Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love (Udmøntning af skatteinitiativerne i regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i alle regnbuens farver m.v.)

Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love (Udmøntning af skatteinitiativerne i regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i alle regnbuens farver m.v.) VI FREDERIK DEN TIENDE, af Guds Nåde Danmarks Konge, gør vitterligt: Folketinget har vedtaget og Vi ved Vort samtykke stadfæstet følgende lov: I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 42 af 13. januar 2023, som ændret bl.a. ved § 39 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 13 i lov nr. 328 af 9. april 2024, § 10 i lov nr. 616 af 11. juni 2024, § 5 i lov nr. 1654 af 30. december 2024, § 20 i lov nr. 1655 af 30. december 2024, § 15 i lov nr. 1703 af 30. december 2024, § 2 i lov nr. 96 af 4. februar 2025 og § 3 i lov nr. 198 af 25. februar 2025 og senest ved § 9 lov nr. 369 af 9. april 2025, foretages følgende ændringer: I § 7 indsættes som nr. 40: Værdien af ydelser, der modtages i indkomstårene 2025-2028, som er omfattet af nr. 22, og som overstiger grundbeløbet i nr. 22, 2. pkt., når den samlede ydelse hidrører fra tilskud til mangfoldighedsindsatser på højskoleområdet og ydelsen administreres af Folkehøjskolernes Forening i Danmark til ophold på en folkehøjskole, der er godkendt efter lov om folkehøjskoler. 1. pkt. gælder alene for personer, der ikke er fyldt 30 år i det indkomstår, hvor ydelsen modtages. I § 9 C, stk. 5, 1. pkt., indsættes efter »stk. 1-3«: »og 10«, og efter »stk. 1« indsættes: »og 10«. I § 9 C, stk. 5, 2. pkt., indsættes efter »stk. 1-3«: »og 10«. I § 9 C indsættes som stk. 10: Modtagere af uddannelsesstøtte efter SU-loven, der har sædvanlig bopæl i en kommune eller på en ø, der er nævnt i stk. 3, 3. pkt., kan ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter samme regler som i stk. 1-4 og 9 foretage fradrag for befordring frem og tilbage mellem sædvanlig bopæl og uddannelsessted, jf. dog § 9 D, stk. 2. Modtages rabat eller godtgørelse efter lov om befordringsrabat til uddannelsessøgende i ungdomsuddannelser m.v. eller lov om befordringsrabat til studerende ved videregående uddannelser, finder 1. pkt. ikke anvendelse for den befordring, som har dannet grundlag for rabatten eller godtgørelsen. I § 9 D indsættes som stk. 2: Stk. 2. Godtgør modtageren af uddannelsesstøtte som nævnt i § ‍9 ‍C, stk. 10, at vedkommende som følge af varigt nedsat funktionsevne eller kronisk sygdom har særlige udgifter til befordring mellem hjem og uddannelsessted, finder § 9 C, stk. 10, ikke anvendelse. I sådanne tilfælde finder reglerne i stk. 1, 2. og 3. pkt., anvendelse. I boafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 11 af 6. januar 2023, som ændret bl.a. ved § 3 i lov nr. 482 af 22. maj 2024 og § 2 i lov nr. 1694 af 30. december 2024 og senest ved § 1 i lov nr. 369 af 9. april 2025, foretages følgende ændringer: § 1, stk. 2, litra a, affattes således: afdødes afkom, afdødes stedbørn og deres afkom samt børn, som afdøde efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4, har afgivet erklæring om medmoderskab til, og disse børns afkom, I § 1, stk. 2, litra b, indsættes efter »forældre«: »og en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til afdøde efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«. § 22, stk. 1, litra a, affattes således: afkom, stedbørn og deres afkom samt børn, som gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4, har afgivet erklæring om medmoderskab til, og disse børns afkom, I § 22, stk. 1, litra c, indsættes efter »forældre«: »og en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«. I § 22, stk. 1, litra f, ændres »og bedsteforældre« til: », bedsteforældre og forældre til en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«. I § 36, stk. 1, 2. pkt., udgår »ikke«. I skatteindberetningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 15 af 8. januar 2024, som ændret ved § 10 i lov nr. 1454 af 10. december 2024, § 13 i lov nr. 1473 af 10. december 2024, § 4 i lov nr. 198 af 25. februar 2025 og § 1 i lov nr. 409 af 29. april 2025, foretages følgende ændring: I § 25, stk. 4, nr. 2, ændres »§ 7, nr. 6 og 22« til: »§ 7, nr. 6, 22 og 40«. I lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1107 af 2. juni 2021, som ændret ved § 40 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 3 i lov nr. 1489 af 10. december 2024 og § 11 i lov nr. 1694 af 30. december 2024, foretages følgende ændringer: § 3, stk. 1, litra A, affattes således: A. Personmotorkøretøjer bortset fra busser (rute- og turistbiler m.m.) og hyrevogne. Påhængs- og sættevogne til personbefordring. Afgift pr. køretøj pr. 6 måneder, hvor andet ikke fremgår. Vægtafgift (kroner) Udligningsafgift (kroner) I. Egenvægt indtil 600 kg Motorcykler pr. 12 måneder 860 660 Andre personmotorkøretøjer pr. 6 måneder 1.240 970 II. Egenvægt 601-800 kg 1.510 1.180 III. Egenvægt 801-1.100 kg 2.060 1.570 IV. Egenvægt 1.101-1.300 kg 2.740 1.990 V. Egenvægt 1.301-1.500 kg Pr. 6 måneder 3.570 Pr. 3 måneder 1.820 1.280 VI. Egenvægt 1.501-2.000 kg Pr. 6 måneder 4.910 Pr. 3 måneder 2.470 1.700 VII. Egenvægt over 2.000 kg Afgift pr. 100 kg egenvægt pr. 3 måneder 150 100 § 3, stk. 5, affattes således: For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen. § 4, stk. 1, litra A, affattes således: A. Motor- og påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg tilladt totalvægt Totalvægt indtil 500 kg 1.240 - 720 1.120 6.250 Totalvægt 501-1.000 kg 1.590 180 1.040 1.120 6.250 Totalvægt 1.001-2.000 kg 2.630 340 1.410 1.120 6.250 Totalvægt 2.001-2.500 kg 4.550 430 1.760 6.250 6.250 Totalvægt 2.501-3.000 kg 5.450 540 2.000 6.250 6.250 Totalvægt 3.001-4.000 kg 5.450 660 2.270 6.250 18.560 § 4, stk. 5, affattes således: For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen. I brændstofforbrugsafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1147 af 31. maj 2021, som ændret ved § 42 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 3 i lov nr. 1796 af 28. december 2023, § 2 i lov nr. 1489 af 10. december 2024 og § 3 i lov nr. 1694 af 30. december 2024, foretages følgende ændringer: § 3, stk. 1, litra A og B, affattes således: A. Benzindrevne biler m.v. Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kroner) Brændstofforbrug (kilometer pr. liter) Personbiler registreret første gang her i landet før den 3. oktober 2017 og varebiler. Personbiler registreret første gang her i landet den 3. oktober 2017 eller senere. Mindst 50,0 390 390 Under 50,0, men ikke under 44,4 390 440 Under 44,4, men ikke under 40,0 390 460 Under 40,0, men ikke under 36,4 390 480 Under 36,4, men ikke under 33,3 390 510 Under 33,3, men ikke under 28,6 390 540 Under 28,6, men ikke under 25,0 390 590 Under 25,0, men ikke under 22,2 390 640 Under 22,2, men ikke under 20,0 390 680 Under 20,0, men ikke under 18,2 750 1.040 Under 18,2, men ikke under 16,7 1.100 1.390 Under 16,7, men ikke under 15,4 1.480 1.770 Under 15,4, men ikke under 14,3 1.840 2.130 Under 14,3, men ikke under 13,3 2.190 2.480 Under 13,3, men ikke under 12,5 2.550 2.840 Under 12,5, men ikke under 11,8 2.900 3.190 Under 11,8, men ikke under 11,1 3.260 3.560 Under 11,1, men ikke under 10,5 3.630 3.920 Under 10,5, men ikke under 10,0 3.990 4.280 Under 10,0, men ikke under 9,1 4.690 4.980 Under 9,1, men ikke under 8,3 5.440 5.730 Under 8,3, men ikke under 7,7 6.150 6.440 Under 7,7, men ikke under 7,1 6.860 7.150 Under 7,1, men ikke under 6,7 7.570 7.870 Under 6,7, men ikke under 6,3 8.310 8.600 Under 6,3, men ikke under 5,9 9.020 9.310 Under 5,9, men ikke under 5,6 9.730 10.030 Under 5,6, men ikke under 5,3 10.480 10.770 Under 5,3, men ikke under 5,0 11.190 11.490 Under 5,0, men ikke under 4,8 11.910 12.200 Under 4,8, men ikke under 4,5 12.620 12.910 Under 4,5 13.360 13.650 B. Dieseldrevne biler Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kroner) Brændstofforbrug (kilometer pr. liter) Personbiler registreret første gang her i landet før den 3. oktober 2017 og varebiler. Personbiler registreret første gang her i landet den 3. oktober 2017 eller senere. Udligningsafgift pr. 6 måneder (kroner) Mindst 56,3 - 390 160 Under 56,3, men ikke under 50,0 - 440 160 Under 50,0, men ikke under 45,0 - 460 160 Under 45,0, men ikke under 41,0 - 480 160 Under 41,0, men ikke under 37,6 - 510 160 Under 37,6, men ikke under 32,1 - 540 160 Under 32,1, men ikke under 28,1 - 590 740 Under 28,1, men ikke under 25,0 - 640 1.320 Under 25,0, men ikke under 22,5 390 680 1.420 Under 22,5, men ikke under 20,5 750 1.040 1.570 Under 20,5, men ikke under 18,8 1.100 1.390 1.690 Under 18,8, men ikke under 17,3 1.480 1.770 1.820 Under 17,3, men ikke under 16,1 1.840 2.130 1.960 Under 16,1, men ikke under 15,0 2.190 2.480 2.100 Under 15,0, men ikke under 14,1 2.550 2.840 2.260 Under 14,1, men ikke under 13,2 2.900 3.190 2.400 Under 13,2, men ikke under 12,5 3.260 3.560 2.560 Under 12,5, men ikke under 11,9 3.630 3.920 2.680 Under 11,9, men ikke under 11,3 3.990 4.280 2.810 Under 11,3, men ikke under 10,2 4.690 4.980 3.110 Under 10,2, men ikke under 9,4 5.440 5.730 3.370 Under 9,4, men ikke under 8,7 6.150 6.440 3.630 Under 8,7, men ikke under 8,1 6.860 7.150 3.950 Under 8,1, men ikke under 7,5 7.570 7.870 4.180 Under 7,5, men ikke under 7,0 8.310 8.600 4.440 Under 7,0, men ikke under 6,6 9.020 9.310 4.770 Under 6,6, men ikke under 6,2 9.730 10.030 5.020 Under 6,2, men ikke under 5,9 10.480 10.770 5.290 Under 5,9, men ikke under 5,6 11.190 11.490 5.600 Under 5,6, men ikke under 5,4 11.910 12.200 5.880 Under 5,4, men ikke under 5,1 12.620 12.910 6.240 Under 5,1 13.360 13.650 6.530 § 3, stk. 13, affattes således: For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A og B angivne beløb for forbrugsafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A og B angivne beløb for forbrugsafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for forbrugsafgift i stk. 1 under A og B opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen. § 3 c, stk. 3, affattes således: For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for CO 2 -baseret afgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for CO 2 -baseret afgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for CO 2 -baseret afgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen. I lov om aktiv socialpolitik, jf. lovbekendtgørelse nr. 808 af 25. juni 2024, som ændret bl.a. ved § 1 i lov nr. 1655 af 31. december 2024 og senest ved § 43 i lov nr. 469 af 14. maj 2025, foretages følgende ændring: I § 14, stk. 6, og § 33, stk. 1, nr. 4, indsættes efter »ligningslovens § 7, nr. 22«: »og 40«. Loven træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende, jf. dog stk. 2. § 1, nr. 2-5, og § 2 træder i kraft den 1. juni 2025. § 1, nr. 1, og § 6 har virkning fra den 1. januar 2025. § 2, nr. 6, har virkning for renter, der i medfør af boafgiftslovens § 36, stk. 1, 2. pkt., påløber fra og med den 1. januar 2025. § 4, nr. 1 og 3, og § 5, nr. 1, har virkning for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter lovens ikrafttræden. § 2, nr. 1 og 2, har virkning for arv og erhvervelser, hvor afgiftspligten indtræder den 1. juni 2025 eller senere. § 2, nr. 3-5, har virkning for gaver, der ydes den 1. juni 2025 eller senere. § 1, nr. 2-5, har virkning fra og med indkomståret 2026. Under Vor Kongelige Hånd og Segl