Income Tax Regulation 1

INCOME TAX ACT LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU INCOME TAX REGULATIONS RÈGLEMENT DE L’IMPÔT SUR LE REVENU RRNWT 1990,c.I-1 RRTN-O 1990, ch. I-1 AMENDED BY MODIFIÉ PAR R-057-2017 R-057-2017 In force July 1, 2017 En vigueur le 1er juillet 2017 R-076-2019 R-076-2019 In force September 15, 2019 En vigueur le 15 septembre 2019 R-096-2020 R-096-2020 In force July 1, 2020 En vigueur le 1er juillet 2020 R-018-2021 R-018-2021 In force July 1, 2021 En vigueur le 1er juillet 2021 R-039-2022 R-039-2022 In force July 1, 2022 En vigueur le 1er juillet 2022 R-022-2023 R-022-2023 In force July 1, 2023 En vigueur le 1er juillet 2023 R-022-2024 R-022-2024 In force July 1, 2024 En vigueur le 1er juillet 2024 R-038-2025 R-038-2025 In force July 1, 2025 En vigueur le 1er juillet 2025 This consolidation is not an official statement of the La présente codification administrative ne constitue pas law. It is an office consolidation prepared by le texte officiel de la loi; elle n’est établie qu’à titre Legislation Division, Department of Justice, for documentaire par les Affaires législatives du ministère convenience of reference only. The authoritative text of de la Justice. Seuls les règlements contenus dans les regulations can be ascertained from the Revised Règlements révisés des Territoires du Nord-Ouest Regulations of the Northwest Territories, 1990 and the (1990) et dans les parutions mensuelles de la Partie II monthly publication of Part II of the Northwest de la Gazette des Territoires du Nord-Ouest ont force Territories Gazette. de loi. This consolidation and other G.N.W.T. legislation can La présente codification administrative et les autres lois be accessed online at et règlements du G.T.N.-O. sont disponibles en ligne à l’adresse suivante : https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/ https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/ INCOME TAX ACT LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU INCOME TAX RÈGLEMENT DE L’IMPÔT SUR LE REVENU REGULATIONS R-018-2021, art. 2. 1. (1) In these regulations, 1. (1) Les définitions qui suivent s'appliquent au présent règlement. "employee" means any person receiving remuneration who reports for work at an establishment of the «employé» Toute personne recevant une rémunération employer in the Territories; (employé) qui se présente au travail dans un établissement de l'employeur dans les Territoires du Nord-Ouest. "employer", "estimated deductions", "exemptions", (employee) "pay", "remuneration" and "total remuneration" have the meaning given to these expressions in section 100 «employeur», «déductions estimatives», «exemptions», of the federal regulations. (employeur), (déductions «paye», «rémunération» et «rémunération totale» ont le estimatives), (exemptions), (rémunération), and sens que leur donne l'article 100 des règlements (rémunération totale) fédéraux. (employer), (estimated deductions), (exemptions), (pay), (remuneration) et (total remuneration) (2) Subsections 100(3) and (4) of the federal (2) Compte tenu des adaptations de circonstance, regulations are applicable with all necessary les paragraphes 100(3) et (4) des règlements fédéraux modifications. s'appliquent au présent règlement. 1.1. (1) For the purposes of subsection 3.2(2) of the 1.1. (1) Pour l’application du paragraphe 3.2(2) de la Act, Loi : (a) B, the prescribed minimum threshold, is a) B représente le seuil minimum prescrit qui $30,000; est de 30 000 $; (b) C, a prescribed amount, is one of the b) C représente, si la personne était, au début following amounts as is applicable, but du mois, un particulier admissible a des only if the person is an eligible individual personnes à charge admissibles n’ayant at the beginning of the month and has pas atteint l’âge de six ans, l’un des qualified dependants who did not reach montants prescrits applicables suivants, six years of age at the beginning of the selon le cas : month: (i) 815 $ pour une personne à charge (i) $815 for one qualified dependant, admissible, (ii) $1,467 for two qualified dependants, (ii) 1 467 $ pour deux personnes à (iii) $1,997 for three qualified charge admissibles, dependants, (iii) 1 997 $ pour trois personnes à charge (iv) $2,445 for four qualified dependants, admissibles, (v) $2,445 plus an additional $367 for (iv) 2 445 $ pour quatre personnes à each of the fifth and subsequent charge admissibles, qualified dependants; (v) la somme de 2 445 $, ainsi qu’une (c) D, another prescribed amount, is one of somme supplémentaire de 367 $ pour the following amounts as is applicable, but la cinquième personne à charge only if the person is an eligible individual admissible et pour chaque personne at the beginning of the month and has à charge admissible additionnelle; qualified dependants who are not c) D représente, si la personne était un described in paragraph (b): particulier admissible au début du mois et (i) $652 for one qualified dependant, qu’elle a des personnes à charge (ii) $1,174 for two qualified dependants, admissibles qui ne tombent pas sous (iii) $1,597 for three qualified l’alinéa b), l’un des montants prescrits dependants, applicables suivants, selon le cas : 1 (iv) $1,956 for four qualified dependants, (i) 652 $ pour une personne à charge (v) $1,956 plus an additional $293 for admissible, each of the fifth and subsequent (ii) 1 174 $ pour deux personnes à qualified dependants; and charge admissibles, (d) E, the prescribed maximum threshold, is (iii) 1 597 $ pour trois personnes à charge $80,000. admissibles, R-057-2017,s.2. (iv) 1 956 $ pour quatre personnes à charge admissibles, (v) la somme de 1 956 $, ainsi qu’une somme supplémentaire de 293 $ pour la cinquième personne à charge admissible et pour chaque personne à charge admissible additionnelle; d) E représente le seuil maximum prescrit qui est de 80 000 $. R-057-2017, art. 2; R-022-2023, art. 2. 1.2. (1)In this section, 1.2. (1)Les définitions suivantes s’appliquent au présent article. "Zone 1" means any of the following communities and their surrounding areas: «zone 1» L’une ou l’autre des collectivités suivantes et (a) Colville Lake, ses environs : (b) Dettah, a) Colville Lake; (c) Enterprise, b) Dettah; (d) Fort Resolution, c) Enterprise; (e) Fort Smith, d) Fort Resolution; (f) Hay River, e) Fort Smith; (g) Kakisa, f) Hay River; (h) K’ásho Got’iné; g) Kakisa; (i) K’atl’odeeche First Nation (Hay River h) K’ásho Got’iné; Reserve), i) Première nation K’atl’odeeche (réserve de (j) Ndilô, Hay River); (k) Wrigley, j) Ndilô; (l) Yellowknife; (zone 1) k) Wrigley; l) Yellowknife. (Zone 1) "Zone 2" means any of the following communities and their surrounding areas: «zone 2» L’une ou l’autre des collectivités suivantes et (a) Aklavik, ses environs : (b) Behchokö, a) Aklavik; (c) Délînê, b) Behchokö; (d) Fort Liard, c) Délînê; (e) Fort McPherson, d) Fort Liard; (f) Fort Providence, e) Fort McPherson; (g) Fort Simpson, f) Fort Providence; (h) Gamètì, g) Fort Simpson; (i) Inuvik, h) Gamètì; (j) Jean Marie River, i) Inuvik; (k) Łutselk’e, j) Jean Marie River; (l) Nahanni Butte, k) Łutselk’e; (m) Sambaa K’e, l) Nahanni Butte; (n) Tsiigehtchic, m) Sambaa K’e; (o) Tuktoyaktuk, n) Tsiigehtchic; 2 (p) Wekweèktì, o) Tuktoyaktuk; (q) Whatì; (zone 2) p) Wekweèktì; q) Whatì. (Zone 2) "Zone 3" means any of the following communities and their surrounding areas: «zone 3» L’une ou l’autre des collectivités suivantes et (a) Norman Wells, ses environs : (b) Paulatuk, a) Norman Wells; (c) Sachs Harbour, b) Paulatuk; (d) Tulita, c) Sachs Harbour; (e) Ulukhatktok. (zone 3) d) Tulita; e) Ulukhatktok. (Zone 3) (2) For the purposes of subsection 3.5(3) of the (2) Pour l’application du paragraphe 3.5(3) de la Act, Loi : (a) if the eligible person’s ordinary residence a) si la résidence habituelle de la personne is located in Zone 1, admissible est située dans la zone 1 : (i) A, the prescribed amount, is $0, (i) A représente le montant prescrit qui (ii) B, the prescribed amount for a est de 0 $, qualified relation, is $0, and (ii) B représente un autre montant (iii) C, the prescribed amount for each prescrit pour le proche admissible qualified dependant, is $0; qui est de 0 $, (b) if the eligible person’s ordinary residence (iii) C représente, pour chaque personne is located in Zone 2, à charge admissible, le montant (i) A, the prescribed amount, is $0, prescrit qui est de 0 $; (ii) B, the prescribed amount for a b) si la résidence habituelle de la personne qualified relation, is $0, and admissible est située dans la zone 2 : (iii) C, the prescribed amount for each (i) A représente le montant prescrit qui qualified dependant, is $0; and est de 0 $, (c) if the eligible person’s ordinary residence (ii) B représente un autre montant is located in Zone 3, prescrit pour le proche admissible (i) A, the prescribed amount, is $0, qui est de 0 $, (ii) B, the prescribed amount for a (iii) C représente, pour chaque personne qualified relation, is $0, and à charge admissible, le montant (iii) C, the prescribed amount for each prescrit qui est de 0 $; qualified dependant, is $0. c) si la résidence habituelle de la personne R-022-2023,s.3; R-022-2024,s.2; R-038-2025,s.2. admissible est située dans la zone 3 : (i) A représente le montant prescrit qui est de 0 $, (ii) B représente un autre montant prescrit pour le proche admissible qui est de 0 $, (iii) C représente, pour chaque personne à charge admissible, le montant prescrit qui est de 0 $. R-022-2023, art. 3; R-022-2024, art. 2; R-038-2025, art. 2. 2. Any person who makes a payment described in 2. Quiconque effectue un paiement mentionné au subsection 14(1) of the Act shall deduct or withhold paragraphe 14(1) de la Loi doit en déduire ou retenir et from the payment and remit to the Receiver General of verser au Receveur général du Canada le montant, le Canada, such amount, if any, as is prescribed in these cas échéant, prescrit dans le présent règlement. regulations. 3 3. (1) Except as otherwise provided in these 3. (1) Sauf disposition contraire du présent regulations, the amount to be deducted or withheld by règlement, la somme qu'un employeur doit déduire ou an employer from any payment of remuneration to an retenir de toute rémunération versée à un employé doit employee is 43/134 of the amount determined in être de 43/134 du montant déterminé en conformité accordance with Table 410 as set out in Schedule I to avec les règles prévues à la table 410 de l'annexe I des the federal regulations having regard to the amount of règlements fédéraux, compte tenu du montant de la remuneration, the length of the pay period in respect of rémunération, de la durée de la période de paye sur which the remuneration is paid and the employee's laquelle la rémunération est versée et des exemptions de exemptions for his or her taxation year in which the l'employé pour l'année d'imposition au cours de laquelle remuneration is paid. la rémunération a été versée. (2) Notwithstanding subsection (1), where an (2) Nonobstant le paragraphe (1), lorsqu'un employee has elected under subsection 107(2) of the employé a fait son choix en conformité avec le federal regulations and has not revoked such election, paragraphe 107(2) des règlements fédéraux et ne l'a pas the amount to be deducted or withheld by the employer révoqué, la somme que l'employeur doit déduire ou in a taxation year from any payment of remuneration (in retenir au cours d'une année d'imposition donnée de this subsection referred to as the "payment") that is toute rémunération (appelée «paiement» aux fins du (a) in respect of commissions or is a présent paragraphe) en rapport avec : combined payment of commissions and a) soit le paiement de commissions ou le salary or wages, or paiement mixte de commissions et de (b) in respect of salary or wages where the salaires ou de gages; employee is remunerated by a b) soit le paiement de salaires et de gages combination of commissions and salary or lorsque la rémunération de l'employé wages, consiste d'une combinaison de made in the taxation year to any employee who reports commissions et de salaires ou de gages, for work at an establishment of the employee shall be in versé a l'employé au cours de l'année d'imposition the Territories, 43/134 of the product obtained by lorsqu'il se présente au travail dans un établissement de multiplying the amount of the payment by the l'employeur dans les territoires, consiste de 43/134 du appropriate decimal fraction set out in Table 410A, or produit de la multiplication du montant du paiement par as set out in Schedule I to the federal regulations, la fraction décimale appropriée selon la table 410A ou having regard to the amounts of total remuneration and l'annexe I des règlements fédéraux, compte tenu du of exemptions and estimated deductions in respect of montant total de la rémunération et du montant des the taxation year in which the payment is made. exemptions et des déductions estimatives pour l'année d'imposition au cours de laquelle le paiement est effectué. (3) Except as otherwise provided in these (3) Sauf disposition contraire du présent regulations, where an employer pays to an employee an règlement, si l'employeur verse à l'employé une amount of remuneration that is not provided for in rémunération dont le montant ne figure pas à la Table 410, the amount to be deducted or withheld by table 410, l'employeur déduit ou retient alors de ladite the employer from such payment is 43/134 of the rémunération 43/134 du montant figurant à la amount indicated in Column (1), (2), (3), (4) or (5) of colonne (1), (2), (3), (4) ou (5) de la table 410A de Table 410A as set out in Schedule A of the federal l'annexe A des règlements fédéraux, compte tenu de la regulations, having regard to the length of pay period in durée de la période de paye sur laquelle la rémunération respect of which the remuneration is paid and the est versée et du montant de paye et des exemptions de employee's pay and exemptions for his or her taxation l'employé pour l'année d'imposition au cours de laquelle year in which the remuneration is paid. la rémunération est versée. (4) In subsection (3), the employee's pay for his or (4) Aux fins du paragraphe (3), la paye d'un her taxation year in which the remuneration is paid is employé pour l'année d'imposition au cours de laquelle the product of the amount of the remuneration for the la rémunération est versée, consiste du produit de la pay period multiplied by the number of pay periods that multiplication du montant de la rémunération par the employee may reasonably be expected to have in période de paye par le nombre vraisemblable de the year. périodes de paye dans l'année. 4 4. (1) Where a payment in respect of a bonus or 4. (1) Lorsqu'un employeur effectue un paiement à retroactive increase in remuneration is made by an l'égard d'une gratification ou d'une augmentation de employer to an employee whose total remuneration rémunération avec effet rétroactif à un employé dont la from the employer (including the bonus or retroactive rémunération totale provenant de l'employeur, y increase) may reasonably be expected not to exceed compris la gratification ou l'augmentation rétroactive, $5,000 in the calendar year in which the payment is n'excédera vraisemblablement pas 5 000 $ pour l'année made, the employer shall deduct or withhold 43/134 of civile au cours de laquelle le paiement est effectué, 15% of such payment in lieu of the amount determined l'employeur doit déduire ou retenir 43/134 de 15 % de under section 3. ce paiement au lieu du montant établi en vertu de l'article 3. (2) Where a payment in respect of a bonus is made (2) Lorsqu'un employeur effectue un paiement à by an employer to an employee whose total l'égard d'une gratification à un employé dont la remuneration from the employer (including the bonus) rémunération totale provenant de l'employeur, y may reasonably be expected to exceed $5,000 in the compris la gratification, peut vraisemblablement taxation year of the employee in which the payment is excéder 5 000 $ pour l'année d'imposition au cours de made, the amount to be deducted or withheld from the laquelle le paiement est effectué, il doit déduire ou payment by the employer is retenir de ce paiement : (a) the amount determined under section 3 in a) le montant déterminé en vertu de respect of an assumed remuneration equal l'article 3 à l'égard d'une rémunération to the aggregate of hypothétique égale au total formé : (i) the amount of regular remuneration (i) du montant de la rémunération paid by the employer to the ordinaire payée par l'employeur à employee in the pay period in which l'employé au cours de la période de the remuneration is paid, and paye pendant laquelle la (ii) an amount equal to the bonus rémunération est versée, payment divided by the number of (ii) d'un montant égal à la gratification, pay periods in the taxation year of divisé par le nombre de périodes de the employee in which the payment paye de l'employé dans l'année is made d'imposition au cours de laquelle le minus paiement est effectué (b) the amount determined under section 3 in moins respect of the amount of regular b) le montant déterminé en vertu de remuneration paid by the employer to the l'article 3 pour ce qui a trait au montant de employee in the pay period la rémunération ordinaire versée par multiplied by l'employeur à l'employé au cours de la (c) the number of pay periods in the taxation période de paye year of the employee in which the multiplié par payment is made. c) le nombre de périodes de paye de l'employé dans l'année d'imposition au cours de laquelle le paiement est effectué. (3) Where a payment in respect of a retroactive (3) Lorsqu'un employeur effectue un paiement à increase in remuneration is made by an employer to an l'égard d'une augmentation de rémunération à effet employee whose total remuneration from the employer rétroactif à un employé dont la rémunération totale (including the retroactive increase) may reasonably be provenant de l'employeur, y compris l'augmentation expected to exceed $5,000 in the taxation year of the rétroactive, peut vraisemblablement excéder 5 000 $ employee in which payment is made, the amount to be pour l'année d'imposition au cours de laquelle le deducted or withheld by the employer is paiement est effectué, il doit déduire ou retenir de ce paiement : 5 (a) the amount determined under section 3 in a) le montant déterminé en vertu de respect of the new rate of remuneration l'article 3 pour ce qui a trait au nouveau minus taux de rémunération (b) the amount determined under section 3 in moins respect of the previous rate of b) le montant déterminé en vertu de l'article remuneration 3 pour ce qui a trait au taux de multiplied by rémunération antérieur (c) the number of pay periods in respect of multiplié par which the increase in remuneration is c) le nombre de périodes de paye auxquelles retroactive. l'augmentation rétroactive s'applique. (4) In respect of a payment described in section 40 (4) Pour ce qui a trait à un paiement décrit à of the Income Tax Application Rules, 1971 contained in l'article 40 des Règles concernant l'application de Part III of the Income Tax Amendment Act, 1971 l'impôt sur le revenu (1971), contenues à la partie III de (Canada) to an employee who is a resident of Canada, la Loi modifiant la Loi de l'impôt sur le revenu the employee shall deduct or withhold 43/134 of (Canada) versé à un employé résident du Canada, (a) 10% where the payment does not exceed l'employeur doit déduire ou retenir du paiement, au lieu $5,000, or du montant déterminé selon l'article 3, l'un ou l'autre (b) 15% where the payment exceeds $5,000, montant, selon le cas : of such payment in lieu of an amount determined under a) 43/134 de 10 %, si le paiement est égala section 3. inférieur à 5 000 $; b) 43/134 de 15 %, si le paiement est supérieur à 5 000 $. (5) Subsection 103(5) of the federal regulations is (5) Compte tenu des adaptations de circonstance, applicable with all necessary modifications for the le paragraphe 103(5) des règlements fédéraux purpose of this section. s'applique au présent règlement. 5. (1) No amount shall be deducted or withheld from 5. (1) Aucun montant n'est déduit ni retenu d'un a payment in accordance with section 3 or 4 where, paiement au titre de l'article 3 ou 4 lorsque, du fait de because of section 104 of the federal regulations, no l'article 104 des règlements fédéraux, aucune déduction deduction is required to be made under section 102 or n'est requise en vertu de l'article 102 ou 103 desdits 103 of those regulations. règlements fédéraux. (2) Subsections 102(4), (5), (6), sections 106 (2) Compte tenu des adaptations de circonstance, and 107 and subsections 108(1), (2), (3) and (4) of the les paragraphes 102(4), (5), (6), les articles 106 et 107 federal regulations are applicable with all necessary et les paragraphes 108(1), (2), (3) et (4) des règlements modifications to these regulations. fédéraux s'appliquent au présent règlement. © 2025 Territorial Printer © 2025 l'imprimeur territorial Yellowknife, N.W.T. Yellowknife (T.N.-O.) 6