterminer subsection (2) to a transaction or a series of cotisation supplémentaire, envoyé à une personne, qui les attributs transactions has been sent to a person, or a notice of tient compte du paragraphe (2) en ce qui concerne une fiscaux determination has been sent to the person, another opération ou une série d’opérations, ou d’un avis de 81 person is entitled, within 180 days after the date of détermination envoyé à cette personne, une autre mailing of that notice, to request in writing that the personne a le droit de demander par écrit au ministre Minister make an assessment, reassessment or d’établir une cotisation, une nouvelle cotisation ou une additional assessment applying subsection (2) or cotisation supplémentaire en application du otherwise make a determination respecting returns of paragraphe (2) ou de déterminer un montant income, assessments of tax, withholdings of tax or concernant les déclarations de revenus, les cotisations reassessments of tax. d’impôt, les retenues d’impôt ou les nouvelles cotisations d’impôt. Duties of (5) Upon receipt of a request under (5) Sur réception d’une demande présentée Obligations Minister subsection (4), the Minister shall consider the request conformément au paragraphe (4), le ministre, après du ministre and make an assessment, reassessment, additional avoir examiné la demande, établit une cotisation, une assessment or determination notwithstanding an expiry nouvelle cotisation ou une cotisation supplémentaire of a time limit, except that an assessment, ou détermine un montant malgré l’expiration d’un reassessment, additional assessment or determination délai. Toutefois, une cotisation, une nouvelle cotisation may be made under this subsection only to the extent ou une cotisation supplémentaire ne peut être établie, that it may be reasonably regarded as relating to a ni un montant déterminé, en application du présent transaction referred to in subsection (4). paragraphe que s’il est raisonnable de considérer qu’ils concernent l’opération visée au paragraphe (4). Notification (6) The tax consequences to a person after the (6) Les attributs fiscaux d’une personne, par suite Avis of tax application of this section shall only be determined de l’application du présent article, ne peuvent être consequences through a notice of assessment, reassessment, déterminés que par avis de cotisation, de nouvelle additional assessment or determination under cotisation, de cotisation supplémentaire ou de section 11 or 12. SNWT 2008,c.16,s.5; détermination en application de l’article 11 ou 12. SNWT 2011,c.6, s.12. LTN-O 2008, ch. 16, art. 5; LTN-O 2011, ch. 6, art. 12. PART III PARTIE III COLLECTION OF TAX RECOUVREMENT DE L’IMPÔT COLLECTION AGREEMENT ACCORD DE PERCEPTION Commis- 57. (1) The Commissioner may, on behalf of the 57. (1) Le commissaire peut, pour le compte du Autorisation sioner’s Government of the Northwest Territories, enter into a gouvernement des Territoires du Nord-Ouest, conclure donnée au right to enter commissaire collection agreement with the Government of Canada avec le gouvernement du Canada un accord de into agreement de conclure under which the Government of Canada will collect perception aux termes duquel le gouvernement du un accord taxes payable under this Act on behalf of the Canada perçoit les impôts payables en vertu de la Government of the Northwest Territories and will présente loi pour le compte des Territoires du make payments to the Government of the Northwest Nord-Ouest et fait des versements au gouvernement Territories in respect of the taxes so collected, in des Territoires du Nord-Ouest à l’égard des impôts accordance with such terms and conditions as the ainsi perçus, conformément aux modalités prévues collection agreement prescribes. dans l’accord. Amendments (2) The Commissioner may, on behalf of the (2) Le commissaire peut conclure pour le compte Modifi- Government of the Northwest Territories, enter into an du gouvernement des Territoires du Nord-Ouest un cations agreement amending the terms and conditions of a accord modifiant les modalités d’un accord conclu en collection agreement entered into under subsection (1). vertu du paragraphe (1). Minister’s (3) Where a collection agreement is entered into, (3) Lorsqu’un accord de perception est conclu, le Pouvoirs du powers where the Minister, on behalf of, or as agent for, the ministre est autorisé, à titre de mandataire ou pour le ministre agreement Commissioner, may employ all the powers, and compte du commissaire, à exercer les attributions que exists perform all the duties of the Commissioner under this la présente loi confère au commissaire, notamment le 82 Act, and exercise any discretion that the Commissioner pouvoir discrétionnaire de refuser de permettre le has under this Act including the discretion to refuse to dépôt, à l’occasion de procédures judiciaires ou autres permit the production in judicial or other proceedings dans les Territoires du Nord-Ouest, de tout document in the Northwest Territories of any document that is dont le dépôt est, de l’avis du ministre, contraire à not, in the opinion of the Minister, in the interests of l’intérêt public. public policy to produce. Deputy (4) Where a collection agreement is entered into, (4) Lorsqu’un accord de perception est conclu, le Pouvoirs du Minister’s the Commissioner of Revenue may commissaire du revenu peut : sous-ministre powers (a) employ all the powers and perform the a) exercer les attributions que le ministre duties of the Minister and exercise any peut exercer en vertu du paragraphe (3) discretion that the Minister has under ou d’une autre disposition de la présente subsection (3) or otherwise under this loi; Act; and b) charger des fonctionnaires de son (b) designate officers of his or her ministère d’exercer les attributions department to carry out such functions, semblables à celles qu’ils exercent pour duties and powers as are similar to those son compte au titre de la loi fédérale. that are exercised by them on his or her LTN-O 1995, ch. 4, art. 23; LTN-O 2001, ch. 12, behalf under the federal Act. art. 10; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2); LTN-O 2017, SNWT 1995,c.4,s.23; SNWT 2001,c.12,s.10; ch. 10, art. 13. SNWT 2011,c.6,s.2(2); SNWT 2017,c.10,s.13. Minister’s 58. (1) A collection agreement may provide that 58. (1) Lorsque le ministre reçoit un paiement à titre Droit d’affec- right of where any payment is received by the Minister on d’impôt payable par un contribuable pour une année tation conféré appropriation au ministre account of tax payable by a taxpayer for a taxation d’imposition en vertu de la présente loi, de la loi year under this Act, the federal Act or an income tax fédérale, de la loi de l’impôt sur le revenu d’une autre statute of another agreeing province, or under any two province participante, ou en vertu de l’une de ces lois or more of such statutes, the payment so received may ou de plusieurs d’entre elles, un accord de perception be applied by the Minister towards the tax payable by peut prévoir que le ministre peut affecter le paiement the taxpayer under any such statute in such manner as ainsi reçu à l’impôt payable par le contribuable au titre may be specified in the agreement, notwithstanding de ces lois de la manière qui peut être précisée dans that the taxpayer directed that the payment be applied l’accord, même si le contribuable a demandé que le in any other manner or made no direction as to its paiement soit affecté d’une autre manière ou s’il n’a application. fourni aucune directive à cet égard. Effect of (2) Any payment or part thereof applied by the (2) Tout paiement ou partie d’un paiement que le Conséquence appropriation Minister in accordance with a collection agreement ministre, en conformité avec un accord de perception, de l’affec- tation towards the tax payable by a taxpayer for a taxation affecte à l’impôt payable par un contribuable pour une year under this Act année d’imposition en vertu de la présente loi : (a) relieves the taxpayer of liability to pay a) libère le contribuable de l’obligation de such tax to the extent of the payment or payer cet impôt, jusqu’à concurrence du part thereof so applied; and paiement ou de la partie du paiement (b) shall be deemed to have been applied in ainsi affecté; accordance with a direction made by the b) est réputé avoir été affecté en conformité taxpayer. avec une directive du contribuable. No action 59. Where a collection agreement is in effect and an 59. Lorsqu’un accord de perception est conclu et que, Impôt d’un against amount is remitted to the Commissioner under en application du paragraphe 153(1) de la loi fédérale, non-résident persons subsection 153(1) of the federal Act, as it applies for dans la mesure où il s’applique pour les fins de la withholding tax the purposes of this Act, on account of the tax of an présente loi, un montant est remis au commissaire à individual who is resident on the last day of the valoir sur l’impôt d’un particulier résidant dans une taxation year in another agreeing province, autre province participante le dernier jour de l’année (a) no action lies for recovery of such d’imposition, ce particulier peut : 83 amount by that individual; and a) intenter une action en recouvrement (b) the amount may not be applied in de ce montant; discharge of any liability of that b) se libérer par ce montant d’une individual under this Act. obligation imposée par la présente SNWT 1988,c.19(Supp.),s.38. loi. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 38. Liability to 60. (1) Where a collection agreement is entered into, 60. (1) Lorsqu’un accord de perception est conclu, Retenues à remit reduced an individual resident in the Northwest Territories on les particuliers résidant dans les Territoires du l’extérieur by tax des the last day of the taxation year is not required to remit Nord-Ouest le dernier jour de l’année d’imposition ne withheld Territoires du outside any amount on account of tax payable by him or her sont pas tenus de remettre un montant à titre d’impôt Nord-Ouest Territories under this Act for the taxation year to the extent of the payable par eux en application de la présente loi pour amount deducted or withheld on account of his or her l’année d’imposition, jusqu’à concurrence du montant tax for that year under the income tax statute of déduit ou retenu au titre de l’impôt qu’ils sont tenus de another agreeing province. payer pour l’année en application de la loi de l’impôt sur le revenu d’une autre province participante. Overpayment (2) Where the total amount deducted or withheld (2) Lorsque le montant global déduit ou retenu à Paiements by excessive on account of tax payable under this Act and under the titre de l’impôt payable en application de la présente en trop withholding or income tax statute of another agreeing province by an loi ou de la loi de l’impôt sur le revenu d’une autre deduction individual resident in the Northwest Territories on the province participante par un particulier résidant dans last day of the taxation year to whom subsection (1) les Territoires du Nord-Ouest le dernier jour de applies exceeds the tax payable by him or her under l’année d’imposition excède le montant de l’impôt this Act for that year, section 24 applies in respect of payable par lui pour cette année au titre de la présente such individual as though the excess were an loi, l’article 24 de la présente loi s’applique, comme si overpayment under this Act. SNWT 2011, c.6,s.2(2). l’excédent était un paiement en trop au sens de la présente loi. LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2). Definitions 61. (1) In this section, 61. (1) Les définitions qui suivent s’appliquent au Définitions présent article. "adjusting payment" means a payment, calculated in accordance with this section, made by or on the «montant déduit ou retenu» N’y sont pas assimilés les direction of the Northwest Territories to a non- remboursements effectués à l’égard d’un tel montant. agreeing province; (paiement de rajustement) (amount deducted or withheld) "amount deducted or withheld" does not include any «paiement de rajustement» Paiement, calculé refund made in respect of that amount. (montant déduit conformément au présent article, que les Territoires du ou retenu) Nord-Ouest versent ou demandent de verser à une province non participante. (adjusting payment) Adjusting (2) Where, in respect of a taxation year, a non- (2) Lorsque, pour une année d’imposition, une Paiements de payments agreeing province is authorized to make a payment to province non participante est autorisée à verser aux rajustement the Northwest Territories that, in the opinion of the Territoires du Nord-Ouest une somme qui, de l’avis du Commissioner, corresponds to an adjusting payment, commissaire, correspond à un paiement de the Commissioner may make an adjusting payment to rajustement, le commissaire peut faire un paiement de that non-agreeing province and enter into any rajustement à cette province non participante et agreement that may be necessary to carry out the conclure tout accord qui peut être nécessaire pour purposes of this section. l’application du présent article. 84 Adjusting (3) Where a collection agreement is entered into, (3) Lorsqu’un accord de perception est conclu, le Accord de payments the adjusting payment that may be made pursuant to paiement de rajustement qui peut être effectué en perception where subsection (2) may be made by the Government of conformité avec le paragraphe (2) peut être fait par le collection agreement Canada where it has agreed to act on the direction of gouvernement du Canada lorsqu’il s’est engagé à agir exists the Commissioner as communicated to the Minister. selon les directives que le commissaire communique au ministre. Amount of (4) The adjusting payment to be made under this (4) Le paiement de rajustement à effectuer en Montant du adjusting section shall be in an amount that is equal to the vertu du présent article est un montant égal au total des paiement de payment rajustement aggregate of the amounts deducted or withheld under montants déduits ou retenus en vertu de l’article 153 section 153 of the federal Act, as it applies for the de la loi fédérale, dans la mesure où il s’applique pour purposes of this Act, in respect of the tax payable for les fins de la présente loi, relativement à l’impôt a taxation year by individuals who payable pour une année d’imposition par les (a) file returns under the federal Act; particuliers qui : (b) are taxable under the federal Act in a) produisent des déclarations en respect of that year; and conformité avec la loi fédérale; (c) are resident on the last day of that year in b) sont assujettis à un impôt pour cette the non-agreeing province to which année en application de la loi fédérale; the adjusting payment is to be made. c) sont résidents, le dernier jour de cette année, de la province non participante à laquelle le paiement de rajustement doit être fait. No recovery (5) Where an adjusting payment is to be made (5) Lorsqu’un paiement de rajustement doit être Non- of amounts and there has been an amount deducted or withheld fait et que, en vertu du paragraphe 153(1) de la loi recouvrement deducted des montants under subsection 153(1) of the federal Act, as it fédérale, dans la mesure où il s’applique pour les fins déduits applies for the purposes of this Act, on account of the de la présente loi, un montant a été déduit ou retenu au tax for a taxation year of an individual who is taxable titre de l’impôt, pour une année d’imposition, d’un under the federal Act in respect of that year and who is particulier qui est assujetti à l’impôt sous le régime de resident on the last day of that taxation year in the non- la loi fédérale pour la même année et qui est résident agreeing province, le dernier jour de cette même année d’imposition de la (a) no action lies for the recovery of such province non participante, ce particulier ne peut : amount by that individual; and a) intenter une action en recouvrement de ce (b) the amount may not be applied in montant; discharge of any liability of that b) se libérer par ce montant d’une individual under this Act. obligation imposée par la présente loi. Liability to (6) Where an adjusting payment to a non- (6) Lorsqu’un paiement de rajustement à une Limite des remit reduced agreeing province is to be made under this section for province non participante doit être fait pour une année déductions by amount et retenues a taxation year, an individual resident in the Northwest d’imposition en vertu du présent article, un particulier deducted or withheld by Territories on the last day of the taxation year is not résidant dans les Territoires du Nord-Ouest le dernier non-agreeing required to remit any amount on account of tax payable jour de l’année d’imposition n’est pas tenu de remettre, province by him or her under this Act for the taxation year to the à titre de l’impôt payable par lui en vertu de la présente extent of the amount deducted or withheld on account loi pour l’année d’imposition, un montant jusqu’à of his or her income tax for that year under the law of concurrence du montant qui a été déduit ou retenu au that non-agreeing province. titre de son impôt sur le revenu pour cette année en vertu de la loi de cette province non participante. Overpayment (7) Where an adjusting payment to a non- (7) Lorsqu’un paiement de rajustement à une Paiement by excessive agreeing province is to be made under this section for province non participante doit être versé en vertu du en trop withholding a taxation year and the total amount deducted or présent article pour une année d’imposition et que le or deduction withheld on account of tax payable under this Act and montant global qui a été déduit ou retenu au titre de on account of tax payable under the law of the non- l’impôt payable en vertu de la présente loi ou au titre 85 agreeing province by an individual resident in the de l’impôt sur le revenu payable en vertu de la loi Northwest Territories on the last day of the taxation d’une province non participante par un particulier year to whom subsection (6) applies exceeds the tax résidant dans les Territoires du Nord-Ouest le dernier payable by him or her under this Act for that year, jour de l’année d’imposition auquel le paragraphe (6) section 24 of this Act applies in respect of such s’applique excède le montant d’impôt payable par lui individual as though the excess were an overpayment en vertu de la présente loi pour cette année, l’article 24 under this Act. s’applique, comme si l’excédent était un paiement en trop au sens de la présente loi. Effect of (8) Where a collection agreement is entered into (8) Lorsqu’un accord de perception est conclu et Conséquence Government and the Government of Canada has agreed in respect que le gouvernement du Canada a accepté à l’égard du paiement of Canada de rajustement of a taxation year to carry out the direction of the d’une année d’imposition de suivre les directives du making adjusting Commissioner and to make an adjusting payment on commissaire et d’effectuer un paiement de rajustement payment on behalf of the Northwest Territories, the adjusting pour le compte des Territoires du Nord-Ouest, le Northwest payment paiement de rajustement : Territories’ (a) shall be made out of any moneys that a) est prélevé sur les sommes perçues au behalf have been collected on account of tax titre de l’impôt prévu par la présente loi under this Act for any taxation year, and pour toute année d’imposition; (b) shall be the amount calculated by the b) est le montant que le ministre a calculé Minister to be the amount required to be comme le montant à verser en vertu du paid under subsection (4), paragraphe (4). and the payment thereof discharges any obligation the Le paiement de ce montant libère le gouvernement du Government of Canada may have with respect to the Canada de toute obligation qu’il peut avoir à l’égard payment to the Northwest Territories of any amount du paiement aux Territoires du Nord-Ouest d’un deducted or withheld under subsection 153(1) of the montant déduit ou retenu en vertu du federal Act to which subsection (5) applies. paragraphe 153(1) de la loi fédérale auquel le SNWT 1988,c.19 (Supp.),s.39; SNWT 1995, c.4,s.24; paragraphe (5) s’applique. L.R.T.N-O. 1988, ch. 19 SNWT 2001,c.12,s.11; SNWT 2011, c.6,s.2(2). (Suppl.), art. 39; LTN-O 1995, ch. 4, art. 24; LTN-O 2001, ch. 12, art. 11; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2). Enforcement 62. (1) A judgment of a superior court of an agreeing 62. (1) Le jugement que rend une cour supérieure Exécution of judgments province under that province’s income tax statute, d’une province participante en vertu de la loi de des jugements including any certificate registered in such superior l’impôt sur le revenu de cette province, y compris tout court in a manner similar to that provided in certificat enregistré auprès d’une telle cour supérieure subsection 223(2) of the federal Act, as it applies for d’une façon semblable à celle prévue au the purposes of this Act, may be enforced in the paragraphe 223(2) de la loi fédérale, dans la mesure où manner provided in the Reciprocal Enforcement of il s’applique pour les fins de la présente loi, peut être Judgments Act and shall be deemed to be a judgment exécuté de la manière prescrite par la Loi sur to which that Act applies. l’exécution réciproque des jugements et est réputé un jugement auquel la présente loi s’applique. Registration (2) For the purposes of subsection (1), where a (2) Pour l’application du paragraphe (1), lorsque Enregis- judgment of a superior court of an agreeing province des mesures sont prises pour faire enregistrer, en vertu trement is sought to be registered under the Reciprocal de la Loi sur l’exécution réciproque des jugements, un Enforcement of Judgments Act, the judgment shall be jugement rendu par une cour supérieure d’une registered notwithstanding that it is established that province participante, ce jugement est enregistré, one or more of the provisions of subsection 2(4) of that même s’il est établi que l’une ou plusieurs des Act apply. dispositions du paragraphe 2(4) de cette loi s’appliquent. Regulations to (3) For the purposes of subsection (1), the (3) Pour l’application du paragraphe (1), le Règlements enable Commissioner, on the recommendation of the Minister commissaire, sur recommandation du ministre enforcement 86 responsible for this Act, may make regulations to responsable de la présente loi, peut prendre les enable the enforcement in the Northwest Territories of règlements nécessaires pour permettre l’exécution dans judgments in respect of taxes in agreeing provinces. les Territoires du Nord-Ouest des jugements rendus en SNWT 1995,c.4,s.25; SNWT 2011,c.6,s.2(2). matière d’impôt dans les provinces participantes. LTN-O 1995, ch. 4, art. 25; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2). © 2023 Territorial Printer © 2023 l’imprimeur territorial Yellowknife, N.W.T. Yellowknife (T. N.-O.) 87