Petroleum Products Carbon Tax Regulation 1

PETROLEUM PRODUCTS AND CARBON LOI DE LA TAXE SUR LES PRODUITS TAX ACT PÉTROLIERS ET LA TAXE SUR LE CARBONE PETROLEUM PRODUCTS AND RÈGLEMENT SUR LES TAXES SUR LES CARBON TAX PRODUITS PÉTROLIERS ET SUR LE REGULATIONS CARBONE RRNWT 1990,c.P-3 RRTN-O 1990, ch. P-3 AMENDED BY MODIFIÉ PAR RRNWT 1990,c.P-3(Supp.) RRTN-O 1990, ch. P-3 (Suppl.) R-081-92 (CIF 01/10/92) R-081-92 (EEV 1992-10-01) R-096-94 (CIF 01/10/94) R-096-94 (EEV 1994-10-01) R-064-95 (CIF 01/07/95) R-064-95 (EEV 1995-07-01) R-073-95 (CIF 01/08/95) R-073-95 (EEV 1995-08-01) R-023-97 (CIF 01/04/97) R-023-97 (EEV 1997-04-01) R-087-2008 R-087-2008 R-094-2013 R-094-2013 R-070-2019 R-070-2019 In force September 1, 2019 En vigueur le 1er septembre 2019 R-013-2023 R-013-2023 In force April 1, 2023 En vigueur le 1er avril 2023 R-009-2024 R-009-2024 In force April 1, 2023 En vigueur le 1er avril 2023 Except s. 2, 3, 4, 6 and 9 Sauf art. 2, 3, 4, 6 et 9 In force April 1, 2024 En vigueur le 1er avril 2024 R-008-2025 R-008-2025 In force April 1, 2025 En vigueur le 1er avril 2025 This consolidation is not an official statement of the La présente codification administrative ne constitue pas law. It is an office consolidation prepared by le texte officiel de la loi; elle n’est établie qu’à titre Legislation Division, Department of Justice, for documentaire par les Affaires législatives du ministère convenience of reference only. The authoritative text of de la Justice. Seuls les règlements contenus dans les regulations can be ascertained from the Revised Règlements révisés des Territoires du Nord-Ouest Regulations of the Northwest Territories, 1990 and the (1990) et dans les parutions mensuelles de la Partie II monthly publication of Part II of the Northwest de la Gazette des Territoires du Nord-Ouest ont force Territories Gazette. de loi. This consolidation and other G.N.W.T. legislation can La présente codification administrative et les autres lois be accessed on-line at et règlements du G.T.N.-O. sont disponibles en direct à l’adresse suivante : https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/ https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/ PETROLEUM PRODUCTS AND LOI DE LA TAXE SUR LES PRODUITS CARBON TAX ACT PÉTROLIERS ET LA TAXE SUR LE CARBONE PETROLEUM PRODUCTS RÈGLEMENT SUR LES TAXES SUR AND CARBON TAX LES PRODUITS PÉTROLIERS REGULATIONS ET SUR LE CARBONE R-070-2019,s.2. R-070-2019, art. 2. Interpretation Définitions 1. In these regulations, 1. Les définitions qui suivent s'appliquent au présent règlement. "Act" means the Petroleum Products and Carbon Tax Act; (Loi) «exercice» La période débutant le 1er avril d’une année et se terminant le 31 mars de l’année suivante. (fiscal "fiscal year" means the period beginning on April 1 in year) one year and ending on March 31 in the next year; (exercice) «grand émetteur» Personne désignée en vertu du paragraphe 6.2(2). (large emitter) "highway system" means any location within 5 km of (a) Northwest Territories highways 1, 2, 3, 4, «Loi» La Loi sur la taxe sur les produits pétroliers et 5 and 6; la taxe sur le carbone. (Act) (b) the Dempster Highway; (c) the Liard Highway; «rapporteur périodique» La personne qui reçoit (d) the road from Tungsten to the Northwest l'autorisation en vertu de l'article 7 de faire rapport de Territories/Yukon border; or façon mensuelle ou trimestrielle de sa consommation (e) all year-round roads connected to any of mensuelle de produits pétroliers ou de gaz naturel dans the above highways; (réseau routier) les Territoires du Nord-Ouest. (periodic reporter) "large emitter" means a person prescribed under «réseau routier» Tout lieu situé dans un rayon de cinq subsection 6.2(2); (grand émetteur) kilomètres des routes suivantes : a) les routes 1, 2, 3, 4, 5 et 6 des Territoires "periodic reporter" means a person who is given du Nord-Ouest; permission under section 7 to report each month or each b) la route Dempster; quarter on the person's monthly consumption of c) la route Liard; petroleum products or natural gas in the Northwest d) la route secondaire qui relie Tungsten à la Territories; (rapporteur périodique) frontière entre les Territoires du Nord- Ouest et le Yukon; "quarter" means a three-month period of a year ending e) toutes les routes reliées à l'une des routes March 31, June 30, September 30 or December 31; ci-dessus et entretenues toute (trimestre) l'année; (highway system) "Taxation Section" means the Taxation Section of the «Service de la fiscalité» Le Service de la fiscalité de la Taxation, Corporate Credit and Collections Division of Division de la fiscalité, du crédit et du recouvrement du the Department of Finance. (Service de la fiscalité) ministère des Finances. (Taxation Section) R-073-95,s.2; R-070-2019,s.3,4(2),5; R-013-2023,s.2. «trimestre» Période de trois mois d'une année se terminant soit le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre ou le 31 décembre. (quarter) R-073-95, art. 2; R-070-2019, art. 3, 4(2) et 5; R-013-2023, art. 2. 1 Tax Collection Agreement Accord de perception 2. (1) The Minister may enter into a collection 2. (1) Le ministre peut conclure avec toute personne agreement with any person and the agreement may un accord de perception, lequel peut prévoir la provide for the designation of that person as an agent of désignation de cette personne comme son mandataire en the Minister for the purpose of collecting fuel and vue de percevoir les taxes sur les carburants et sur le carbon taxes and may provide for any other matter carbone et peut traiter de toute question afférente à la relating to the collection and the remittance by that perception et à la remise de ces taxes par cette person of fuel and carbon taxes. personne. (2) The Minister may require a collector to file (2) Sous réserve des conditions que le ministre with the Minister a bond in the amount and in the form considère judicieuses, celui-ci peut exiger d'un required by the Minister, conditional on such terms as collecteur qu'il dépose auprès du ministre un the Minister considers advisable. R-073-95,s.3; cautionnement, pour un montant et dans la forme que R-070-2019,s.6. prescrit le ministre. R-073-95, art. 3; R-070-2019, art. 6. (3) Repealed, R-073-95,s.4. (3) Abrogé, R-073-95, art. 4. Monthly Fuel and Carbon Tax Déclaration mensuelle sur les carburants et Return sur le carbone R-070-2019,s.7. R-070-2019, art. 7. 2.1. Every collector shall, on or before the 28th day of 2.1. Le collecteur dépose auprès du ministre, au plus each month, file with the Minister a monthly fuel and tard le 28e jour de chaque mois, une déclaration carbon tax return in a form approved by the Minister mensuelle sur les carburants et le carbone, dans la covering the transactions in petroleum products and forme approuvée par le ministre, et visant les natural gas made by the collector during the previous transactions de produits pétroliers et de gaz naturel qu'il month. R-073-95,s.4; R-070-2019,s.8. a effectuées au cours du mois précédent. R-073-95, art. 4; R-070-2019, art. 8. Collection of Tax Perception de la taxe 3. (1) Every collector shall collect the taxes from the 3. (1) Le collecteur perçoit les taxes de l’acheteur au purchaser at the time of sale or importation and remit moment de la vente ou de l’importation et les remet au the taxes to the Minister with the monthly fuel and ministre, accompagnées de la déclaration mensuelle sur carbon tax return required by section 2.1. les carburants et sur le carbone exigée à l’article 2.1. (2) Collectors shall be deemed to hold all taxes (2) Les collecteurs sont réputés détenir en fiducie collected in trust for the Minister and for the payment pour le compte du ministre, toute taxe perçue dans le of the taxes in the manner and at the time provided for but d'être versée dans les délais et selon les modalités under the Act and the regulations. R-073-95,s.5; prévus par la Loi et ses règlements. R-073-95, art. 5; R-070-2019,s.9. R-070-2019, art. 9. Records and Invoices Relevés et factures 4. (1) Subject to subsection (2), every vendor of 4. (1) Sous réserve du paragraphe (2), le vendeur petroleum products or natural gas in the Northwest émet une facture pour la vente, dans les Territoires du Territories, other than petroleum products or natural gas Nord-Ouest, des produits pétroliers ou du gaz naturel dispensed directly into the fuel tank of a private autres que ceux versés dans le réservoir d'un véhicule passenger vehicle, shall issue an invoice covering such privé et y indique séparément les détails suivants : sale and shall state separately on the invoice the a) le nom et l'adresse des fournisseurs; following particulars: b) le nom et l'adresse de l'acheteur; 2 (a) the name and address of the suppliers; c) le type de produit pétrolier; (b) the name and address of the purchaser; d) la quantité de produit pétrolier ou de gaz (c) the type of petroleum product; naturel vendu; (d) the quantity of petroleum product or e) le coût pour l'acheteur du produit pétrolier natural gas sold; ou du gaz naturel; (e) the cost of the petroleum product or f) le montant des frais ou des taxes perçus de natural gas to the purchaser; l'acheteur. (f) the amount of the charges or taxes collected from the purchaser. (2) Invoices shall be serially numbered and shall (2) Les factures sont numérotées en série et faites be dated according to the date of delivery of petroleum en date du jour de la livraison des produits pétroliers ou products or natural gas. R-073-95,s.6; R-070-2019, du gaz naturel. R-073-95, art. 6; R-070-2019, s.4(1),5,10. art. 4(1), 5 et 10 5. Repealed, R-073-95,s.7. 5. Abrogé, R-073-95, art. 7. Refunds Remboursement 6. (1) A person who wishes to apply, under section 6. (1) La personne qui désire faire une demande en 16.1 of the Act, for a refund of all or part of tax paid vertu de l'article 16.1 de la Loi pour un remboursement shall apply to the Minister in a form approved by the de l'ensemble ou d'une partie de la taxe payée en fait la Minister. demande auprès du ministre selon la forme approuvée par ce dernier. (2) Repealed, R-073-95,s.8. (2) Abrogé, R-073-95, art. 8. (3) No application under this section shall be made (3) Sont irrecevables les demandes présentées en (a) for a period exceeding 12 consecutive application du présent article dans le cas ou elles months; or couvrent une période supérieure à 12 mois consécutifs (b) for a tax in respect of which an application ou visent une taxe pour laquelle un remboursement a for a refund has previously been made and déjà été accordé. granted. (4) An application for refund under this section (4) La demande de remboursement présentée en must be received within six months after the end of the application du présent article doit être reçue dans les six period in respect of which the application is made. mois qui suivent la fin de la période qui y est visée. R-073-95,s.8. R-073-95, art. 8. Carbon Tax Rebates Remboursements de la taxe sur le carbone R-013-2023,s.3. R-013-2023, art. 3. 6.1. (1) For the purposes of this section, 6.1. (1) Les définitions qui suivent s’appliquent aux fins du présent article. "electricity production fuel" means diesel fuel, propane or natural gas to be used in the production of electricity «carburant servant à la production d’électricité» for customers of a public utility; (carburant servant à Carburant diesel, gaz propane ou gaz naturel utilisé la production d’électricité) dans la production d’électricité destiné aux clients d’une entreprise de service public. (electricity "public utility" means a public utility as defined in production fuel) section 1 of the Public Utilities Act. (entreprise de service public) 3 «entreprise de service public» Entreprise de service public au sens de l’article 1 de la Loi sur les entreprises de service public. (public utility) (2) A vendor who sells electricity production fuel (2) Le vendeur qui vend du carburant servant à la to a public utility shall credit a rebate to the public production d’électricité à une entreprise de service utility at the point of sale in an amount equal to the public porte au crédit de l’entreprise de service public carbon tax imposed in respect of the purchase at the au point de vente un remboursement d’un montant est point of sale. égal à la taxe sur le carbone imposée relativement à l’achat au point de vente. (3) An invoice or receipt issued to a purchaser (3) La facture ou le reçu émis à l’acheteur visé au under subsection (2) must indicate that the applicable paragraphe (2) doit indiquer que la taxe sur le carbone carbon tax was imposed and that a rebate in the same applicable a été imposée et qu’un remboursement du amount was credited to the purchaser. même montant a été porté au crédit de l’acheteur. (4) A public utility who is eligible for a rebate (4) L’acheteur qui est admissible au under subsection (2) and who is not credited the rebate remboursement prévu au paragraphe (2) et auquel le by a vendor may apply to the Minister in accordance vendeur ne porte pas de remboursement à son crédit with section 6.3 for payment of that amount. peut demander au ministre, conformément à l’article 6.3, le versement du remboursement. (5) An application made under subsection (4) must (5) La demande au titre du paragraphe (4) doit être be made within one year after the date of purchase. présentée dans l’année suivant la date d’achat. R-013-2023,s.3; R-009-2024,s.2. R-013-2023, art. 3; R-009-2024, art. 2; R-008-2025, art. 2. 6.11. (1) Repealed, R-008-2025,s.3(1). 6.11. (1) Abrogé, R-008-2025, art. 3(1). (2) Repealed, R-008-2025,s.3(1). (2) Abrogé, R-008-2025, art. 3(1). (3) A vendor who sells petroleum products and (3) Le vendeur qui vend des produits pétroliers et natural gas to a purchaser shall credit a rebate to the du gaz naturel à un acheteur porte au crédit de purchaser at the point of sale, in an amount equal to the l’acheteur au point de vente un remboursement d’un carbon tax imposed in respect of the purchase at the montant égal à la taxe sur le carbone imposée point of sale, unless the purchaser is a large emitter. relativement à l’achat au point de vente, sauf si l’acheteur est un grand émetteur. (4) An invoice or receipt issued to a purchaser (4) La facture ou le reçu émis à l’acheteur visé au under subsection (3) must indicate that the applicable paragraphe (3) doit indiquer que la taxe sur le carbone carbon tax was imposed and that a rebate in the same applicable a été imposée et qu’un remboursement du amount was credited to the purchaser. même montant a été porté à son crédit. (5) A purchaser who is eligible for a rebate under (5) L’acheteur qui est admissible au subsection (3) and who is not credited the rebate by a remboursement prévu au paragraphe (3) et auquel le vendor may apply to the Minister in accordance with vendeur ne porte pas de remboursement à son crédit section 6.3 for payment of that amount. peut demander au ministre, conformément à l’article 6.3, le versement du remboursement. (6) An application made under subsection (3) must (6) La demande prévue au paragraphe (3) doit être be made within one year after the date of purchase. faite dans l’année de l’achat. R-009-2024, art. 3; R-009-2024,s.3; R-008-2025,s.3(1). R-008-2025, art. 3. 4 Carbon Tax Grants Subventions pour la taxe sur le carbone R-013-2023,s.3. R-013-2023, art. 3. 6.2. (1) In this section, 6.2. (1) Les définitions qui suivent s’appliquent aux fins du présent article. "maximum annual grant threshold" means, in respect of a large emitter for a given fiscal year, the maximum «plafond maximal de subvention annuelle» À l’égard annual grant threshold for that emitter for that year d’un grand émetteur pour un exercice donné, s’entend under subsection (4), and includes, as applicable and du plafond maximal de subvention annuelle fixé pour unless the context otherwise requires, a maximum cet émetteur et pour cet exercice en vertu du annual grant threshold that has been prorated under paragraphe (4), et comprend, le cas échéant et sauf subsection (9); (plafond maximal de subvention indication contraire du contexte, le plafond maximal de annuelle) subvention annuelle qui a été calculé au prorata en vertu du paragraphe (9). (maximum annual grant threshold) "maximum monthly grant threshold" means, in respect of a large emitter for a given fiscal year, the amount «plafond maximal de subvention mensuelle» À l’égard equal to one-twelfth of the maximum annual grant d’un grand émetteur pour un exercice donné, s’entend threshold for that emitter for that year not prorated du montant égal au douzième du plafond maximal de under subsection (9). (plafond maximal de subvention subvention annuelle pour cette année, non calculé au mensuelle) prorata en vertu du paragraphe (9). (maximum monthly grant threshold) (2) The following corporations are prescribed as (2) Les sociétés suivantes sont désignées comme large emitters in respect of the following mines: grands émetteurs en ce qui concerne les mines : (a) the corporation operating the Ekati a) la société qui exploite la mine de diamants Diamond Mine, in respect of that mine; d’Ekati, en ce qui concerne cette mine; (b) the corporation operating the Diavik b) la société qui exploite la mine de diamants Diamond Mine, in respect of that mine; de Diavik, en ce qui concerne cette mine; (c) the corporation operating the Gahcho Kué c) la société qui exploite la mine de diamants Diamond Mine, in respect of that mine; de Gahcho Kué, en ce qui concerne cette (d) the corporation operating the Snap Lake mine; Diamond Mine, in respect of that mine. d) la société qui exploite la mine de diamants de Snap Lake, en ce qui concerne cette mine. (3) If a carbon tax is paid or payable by a large (3) Si la taxe sur le carbone est payée ou payable emitter in respect of a given fiscal year, the emitter may par un grand émetteur lors d’un exercice donné, celui-ci apply to the Minister in accordance with this section peut demander au ministre, conformément au présent and section 6.3 for a grant equal to the amount of article et à l’article 6.3, une subvention égale au carbon tax paid or payable by the emitter for that year, montant de la taxe sur le carbone payée ou payable par up to the emitter’s maximum annual grant threshold. celui-ci pour cet exercice, jusqu’au plafond maximal de subvention annuelle du grand émetteur. (4) The maximum annual grant threshold for the (4) Le plafond maximal de subvention annuelle following large emitters for a given fiscal year is as fixé pour les grands émetteurs suivants pour un exercice follows: donné est le suivant : (a) for the corporation operating the Ekati a) pour la société qui exploite la mine de Diamond Mine, the amount equal to 72% diamants d’Ekati, le montant est égal à of the carbon tax that would be payable in 72 % de la taxe sur le carbone qui serait that year under the Schedule to the Act on payable lors de cet exercice en vertu de 70,231,320 litres of diesel fuel; l’annexe de la loi sur 70 231 320 litres de (b) for the corporation operating the Diavik carburant diesel; Diamond Mine, the amount equal to 72% b) pour la société qui exploite la mine de 5 of the carbon tax that would be payable in diamants de Diavik, le montant est égal à that year under the Schedule to the Act on 72 % de la taxe sur le carbone qui serait 80,725,636 litres of diesel fuel; payable lors de cet exercice en vertu de (c) for the corporation operating the Gahcho l’annexe de la loi sur 80 725 636 litres de Kué Diamond Mine, the amount equal to carburant diesel; 72% of the carbon tax that would be c) pour la société qui exploite la mine de payable in that year under the Schedule to diamants de Gahcho Kué, le montant est the Act on 49,830,403 litres of diesel fuel; égal à 72 % de la taxe sur le carbone qui (d) for the corporation operating the Snap serait payable lors de cet exercice en vertu Lake Diamond Mine, the amount equal to de l’annexe de la loi sur 49 830 403 litres 72% of the carbon tax that would be de carburant diesel; payable in that year under the Schedule to d) pour la société qui exploite la mine de the Act on 3,164,760 litres of diesel fuel. diamants de Snap Lake, le montant est égal à 72 % de la taxe sur le carbone qui serait payable lors de cet exercice en vertu de l’annexe de la loi sur 3 164 760 litres de carburant diesel. (5) If a large emitter makes an application under (5) Si un grand émetteur présente la demande subsection (3), the Minister may provide a grant to the visée au paragraphe (3), le ministre peut lui accorder emitter in accordance with this section. une subvention conformément au présent article. (6) An application made under subsection (3) must (6) La demande visée au paragraphe (3) est be made before June 30th following the end of the présentée avant le 30 juin suivant la fin de l’exercice au fiscal year in respect of which the carbon tax was paid cours duquel la taxe sur le carbone a été payée ou est or is payable. payable. (7) An application under subsection (3) may be (7) La demande visée au paragraphe (3) peut être made on a monthly basis for an amount equal to the présentée mensuellement d’un montant égal à la taxe amount of carbon tax paid or payable by the emitter for sur le carbone payée ou payable par le grand émetteur that month, up to the emitter’s maximum monthly grant au cours de ce mois, jusqu’au plafond maximal de threshold, with each monthly application being for a subvention mensuelle du grand émetteur, chaque portion of a grant as described in subsection (3). demande mensuelle étant une partie de la subvention mentionnée au paragraphe (3). (8) If an extraordinary event occurs at a mine (8) Si un évènement extraordinaire survient dans referred to in subsection (2), such as a labour dispute, une mine visée au paragraphe (2), notamment un conflit destruction or failure of machinery, fire or flood, that de travail, la destruction ou la défaillance de la results in reduced production at the mine, the machinerie, un incendie ou une inondation, diminuant corporation operating the mine shall, as soon as is ainsi la production de la mine, la société qui exploite la practical, give a written notice to the Taxation Section mine donne au Service de la fiscalité, dès que possible, that contains a detailed description of the event and the un avis écrit qui contient une description détaillée de duration of the period of reduced production resulting l’évènement et la durée de la période pendant laquelle from the event. la production est réduite en raison de cet évènement. (9) Where, in the opinion of the Minister, (9) Si le ministre estime que la production de la production at a mine referred to in subsection (2) is mine visée au paragraphe (2) est réduite pour cause reduced as a result of an extraordinary event as d’un évènement extraordinaire visé au paragraphe (8), described in subsection (8), the maximum annual grant le plafond maximal de subvention annuelle de la société threshold for the corporation operating the mine must qui exploite la mine est calculé proportionnellement aux be prorated for the days in the fiscal year during which jours de l’exercice au cours desquels la production de production at the mine is not reduced as a result of the la mine n’est pas réduite en raison de cet évènement. event. 6 (10) If a large emitter has applied for a grant under (10) Si un grand émetteur a présenté une demande subsection (3) in respect of a given fiscal year, the de subvention en vertu du paragraphe (3) pour un following provisions apply: exercice donné, les dispositions suivantes s’appliquent : (a) the emitter shall, no later than June 30th a) l’émetteur en cause soumet au Service de following the end of that year, submit to la fiscalité, au plus tard le 30 juin suivant the Taxation Section a reconciliation of la fin de cet exercice, un rapprochement Amount A, Amount B and Amount C, des montants A, B et C, où : where (i) le montant A est le montant total de (i) Amount A is the total amount of any toute subvention accordée l’émetteur grant provided to the emitter for that en cause pour l’exercice visé au year under this section, including any présent article, y compris toute partie portions of a grant as described in d’une subvention telle que décrite au subsection (7), paragraphe (7), (ii) Amount B is the total amount of (ii) le montant B est le montant total de carbon tax paid or payable by the la taxe sur le carbone payée ou emitter for that year, and payable par l’émetteur en cause pour (iii) Amount C is the emitter’s maximum cet exercice, annual grant threshold; (iii) le montant C est le plafond annuel (b) if a reconciliation submitted under maximal de subvention de l’émetteur paragraph (a) indicates that Amount A en cause; exceeds Amount B, the large emitter shall b) si le rapprochement soumis en vertu de refund the difference between those l’alinéa a) indique que le montant A est amounts to the Minister; supérieur au montant B, l’émetteur en (c) if a reconciliation submitted under cause rembourse au ministre la différence paragraph (a) indicates that entre ces montant; (i) Amount A is less than c) le ministre peut accorder une subvention Amount B, and supplémentaire à l’émetteur en cause pour (ii) Amount B is less than Amount C, la différence entre le montant A et le the Minister may provide an additional montant B si le rapprochement soumis en grant to the emitter for the difference vertu de l’alinéa a) indique, à la fois : between Amount A and Amount B; (i) que le montant A est inférieur au (d) if a reconciliation submitted under montant B, paragraph (a) indicates that (ii) que le montant B est inférieur au (i) Amount A is less than montant C; Amount B, and d) le ministre peut accorder une subvention (ii) Amount B exceeds Amount C, supplémentaire à l’émetteur en cause pour the Minister may provide an additional la différence entre le montant A et le grant to the emitter for the difference montant C si le rapprochement soumis en between Amount A and Amount C. vertu de l’alinéa a) indique, à la fois : (i) que le montant A est inférieur au montant B, (ii) que le montant B est supérieur au montant C. (11) If a mine referred to in subsection (2) is to be (11) Si la mine visée au paragraphe (2) doit être closed and placed in care and maintenance, the fermée et mise en état d’entretien et de maintenance, la corporation operating the mine shall, at least six months société qui l’exploite donne, au moins six mois avant le before the start of the care and maintenance phase, give début des travaux d’entretien et de maintenance, un avis a written notice to the Taxation Section that contains écrit au Service de la fiscalité précisant la date prévue the intended start date of that phase. R-013-2023,s.3. de ces travaux. R-013-2023, art. 3. 7 6.3. An application made under section 6.1, 6.11 or 6.2 6.3. La demande prévue à l’article 6.1, 6.11 ou 6.2 doit must be in a form approved by the Minister and must être en la forme approuvée par le ministre et inclure des include copies of all relevant invoices showing copies des factures pertinentes indiquant les éléments (a) the amount of carbon tax paid or payable; suivants : (b) the date on which the tax was paid or is a) le montant de la taxe sur le carbone payée payable; ou payable; (c) the name of the vendor; and b) la date du paiement de la taxe; (d) in the case of an application under c) le nom du vendeur; section 6.1 or 6.11, that no rebate was d) dans le cas d’une demande présentée en provided at the time of purchase. vertu de l’article 6.1 ou 6.11, le fait R-013-2023,s.3; R-009-2024,s.4. qu’aucun remboursement n’a été accordé lors de l’achat. R-013-2023, art. 3; R-009-2024, art. 4. Grants for Emissions Subventions aux projets de réduction Reduction Projects des émissions R-013-2023,s.3. R-013-2023, art. 3. 6.4. (1) In this section, 6.4. (1) Les définitions s’appliquent au présent article. "emissions reduction grant" means a grant provided «contribution annuelle» 12 % de la taxe sur le carbone under this section; (subvention pour réduction des totale payée ou payable par un grand émetteur dans un émissions) exercice donné avant le 1er avril 2023. (yearly contribution) "emissions reduction project" means a project undertaken by a large emitter that will contribute to a «contribution annuelle non utilisée» Contribution reduction of greenhouse gas emissions in the Northwest annuelle qui n’a pas été accordée précédemment à un Territories; (projet de réduction des émissions) grand émetteur sous forme d’une subvention pour réduction des émissions au titre du paragraphe (4). "unused yearly contribution" means a yearly (unused yearly contribution) contribution that has not previously been provided to a large emitter in the form of an emissions reduction grant «projet de réduction des émissions» Projet entrepris par under subsection (4); (contribution annuelle non un grand émetteur qui contribuera à réduire les utilisée) émissions de gaz à effet de serre dans les Territoires du Nord-Ouest. (emissions reduction project) "yearly contribution" means 12% of the total carbon tax paid or payable by a large emitter for a given fiscal year «subvention pour réduction des émissions» Subvention before April 1, 2023. (contribution annuelle) accordée en application du présent article. (emissions reduction grant) (2) On completion of an emissions reduction (2) Dès l’achèvement d’un projet de réduction des project, a large emitter may apply, as directed by the émissions, le grand émetteur peut demander, suivant les Minister, to use any unused yearly contributions for the instructions du ministre, d’utiliser une contribution purpose of offsetting the costs of that project. annuelle non utilisée pour compenser les coûts de ce projet. (3) An application made under subsection (2) must (3) La demande prévue au paragraphe (2) doit être be made within two years of completion of the faite dans les deux ans qui suivent l’achèvement du emissions reduction project. projet de réduction des émissions. (4) The Minister may, on the application of a large (4) Le ministre peut, conformément aux directives emitter under subsection (2) and in accordance with any qu’il établit en vertu du paragraphe (5) et sur demande guidelines established by the Minister under d’un grand émetteur au titre du paragraphe (2), accorder 8 subsection (5), provide an emissions reduction grant to à l’émetteur une subvention pour réduction des the emitter to offset the costs of an emissions reduction émissions pour compenser les coûts d’un projet de project. réduction des émissions. (5) The Minister may establish guidelines (5) Le ministre peut établir des directives : (a) to guide the approval and payment of a) d’une part, pour guider l’approbation et le emissions reduction grants; and versement de subventions pour réduction (b) that provide for the pre-approval of des émissions; emissions reduction projects. b) d’autre part, pour prévoir la préautorisation de projets de réduction des émissions. (6) The amount of an emissions reduction grant (6) Le montant de la subvention pour réduction provided under subsection (4) must not exceed the des émissions accordée en vertu du paragraphe (4) accumulated total of unused yearly contributions made n’excède pas le total accumulé des contributions by a large emitter. annuelles non utilisées versées à un grand émetteur. (7) Notwithstanding any other provision of this (7) Malgré les autres dispositions du présent section, any yearly contributions that are unused as of article, toute contribution annuelle non utilisée en date March 31, 2028 expire on that date. R-013-2023,s.3. du 31 mars 2028 expire à cette date. R-013-2023, art. 3. Heading Repealed, R-008-2025,s.4. Intertitre Abrogé, R-008-2025, art. 4. 6.5. Repealed, R-008-2025,s.4. 6.5. Abrogé, R-008-2025, art. 4. Reporting Under Section 5 of the Act Rapport en vertu de l'article 5 de la Loi 7. (1) Every person required under section 5 of the 7. (1) Quiconque est tenu, en vertu de l'article 5 de la Act to report in respect of petroleum products or natural Loi, de faire rapport des produits pétroliers ou du gaz gas brought into the Northwest Territories shall, before naturel introduits dans les Territoires du Nord-Ouest bringing the petroleum products or natural gas into the doit, avant d'introduire les produits pétroliers ou le gaz Northwest Territories, apply for and obtain naturel dans les Territoires du Nord-Ouest, demander et (a) a single trip permit; obtenir : (b) permission from the Minister to report a) soit un permis pour un voyage simple; each month on the person's monthly b) soit la permission du ministre de faire consumption of petroleum products or rapport mensuellement de sa natural gas in the Northwest Territories; consommation mensuelle de produits or pétroliers ou de gaz naturel dans les (c) permission from the Minister to report Territoires du Nord-Ouest; each quarter on the person's monthly c) soit la permission du ministre de faire consumption of petroleum products or rapport de façon trimestrielle de sa natural gas in the Northwest Territories. consommation mensuelle de produits pétroliers ou de gaz naturel dans les Territoires du Nord-Ouest. (2) An application under subsection (1) must be (2) La demande prévue au paragraphe (1) doit être made in a form approved by the Minister. faite en la forme approuvée par le ministre. (3) For the purpose of securing the payment of tax (3) Pour garantir le paiement de la taxe à payer sur liability on petroleum products or natural gas consumed les produits pétroliers ou le gaz naturel consommés aux in the Northwest Territories in the course of a trip, a Territoires du Nord-Ouest durant un voyage, la person who applies for a single trip permit for a trip personne qui présente une demande de permis pour un shall pay to the Minister a deposit for fuel tax, at the voyage simple pour un voyage paie au ministre un 9 rate of $0.040 per kilometre of estimated travel for the dépôt pour la taxe sur le carburant au taux de 0,040 $ trip. par kilomètre de trajet estimé pour le voyage. (3.1) The deposit payable under subsection (3) is to (3.1) Le montant du dépôt payable en vertu du be rounded to the nearest dollar. paragraphe (3) est arrondi au dollar près. (4) The Minister may give permission to a person (4) Le ministre peut autoriser une personne à faire to report each month or each quarter on the person's rapport de façon mensuelle ou trimestrielle de sa monthly consumption of petroleum products or natural consommation mensuelle de produits pétroliers ou de gas in the Northwest Territories subject to the condition gaz naturel dans les Territoires du Nord-Ouest sous that the person provide a bond or other security réserve du paiement d'un cautionnement ou d'une satisfactory to the Minister, in an amount fixed by the garantie qui convient au ministre et dont le montant est Minister, to secure the payment of any tax liability on fixé par celui-ci, afin de garantir le paiement de la taxe petroleum products or natural gas consumed in the exigible sur les produits pétroliers ou le gaz naturel Northwest Territories. consommés dans les Territoires du Nord-Ouest. (5) A person who is given permission to report (5) Quiconque obtient l'autorisation de faire each month on the person's monthly consumption of rapport de façon mensuelle de sa consommation petroleum products or natural gas shall file with the mensuelle de produits pétroliers ou de gaz naturel Minister the report in a form approved by the Minister dépose auprès du ministre un rapport en la forme on or before the 20th day of each month, together with approuvée par le ministre, au plus tard le 20e jour de the tax on petroleum products or natural gas used or chaque mois, accompagné de la taxe sur les produits consumed in the Northwest Territories during the pétroliers ou le gaz naturel utilisés ou consommés dans previous month. les Territoires du Nord-Ouest durant le mois précédent. (6) A person who is given permission to report (6) Quiconque obtient l'autorisation de faire rapport each quarter on the person's monthly consumption of de façon mensuelle ou trimestrielle de sa consommation petroleum products or natural gas shall file with the mensuelle de produits pétroliers ou de gaz naturel dépose Minister the report in a form approved by the Minister auprès du ministre un rapport en la forme approuvée par on or before the 20th day of the month following each le ministre, au plus tard le 20e jour de chaque mois, quarter, together with the tax on petroleum products or accompagné de la taxe sur les produits pétroliers ou le natural gas used or consumed in the Northwest gaz naturel utilisés ou consommés dans les Territoires du Territories during that quarter. Nord-Ouest durant le trimestre précédent. (7) A periodic reporter shall report in writing to (7) Le rapporteur périodique fait rapport par écrit the Minister any change of address or ownership within au ministre de tout changement d'adresse ou de 15 days after the change. propriété dans les 15 jours du changement. (8) The Minister may suspend or revoke the (8) Le ministre peut suspendre ou révoquer permission given to a person to report each month or l'autorisation donnée à une personne de faire rapport de each quarter on the person's monthly consumption of façon mensuelle ou trimestrielle de sa consommation de petroleum products or natural gas where, in the produits pétroliers ou de gaz naturel lorsque, de l'avis Minister's opinion, the person has failed to comply with du ministre, cette personne a fait défaut de se conformer the Act or these regulations. à la Loi ou au présent règlement. (9) Where permission given to a person to report (9) La personne dont l'autorisation de faire rapport monthly consumption of petroleum products is de façon mensuelle est suspendue ou révoquée en vertu suspended or revoked under subsection (8), the person du paragraphe (8) doit faire une demande et obtenir un must apply for and obtain a single trip permit before permis pour un voyage simple avant d'introduire des bringing any petroleum products into the Northwest produits pétroliers ou du gaz naturel dans les Territoires Territories. R-073-95,s.9; R-070-2019,s.4,5; du Nord-Ouest. R-073-95, art. 9; R-070-2019, art. 4 R-013-2023,s.4; R-009-2024,s.6; R-008-2025,s.5. et 5; R-013-2023, art. 4; R-009-2024, art. 6; R-008-2025, art. 5. 10 8. A periodic reporter or a person who has obtained a 8. Le rapporteur périodique ou la personne qui a single trip permit shall prepare, keep and maintain a obtenu un permis pour un voyage simple est tenu de complete and accurate record of préparer et de tenir un relevé complet et exact de : (a) all kilometres travelled within the a) tous les kilomètres parcourus dans les Northwest Territories; Territoires du Nord-Ouest; (b) all transactions in petroleum products or b) toutes les opérations relatives à des natural gas in the Northwest Territories; produits pétroliers ou du gaz naturel qui and sont effectuées dans les Territoires du (c) any other information or document Nord-Ouest; necessary to enable the Minister to c) tout renseignement ou relevé accurately calculate the consumption in supplémentaire susceptible d'aider le the Northwest Territories of petroleum ministre à procéder au calcul exact de la products or natural gas by that person. consommation par cette personne de R-073-95,s.9; R-070-2019,s.4,5. produits pétroliers ou de gaz naturel dans les Territoires du Nord-Ouest. R-073-95, art. 9; R-070-2019, art. 4 et 5. Reporting on Entry into the Rapport dès l'arrivée dans les Northwest Territories Territoires du Nord-Ouest R-070-2019,s.5. R-070-2019, art. 5. 8.1. Every person to whom section 5 of the Act applies 8.1. Quiconque est visé par l'article 5 de la Loi doit, dès shall, without delay on entering the Northwest son arrivée dans les Territoires du Nord-Ouest, se Territories, report to a weigh scale established under rapporter à une bascule établie en vertu du subsection 30(1) of the Large Vehicle Control paragraphe 30(1) du Règlement sur les véhicules de Regulations, an office of the Royal Canadian Mounted grande dimension, à un bureau de la Gendarmerie Police or the Taxation Section and shall remit any tax royale du Canada ou au Service de la fiscalité et y owing in respect of petroleum products or natural gas verser toute taxe due relativement aux produits the person is bringing into the Northwest Territories pétroliers ou au gaz naturel que cette personne introduit and provide the following information respecting those dans les Territoires du Nord-Ouest en plus de fournir petroleum products or natural gas: les renseignements suivants relativement à ces produits (a) the time and day of the importation; pétroliers ou au gaz naturel : (b) the place where the petroleum products or a) l'heure et le jour de l'importation; natural gas were acquired; b) le lieu d'achat; (c) the intended use of the petroleum products c) l'utilisation envisagée; or natural gas; d) la quantité et le type. (d) the amount and type of the petroleum R-073-95, art. 9; R-094-2013, art. 2; R-070-2019, products or natural gas. art. 4(3) et 5; R-013-2023, art. 5. R-073-95,s.9; R-094-2013,s.2; R-070-2019,s.4,5; R-013-2023,s.5. 8.2. (1) Every person to whom section 5 of the Act 8.2. (1) Quiconque est visé par l’article 5 de la Loi fait applies shall report the importation of petroleum rapport de l’importation de produits pétroliers ou de gaz products or natural gas into the Northwest Territories in naturel aux Territoires du Nord-Ouest selon la formule the form set out in Schedule B. qui se trouve à l’annexe B. (2) Every importer shall report the importation of (2) Chaque importateur fait rapport de petroleum products or natural gas into the Northwest l’importation de produits pétroliers ou de gaz naturel Territories in the form set out in Schedule B. aux Territoires du Nord-Ouest selon la formule qui se trouve à l’annexe B. 11 (3) The reports referred to in subsections (1) (3) Les rapports mentionnés aux paragraphes (1) and (2) must be submitted on or before the 28th day of et (2) doivent être présentés, à l’égard des importations, each month in respect of imports made in the au plus tard le 28e jour du mois suivant. R-087-2008, immediately preceding month. R-087-2008,s.2; art. 2; R-070-2019, art. 4(2); R-009-2024, art. 6. R-070-2019,s.4(2),5; R-009-2024,s.7. Reporting on Exit from the Rapport dès la sortie des Northwest Territories Territoires du Nord-Ouest R-070-2019,s.5. R-070-2019, art. 5. 8.3. (1) Every person who exports petroleum products 8.3. (1) Chaque personne qui exporte des produits or natural gas from the Northwest Territories shall pétroliers ou du gaz naturel des Territoires du report the exportation in the form set out in Schedule B. Nord-Ouest fait rapport de l’exportation selon la formule qui se trouve à l’annexe B. (2) The report referred to in subsection (1) must be (2) Le rapport mentionné au paragraphe (1) doit submitted on or before the 28th day of each month in être présenté, à l’égard des exportations, au plus tard le respect of exports made in the immediately preceding 28e jour du mois suivant. R-087-2008, art. 2; month. R-087-2008,s.2; R-070-2019,s.4(1),5; R-070-2019, art. 4(1); R-009-2024, art. 6. R-009-2024,s.7. Credits Crédits 9. (1) Where the taxes on petroleum products or 9. (1) S’il achète dans les Territoires du Nord-Ouest natural gas purchased in the Northwest Territories by a des produits pétroliers ou du gaz naturel sur lesquels les periodic reporter exceed the taxes on petroleum taxes excèdent les taxes sur les produits pétroliers ou products or natural gas consumed in the Northwest sur le gaz naturel consommés dans les Territoires du Territories, the periodic reporter is entitled to a fuel tax Nord-Ouest, le rapporteur périodique a droit à un crédit credit for the excess. des taxes sur les carburants quant à l’excédent. (2) Refunds for fuel tax credit balances must be (2) Le ministre effectue les remboursements de made by the Minister at least every six months but soldes de crédit de la taxe sur le carburant au moins where a balance exceeds $200, the Minister shall make tous les six mois. Cependant, lorsqu’un solde est the refund as soon as is practical. R-070-2019,s.11; supérieur à 200 $, il effectue le remboursement dès que R-008-2025,s.6. possible. R-070-2019, art. 11; R-008-2025, art. 6. Refund of Deposit Remboursement du dépôt 10. (1) A person who has paid a deposit under 10. (1) Quiconque, après avoir effectué un dépôt en subsection 7(3) and who subsequently purchases vertu du paragraphe 7(3), achète des produits pétroliers petroleum products or natural gas in the Northwest ou du gaz naturel dans les Territoires du Nord-Ouest au Territories during the period authorized by the single cours de la période visée par le permis pour un voyage trip permit may apply for the refund of an amount equal simple peut présenter une demande de remboursement to the deposit plus the tax paid on petroleum products quant à la portion du dépôt qui excède la différence or natural gas purchased in the Northwest Territories entre la taxe payée à l'achat des produits pétroliers ou minus the tax calculated on consumption of petroleum du gaz naturel et la taxe calculée en fonction des products or natural gas in the Northwest Territories produits pétroliers ou du gaz naturel consommés au during the same period. cours de cette même période. (2) A refund shall not be paid unless the (2) Aucun remboursement n'est versé à moins que application for the refund is la demande de remboursement ne soit : (a) in a form approved by the Minister and a) en la forme approuvée par le ministre et accompanied by original receipts in accompagnée des reçus originaux relatifs 12 respect of the petroleum products or aux produits pétroliers ou au gaz naturel natural gas purchased in the Northwest achetés dans les Territoires du Territories; and Nord-Ouest; (b) received by the Taxation Section within b) reçue par le Service de la fiscalité dans les six months after the day the single trip six mois de la date d'expiration du permis permit for which the refund is claimed pour un voyage simple qui fait l'objet de la expires. demande de remboursement. (3) A refund shall not be paid for an amount less (3) Aucun remboursement n'est accordé pour un than $5 or for an amount exceeding the amount of the montant inférieur à 5 $ ou pour un montant supérieur au deposit paid under subsection 7(3). R-073-95,s.11; montant du dépôt versé en vertu du paragraphe 7(3). R-070-2019,s.4,5; R-013-2023,s.5. R-073-95, art. 11; R-070-2019, art. 4 et 5; R-013-2023, art. 5. Reporting Under Section 5.1 of the Act Rapport en vertu de l'article 5.1 de la Loi 10.1. Every person required under paragraph 5.1(2)(a) 10.1. Quiconque est tenu en vertu de l'alinéa 5.1(2)a) de of the Act to report the export of petroleum products or la Loi de faire rapport de l'exportation de produits natural gas shall pétroliers ou de gaz naturel doit : (a) include in the report the following a) inclure les renseignements suivants dans information: le rapport : (i) the place where the petroleum (i) le lieu d'achat — actuel ou projeté — products or natural gas were or will de ces produits pétroliers ou du gaz be acquired, naturel, (ii) the name of the person or business to (ii) le nom de la personne ou de which the petroleum products or l'entreprise vers qui les produits natural gas will be exported, pétroliers ou le gaz naturel seront (iii) the amount and type of petroleum exportés, product or natural gas to be exported, (iii) la quantité et le type de produits and pétroliers ou de gaz naturel exportés, (iv) any other information requested in (iv) tout autre renseignement requis par the form approved by the Minister;

le ministre selon la forme approuvée, and b) accompagner le dépôt de copies de tous (b) provide with the report, copies of all les documents relatifs à l'exportation afin documentation respecting the export de permettre au ministre de fixer le necessary to enable the Minister to montant de dépôt exigé. determine the amount of deposit required. R-073-95, art. 11; R-070-2019, art. 4. R-073-95,s.11; R-070-2019,s.4. Remittance of Tax Remise de la taxe 11. (1) Remittances of tax must be made in cash or by 11. (1) La remise de la taxe est payée comptant ou par cheque, credit card, money order or electronic fund chèque, carte de crédit, mandat bancaire ou transfert transfer. électronique de fonds. (2) A return, a statement, an application, a report (2) Aux fins de calcul des délais, la date apposée or any other document shall be considered to have been au nom du Service de la fiscalité sur une déclaration, un received by the Taxation Section on the date marked on état, une demande, un rapport ou tout autre document behalf of the Taxation Section on the return, statement, constitue la date de réception de cette déclaration, cet application, report or document. R-073-95,s.12; état, cette demande, ce rapport ou ce document. R-013-2023,s.5,6. R-073-95, art. 12; R-013-2023, art. 5 et 6. 13 Taxable Price Prix taxable 12. (1) For the purpose of section 1 of the Act, the 12. (1) Aux fins de l'article 1 de la Loi, le prix taxable taxable price per litre of gasoline shall be determined par litre d'essence est fixé tous les trois mois. quarterly. (2) The periodic sampling referred to in (2) L'échantillonnage périodique visé au subsection 22(2) of the Act shall be conducted in paragraphe 22(2) de la Loi doit porter sur la majorité respect of the majority of the retail outlets in des commerces de détail de Yellowknife au cours du Yellowknife during the month preceding the month in mois qui précède l'établissement par règlement du prix which the taxable price per litre of gasoline is taxable par litre d'essence. prescribed. (3) The taxable price per litre of gasoline is 62.9 (3) Le prix taxable par litre d'essence est de cents. RRNWT 1990,c.P-3(Supp.),s.1; R-081-92, s.2; 62,9 cents. RRTN-O 1990, ch. P-3 (Suppl.), art. 1; R-096-94,s.2; R-064-95,s.2; R-073-95,s.13; R-081-92, art. 2; R-096-94, art. 2; R-064-95, art. 2; R-023-97,s.2. R-073-95, art. 13; R-023-97, art. 2. SCHEDULE A - Repealed, R-008-2025,s.7. ANNEXE A - Abrogée, R-008-2025, art. 7. SCHEDULE A.1 - Repealed, R-008-2025,s.8. ANNEXE A.1 - Abrogée, R-008-2025, art. 8. © 2025 Territorial Printer © 2025 l'imprimeur territorial Yellowknife, N.W.T. Yellowknife (T. N.-O.) 14