Tobacco Tax Regulation

TOBACCO TAX ACT LOI DE LA TAXE SUR LE TABAC RÈGLEMENT SUR LA TAXE SUR LE TOBACCO TAX REGULATION TABAC C.O. 1974/331 O.C. 1974/331 Effective Date: Date d'entrée en vigueur : June 1, 1974 1 juin 1974 Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac COMMISSIONER’S ORDER ORDONNANCE DU COMMISSAIRE C.O. 1974/331 O.C. 1974/331 TOBACCO TAX ACT LOI DE LA TAXE SUR LE TABAC RÈGLEMENT SUR LA TAXE SUR LE TOBACCO TAX REGULATION TABAC Pursuant to Section 20 of the Tobacco Tax Act, the Conformément à l’article 20 de la Loi sur la taxe sur le Commissioner of the Yukon Territory is pleased to and tabac, il plaît au Commissaire du territoire du Yukon de doth order as follows: décréter ce qui suit : 1. For the purpose of carrying into effect the 1. Pour l’application des dispositions de la présente provisions of this Act the annexed regulations are Loi, le règlement ci-joint est par les présentes établi hereby made and established with effect on and from le 1er juin 1974. June 1, 1974. Dated at Whitehorse, in the Yukon Territory, this 1st Fait à Whitehorse, dans le territoire du Yukon, le 1 day of June, A.D., 1974. juin 1974 Commissioner of the Yukon/Commissaire du Yukon Page ii YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON c Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac Section 1. Article 1. CT.OOB. A1C9C7O4 /T3A3X1 A CT OLO.CI. D1E9 7LA4/ T3A3X1E SUR LE TABAC RÈGLEMENT SUR LA TAXE SUR LE TOBACCO TAX REGULATION TABAC [“Tobacco Tax Regulation” replaced by O.I.C. 2008/87] 1. This regulation may be cited as the Tobacco Tax 1. Le présent règlement peut être cité sous le titre : Regulation. Règlement sur la taxe sur le tabac. [Section 1 replaced by O.I.C. 2008/87] 2. In these regulations, “collector” means a wholesale 2. Dans le présent règlement, «collecteur» désigne un dealer who holds a valid and subsisting permit issued grossiste titulaire d’un permis valide et en vigueur by the Deputy Head to act as his agent to collect the tax délivré par le administrateur général et l’autorisant à imposed by the Act. percevoir en son nom la taxe imposée par la Loi («collector»). [Section 2 amended by O.I.C. 2008/87] [Article 2 modifié par décret 2008/87] 3. Every application for a wholesale dealer’s permit or 3. Le formulaire de demande de permis de grossiste a retail dealer’s permit shall ou de détaillant doit : (a) contain the name and address of the wholesale a) comprendre le nom et l’adresse du grossiste ou or retail dealer, and du détaillant; (b) be signed by the wholesale or retail dealer and, b) porter la signature du grossiste ou du where the wholesale or retail dealer is a détaillant, la signature d’un associé s’il s’agit partnership, shall be signed by one of the d’une société en nom collectif, ou la signature partners, and where the wholesale or retail du président ou d’un autre agent dûment dealer is a corporation, association or autorisé, s’il s’agit d’une société, d’une syndicate, shall be signed by the president or association de personnes ou d’un syndicat other duly authorized officer thereof. financier. 4.(1) Every wholesale dealer’s permit shall designate 4.(1) Le permis de grossiste doit indiquer la place the principal place at which the business of the d’affaires principale du grossiste et il doit être affiché wholesale dealer is to be carried on and shall be bien en vue dans la place d’affaires principale de ce displayed in a prominent position at the wholesale dernier. dealer’s principal place of business. (2) Except as otherwise provided in this section, a (2) Sauf disposition contraire dans le présent article, le permit issued to a retail dealer shall be displayed in a permis délivré à un détaillant doit être affiché bien en prominent place on his premises and, where a retail vue dans la place d’affaires de ce dernier et, si le dealer carries on business at more than one location détaillant exerce son entreprise dans plus d’un within the Yukon, he shall obtain from the Deputy Head établissement au Yukon, il doit obtenir du c YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON Page 1 Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac Section 5. Article 5. duplicate or duplicates of the permit and display it at administrateur général des doubles de son permis qu’il each location he carries on business. affiche dans chacun de ses établissements. [Subsection 4(2) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 4(2) modifié par décret 2008/87] (3) Where a retail dealer operates one or more (3) Au lieu d’afficher le permis ou le double visé au vending machines he may, instead of displaying the paragraphe (1), le détaillant qui exploite des permit or its duplicate provided in subsection (1), affix distributeurs automatiques peut apposer sur chaque to each vending machine so operated by him a sticker distributeur un collant ou une autre preuve de or other evidence of the existence of the permit or of l’existence du permis ou de son double qui aura été its duplicate as the Deputy Head authorizes and autorisé et fourni par le administrateur général. supplies. [Subsection 4(3) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 4(3) modifié par décret 2008/87] (4) Where a dealer or the agent of a dealer has no (4) Le marchand ou l’agent du marchand qui n’exploite place of business in the Yukon, he shall keep the permit pas une place d’affaires au Yukon doit conserver le or its duplicate with him at all times while doing permis ou son double sur lui en tout temps lorsqu’il fait business in the Yukon and shall produce it upon des affaires au Yukon, et il doit l’exhiber à la demande request to any dealer or purchaser with whom he de tout marchand ou acheteur avec lequel il traite ou transacts business or to any authorized representative tout agent dûment autorisé du ministre. of the Minister. [Subsection 4(4) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 4(4) modifié par décret 2008/87] 5. Every wholesale dealer who ceases to be a 5. Le grossiste qui cesse d’exploiter son entreprise de wholesale dealer shall send his permit to the Deputy grossiste doit retourner son permis au administrateur Head within 10 days of cessation. général dans les dix jours de la cessation des affaires. [Section 5 amended by O.I.C. 2008/87] [Article 5 modifié par décret 2008/87] 6. Every wholesale dealer who changes the name 6. Le grossiste doit informer immédiatement le under which he is carrying on business or the address administrateur général de tout changement de nom de of his principal place of business shall immediately l’entreprise qu’il exploite ou de l’adresse de sa place notify the Deputy Head of the change. d’affaires principale. [Section 6 amended by O.I.C. 2008/87] [Article 6 modifié par décret 2008/87] 7. Every dealer’s permit shall remain in force, unless 7. Le permis de tout marchand reste en vigueur sauf otherwise cancelled or suspended. s’il fait l’objet d’une annulation ou d’une suspension. 8. Where a dealer’s permit has been lost, destroyed or 8. Le marchand doit informer immédiatement le defaced, the dealer shall immediately advise the Deputy administrateur général de la perte, de la destruction ou Head of the loss, destruction or defacement and the de la détérioration de son permis, et le administrateur Deputy Head may issue a copy of the permit, which général peut délivrer une copie dudit permis et cette shall have the same force and effect as the original. copie a le même effet et la même valeur que l’original. [Section 8 amended by O.I.C. 2008/87] [Article 8 modifié par décret 2008/87] 9. Every dealer who is not a collector shall collect the 9. Le marchand qui n’est pas un collecteur doit tax imposed by the Act and pay over the tax to a percevoir la taxe imposée par la Loi et la remettre au collector on demand. collecteur sur demande. 10.(1) Every collector shall 10.(1) Le collecteur doit : Page 2 YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON c Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac Section 11. Article 11. (a) on or before the 28th day of each month, in a) au plus tard le 28e jour de chaque mois, respect of the preceding month, deliver to the transmettre au administrateur général à Deputy Head such return as the Deputy Head l’égard du mois précédent, le formulaire de requires, and déclaration de taxe prescrit par le administrateur général; [Paragraph 10(1)(a) amended by O.I.C. 2008/87] [Alinéa 10(1)a) modifié par décret 2008/87] (b) remit with the return required by clause (a) the b) remettre la déclaration précisée à l’alinéa a) amount of the tax as computed in the return. accompagnée du produit de la taxe calculé dans la déclaration. (2) Notwithstanding subsection (1), the Deputy Head (2) Sous réserve du paragraphe (1), le administrateur may, upon application in writing, authorize a collector général peut, sur demande écrite, autoriser le who maintains his records so that he closes his books collecteur dont la période comptable ne correspond pas at the end of a period that does not coincide with a au mois civil, sans toutefois excéder cinq semaines, à calendar month, but that is not longer in duration than transmettre la déclaration et le montant de la remise five weeks, to deliver the return and remit the tax prescrits au paragraphe (1), au plus tard le 28e jour required by subsection (1) on or before the 28th day qui suit la fin de sa période comptable. following the end of that period. [Subsection 10(2) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 10(2) modifié par décret 2008/87] (3) Notwithstanding subsections (1) and (2), the (3) Sous réserve des paragraphes (1) et (2), le Deputy Head may at any time require a collector to administrateur général peut en tout temps exiger du deliver a return covering any period that the Deputy collecteur qu’il transmette une déclaration pour toute Head requires and including such information as the période déterminée par le administrateur général et Deputy Head determines and the collector shall remit to qu’il fournisse tous les renseignements requis par le the Deputy Head therewith the tax collected by him administrateur général; le collecteur remet alors au during that period. administrateur général avec la déclaration et les renseignements le montant du produit de la taxe perçue pendant cette période. [Subsection 10(3) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 10(3) modifié par décret 2008/87] 11. Where the Deputy Head has authorized a collector 11. Le collecteur que le administrateur général a to file his return under section 10(2), the collector shall autorisé à déposer sa déclaration aux termes du on or before the 1st day of March in each year, provide paragraphe 10(2) remet au administrateur général au the Deputy Head with a statement indicating the dates plus tard le 1er mars de chaque année, une déclaration upon which the collector will end each period during indiquant les dates auxquelles prendront fin ses the following year commencing April 1st. périodes comptables pour la prochaine année, à compter du 1er avril. [Section 11 amended by O.I.C. 2008/87] [Article 11 modifié par décret 2008/87] 12.(1) The Deputy Head may upon application in 12.(1) Sur réception d’une demande écrite, le writing authorize a collector to deliver a consolidated administrateur général peut autoriser un collecteur à return with respect to all his places of business. remettre un seul rapport global pour toutes ses places d’affaires. [Subsection 12(1) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 12(1) modifié par décret 2008/87] c YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON Page 3 Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac Section 13. Article 13. (2) Where the Deputy Head has authorized a collector (2) Le collecteur autorisé par le administrateur général to deliver a consolidated return as provided in à remettre un seul rapport global aux termes du subsection (1), the return shall be accompanied by a paragraphe (1) doit y inclure un addenda indiquant schedule showing the address of each place of business l’adresse de chaque place d’affaires et le produit de la and the amount of tax collected at each place of taxe perçue à chacune d’elles. business. [Subsection 12(2) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 12(2) modifié par décret 2008/87] 13. Every retail dealer who purchases tobacco from a 13. Le détaillant qui achète du tabac d’une personne person other than a wholesale dealer holding a permit autre qu’un grossiste détenteur d’un permis délivré aux issued under the Act shall prepare a report giving termes de la Loi, rédige un rapport indiquant les détails particulars of the purchase and forward the report, de la transaction et transmet ce rapport avec le together with all taxes due with respect to the tobacco, montant de la taxe due à cet égard au administrateur to the Deputy Head within 28 days of the purchase. général dans les 28 jours de la transaction. [Section 13 amended by O.I.C. 2008/87] [Article 13 modifié par décret 2008/87] 14. Every consumer who purchases tobacco from any 14. Le consommateur qui achète du tabac d’une person who does not hold either a retail dealer’s permit personne qui ne détient pas un permis de grossiste ou or a wholesale dealer’s permit issued under the Act de détaillant aux termes de la Loi, rédige un rapport shall prepare a report giving particulars of the indiquant les détails de la transaction et transmet au purchase and forward the report, together with all administrateur général ce rapport avec le produit de la taxes due with respect to the tobacco, to the Deputy taxe due à cet égard dans les 28 jours de l’achat. Head within 28 days of the purchase. [Section 14 amended by O.I.C. 2008/87] [Article 14 modifié par décret 2008/87] 15.(1) A dealer shall take an inventory of tobacco on 15.(1) Un marchand doit procéder à un inventaire du hand within the Yukon as of the coming into force of a tabac qu’il a en stock au Yukon à la date d’entrée en change in the rate of tax under section 3 of the Act. vigueur d’un changement au taux de taxe en vertu de l’article 3 de la Loi. [Subsection 15(1) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 15(1) modifié par décret 2008/87] [Subsection 15(1) replaced by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 15(1) remplacé par décret 2008/87] (2) A dealer shall record the inventory taken under (2) Un marchand doit inscrire le stock comptabilisé en subsection (1) on the prescribed declaration form and vertu du paragraphe (1) sur le formulaire de shall, within 45 days of the change in the rate of tax, déclaration prescrit et doit, dans les 45 jours suivant le forward the original declaration form and the taxes due changement au taux de taxe, faire parvenir l’original and payable on the inventory, if any, to the Deputy du formulaire de déclaration et les taxes à payer sur le Head. stock, le cas échéant, à l’administrateur général. [Subsection 15(2) added by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 15(2) ajouté par décret 2008/87] 16.(1) Where a dealer or collector fails to make a 16.(1) Si le marchand ou le collecteur néglige de faire return as required by these regulations, or if his un rapport requis par le présent règlement, ou si ces returns are not substantiated by his records, the rapports ne sont pas étayés par ses livres comptables, Deputy Head may make an assessment of the tax le administrateur général peut effectuer une évaluation collected by the dealer or collector for which he has not du montant de la taxe perçue mais non déclarée par le accounted and such assessed amount shall thereupon marchand ou le collecteur, et le montant de cette be deemed to be the tax collected. évaluation est réputé constituer le montant de la taxe perçue. [Subsection 16(1) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 16(1) modifié par décret 2008/87] Page 4 YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON c Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac Section 17. Article 17. (2) The Deputy Head may at any time he considers (2) Le administrateur général peut, lorsqu’il le juge reasonable assess or reassess any tax collectible by a raisonnable, évaluer ou réévaluer tout produit de la dealer or collector under the Act. taxe qu’un marchand ou un collecteur aurait dû percevoir aux termes de la Loi. [Subsection 16(2) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 16(2) modifié par décret 2008/87] 17.(1) Every wholesale dealer and every retail dealer 17.(1) Tout grossiste ou détaillant doit conserver dans shall keep at his principal place of business records and sa place d’affaires principale des registres et des livres books of account in such form and containing such comptables tenus en la forme prescrite et contenant information as will enable the accurate determination des renseignements qui permettent de déterminer le of the taxes collectible under the Act. produit de la taxe à percevoir aux termes de la Loi. (2) Every wholesale dealer and every retail dealer shall (2) Tout grossiste ou détaillant doit (sous réserve d’une (unless written permission is earlier received from the permission écrite obtenue antérieurement du Deputy Head) retain every record or book of account administrateur général) conserver pour une période de and every account or voucher necessary to verify the trois ans tous les registres et livres comptables, ainsi information in any record or book of account, for a que toutes les factures et pièces justificatives period of three years. nécessaires à la vérification des renseignements contenus dans les registres ou livres comptables. [Subsection 17(2) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 17(2) modifié par décret 2008/87] 18.(1) The Deputy Head may require a collector to 18.(1) L’administrateur général peut exiger d’un deposit with the Deputy Head a surety bond collecteur qu’il fournisse au administrateur général un satisfactory to the Deputy Head in an amount not more cautionnement suffisant, dont le montant n’excédera than an amount equal to six times the amount of the pas six fois le produit de la taxe à être perçue estimated tax that would be collected by the collector mensuellement par le collecteur aux termes de la Loi. each month under the Act. [Subsection 18(1) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 18(1) modifié par décret 2008/87] (2) Where a collector who has deposited a surety bond (2) Si le collecteur qui a fourni un cautionnement au with the Deputy Head under the subsection (1), fails to administrateur général conformément au collect or remit tax in accordance with the Act, the paragraphe (1) néglige de percevoir ou de remettre le Deputy Head may, by giving written notice to the produit de la taxe aux termes de la Loi, le collector by registered mail or personal service, apply administrateur général peut, après avoir transmis au the bond in whole or in part to the amount that should collecteur un avis par envoi recommandé ou par have been collected, remitted or paid by the collector courrier, appliquer la totalité ou une partie du under the Act. cautionnement au montant qui aurait dû être perçu, remis ou payé par le collecteur aux termes de la Loi. [Subsection 18(2) amended by O.I.C. 2008/87] [Paragraphe 18(2) modifié par décret 2008/87] 19. The following tobacco products are excluded from 19. La Loi ne s’applique pas aux produits du tabac the Act: suivants : (a) tobacco that is returned either to a a) le tabac retourné au fabricant ou à manufacturer or importer to be destroyed l’importateur ou détruit parce qu’il est because it is unfit for consumption; impropre à la consommation; (b) tobacco that is exported from the Yukon. b) le tabac exporté hors du Yukon. [Paragraph 19(b) amended by O.I.C. 2008/87] [Alinéa 19b) modifié par décret 2008/87] c YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON Page 5 Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac Section 20. Article 20. 20. The Minister may establish forms and records to 20. Le ministre peut établir les formulaires et les be used or kept for the purpose of this Act. dossiers qui doivent être utilisés ou conservés aux fins de la Loi [Section 20 replaced by O.I.C. 2008/87] [Article 20 remplacé par décret 2008/87] Page 6 YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON c Tobacco Tax Regulation Règlement sur la taxe sur le tabac FORMS FORMULAIRES FORMS (FORMULAIRES) FORMS FORMULAIRES Forms TT1, TT2 “A”, TT2 “B”, TT3, TT4, TT5, TT6, TT9, and TT10 Formulaires TT1, TT2 « A », TT2 « B », TT3, TT4, TT5, TT6, TT9, et repealed by O.I.C. 2008/87 TT10 abrogées par décret 2008/87 c YUKON REGULATIONS RÈGLEMENTS DU YUKON Page 7