THE AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF RWANDA AND THE GOVERNMENT OF THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA FOR THE ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME AND THE PREVENTION OF TAX EVASION AND AVOIDANCE

Ingingo ya 1 : Abantu barebwa n’aya Masezerano Article 1: Persons covered Article 1 : Personnes couvertes Aya Masezerano areba abaturage b’igihugu kimwe cyangwa b’ibihugu byombi biri mu Masezerano. 1. This Agreement shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting States. 1. La présente Convention s’applique aux personnes qui sont des résidents de l’un ou des deux États contractants. 2. Ku mpamvu z’aya Masezerano, umusaruro uturuka cyangwa unyura mu kigo cyangwa mu buryo bw'imikoranire utangirwa umusoro wose cyangwa igice cyawo hakurikijwe amategeko agenga imisoro mu Gihugu kimwe mu biri mu Masezerano, nk’umusaruro ufatwa winjijwe n’umuturage utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano, ariko mu gihe gusa uwo musaruro ufatwa nk’uwinjijwe n’umuturage w’icyo gihugu mu rwego rwo kuwusoresha. 2. For the purposes of this Agreement, income derived by or through an entity or arrangement that is treated as wholly or partly fiscally transparent under the tax law of either Contracting State shall be considered to be income of a resident of a Contracting State but only to the extent that the income is treated, for purposes of taxation by that State, as the income of a resident of that State. comme totalement 2. Aux fins du présent Accord, les revenus perçus par ou via une entité ou un dispositif ou considéré partiellement transparent sur le plan fiscal en vertu de la législation fiscale de l'un ou l'autre État contractant sont considérés comme des revenus d'un résident d'un État contractant, mais uniquement dans la mesure où traités, aux fins d'imposition par cet État, comme les revenus d'un résident de cet État. ils sont 3. Aya Masezerano ntagomba kugira ingaruka ku misoro, isoreshwa n'Igihugu kiri mu Masezerano, itangwa n'abaturage bacyo uretse mu gihe irebana n'amahirwe atangwa 2 cy'ingingo ya 9 n'ingingo ya 18, iya 19, iya 20, iya 22, iya 23, iya 24 n'iya 27. hakurikijwe igika cya 3. This Agreement shall not affect the taxation, by a Contracting State, of its residents except with respect to the benefits granted under paragraph 2 of Article 9 and Articles 18, 19, 20, 22, 23,24 and 27. 3. La présente Convention n'affecte pas l'imposition, par un État contractant, de ses résidents, sauf en ce qui concerne les avantages accordés en vertu du paragraphe 2 de l'article 9 et des articles 18, 19, 20, 22, 23, 24 et 27.

Ingingo ya 2: Imisoro irebwa n’aya Masezerano Article 2: Taxes covered Article 2 : Taxes couvertes 1. Aya Masezerano agomba kubahirizwa ku misoro ku musaruro yakwa mu izina 1. This Agreement shall apply to taxes on income imposed on behalf of a Contracting 1. La présente Convention s'applique aux impôts sur le revenu perçus pour le compte 3 ry’Igihugu kiri mu Masezerano cyangwa inzego zashyizweho na cyo cyangwa inzego z’ibanze za cyo, hatitawe ku buryo yakwamo. State or of its political subdivisions or local authorities, irrespective of the manner in which they are levied. d'un État contractant ou de ses subdivisions politiques ou collectivités locales, quel que soit le système de perception. 2. Imisoro yose yakwa ku musaruro wose winjiye cyangwa ku bigize umusaruro, harimo imisoro ku nyungu zikomoka ku kwikuraho wimukanwa umutungo ku utimukanwa, cyangwa mafaranga yose y'ibihembo cyangwa n'ikigo imishahara ku cy'ubucuruzi, musaruro. nk'imisoro yishyurwa imisoro ifatwa Imisoro 3. Masezerano by'umwihariko ni: isanzweho irebwa n'aya 2. There shall be regarded as taxes on income all taxes imposed on total income, or on elements of income, including taxes on gains from the alienation of movable or immovable property, taxes on the total amounts of wages or salaries paid by enterprises. 2. Sont considérés comme impôts sur le revenu des impôts perçus sur le revenu total ou sur des éléments du revenu, y compris les impôts sur les gains provenant de l'aliénation de biens mobiliers ou immobiliers, les impôts sur le montant global des les entreprises. salaires payés par 3. The existing Agreement shall apply are in particular: to which taxes the 3. Les impôts actuels auxquels s'applique la Convention sont notamment : a) mu Bushinwa: a) in China: a) en Chine : (i) Umusoro ku musaruro w'umuntu ku giti cye ; (i) the individual income tax; (i) l’impôt sur le revenu des personnes physiques; (ii) Umusoro utangwa n'ikigo cy'ubucuruzi (ahakurikira byiswe: "umusoro wo mu Bushinwa") (ii) the enterprise income tax; (hereinafter referred to as "Chinese tax"); (ii) l’impôt sur le revenu des entreprises (ci-après dénommé "impôt chinois"); b) mu Rwanda: b) in Rwanda: b) au Rwanda : (i) Umusoro ku musaruro w'umuntu ku giti cye ; (i) personal income tax; (i) l’impôt sur le revenu des personnes physiques; 4 (ii) Umusoro ku nyungu z'amasosiyete; (ahakurikira byiswe "umusoro wo mu Rwanda"). (ii) corporate income tax; (hereinafter referred to as "Rwandan tax"). (ii) l’impôt sur les sociétés (ci-après dénommé "impôt rwandais"). ifite ihuriye 4. Aya Masezerano agomba na none kubahirizwa ku misoro iyo ari yo yose isa cyangwa cyane, aho yakwiyongera ku yari isanzweho cyangwa ikakwa mu mwanya w’iyari isanzweho nyuma yo gushyira umukono kuri aya Masezerano. Urwego rubifitiye ububasha rw'Igihugu kiri mu Masezerano rumenyesha urw'ikindi impindika izo ari zo zose z'ingenzi zakozwe mu mategeko yazo agenga imisoro. 4. The Agreement shall apply also to any identical or substantially similar taxes that are imposed after the date of signature of the Agreement in addition to, or in place of, the competent authorities of the Contracting States shall notify each other of any significant changes which have been made in their taxation laws. taxes. The existing 4. La Convention s'applique également aux impôts de nature identique ou analogue qui seraient établis après la date de signature de la Convention et qui s'ajouteraient aux impôts actuels ou qui les remplaceraient. Les autorités compétentes des États contractants les modifications importantes apportées à leur législation fiscale. communiquent se

Ingingo ya 3 : Isobanura rusange Article 3: General definitions Article 3 : Définitions Générales 1. Ku mpamvu z’aya Masezerano, uretse aho ryumvikana ukundi bitewe n'aho ryakoreshejwe: 1. For the purposes of this Agreement, unless the context otherwise requires: 1. Aux fins du présent Accord, à moins que le contexte n'exige une interprétation différente : ijambo risobanura a) risobanura "Ubushinwa" Repubulika ya Rubanda y'Ubushinwa; iyo rikoreshejwe mu buryo bw'ubumenyi bw'isi, akarere kose ka Repubulika ya Rubanda y'Ubushinwa, harimo igice cy'ubutaka bwayo, icy'amazi cy'imbere mu icy'inyanja n'icy'ikirere byayo, n'ahandi aho ari ho hose hakurya y'igice cy'inyanja, aho Repubulika ya Rubanda y'Ubushinwa ifite uburenganzira busesuye cyangwa ishobora gihugu, a) the term "China" means the People’s in Republic of China; when used geographical sense, means all the territory of the People’s Republic of China, including its land territory, internal waters, territorial sea and territorial airspace, and any area beyond its territorial sea, within which the People’s Republic of China has exercise sovereign jurisdiction with international law and its internal law, to or may accordance rights in 5 a) le terme "Chine" désigne la République populaire de Chine; utilisé dans un sens géographique, il désigne tout le territoire de la République populaire de Chine, y compris son territoire terrestre, ses eaux intérieures, sa mer territoriale et son espace aérien territorial, ainsi que toute zone située au-delà de sa mer territoriale, à la République laquelle l'intérieur de populaire de Chine a des droits souverains juridiction ou exercer peut sa gukoresha ububasha ifite hakurikijwe amategeko mpuzamahanga n'amategeko yayo y'imbere mu gihugu, aho amategeko y'Ubushinwa n'imisoro yubahirizwa ; ajyanye which the Chinese laws relating to taxation apply; conformément au droit international et à son droit interne, auxquels s'appliquent les lois chinoises relatives à la fiscalité ; ijambo "Rwanda", risobanura b) Repubulika y'u Rwanda; kandi iyo rikoreshejwe mu bijyanye n'ubumenyi bw'isi, rikubiyemo ubutaka bwose, ibiyaga ndetse n'ubundi butaka ubwo ari bwo bwose buherereye mu biyaga cyangwa ikirere aho u Rwanda rufite uburenganzira busesuye cyangwa ububasha hashingiwe ku mategeko mpuzamahanga; b) the term "Rwanda" means the Republic of Rwanda and when used in geographical sense, includes all the territory, lakes and any other area in the lakes and the air within which Rwanda may exercise sovereign in rights or accordance with international law; jurisdiction le terme "Rwanda" désigne b) la République du Rwanda et, lorsqu’il est utilisé dans un sens géographique, comprend tout le territoire, les lacs et toute autre zone dans les lacs et l’air sur lesquels le Rwanda peut exercer des droits juridiction souverains conformément au droit international ; une ou c) ijambo "umuntu" rikubiyemo umuntu ku giti cye , isosiyete cyangwa irindi tsinda iryo ari ryo ryose ry'abantu; c) the term "person" includes an individual, a company and any other body of persons; c) le terme "personne" comprend une personne physique, une société et tout autre groupement de personnes ; d) ijambo "isosiyete" risobanura ikigo icyo ari cyo cyose gifite ubuzima gatozi cyangwa ikigo icyo ari cyo cyose gifatwa nk'igifite ubuzima gatozi ku mpamvu zijyanye n’imisoro ; e) Ijambo "ikigo cy'ubucuruzi" rikoreshwa ku bijyanye no gukora ubucuruzi ubwo ari bwo bwose ; d) the term "company" means anybody corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes; le toute terme "société" désigne d) personne morale ou toute entité considérée comme une personne morale à des fins fiscales ; e) the term "enterprise" applies to the carrying on of any business; e) le terme "entreprise" s’applique à l’exercice de toute activité commerciale ; f) amagambo "ikigo cy'ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano" n’"ikigo cy'ubucuruzi cyo mu kindi Gihugu kiri mu f) the terms "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other Contracting State" mean, respectively, an f) les expressions "entreprise d’un État contractant" et "entreprise de l’autre État contractant" désignent respectivement une 6 asobanuye, Masezerano" nk'uko akurikirana, ikigo cy'ubucuruzi cy'utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano n'ikigo cy'ubucuruzi cy'utuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano; g) ijambo "ingendo mpuzamahanga" risobanura ubwikorezi ubwo ari bwo bwose bukoresha ubwato cyangwa indege bukoreshwa n'ikigo cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano, keretse mu gihe ubwato cyangwa indege bikorera mu kirere hagati mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano; h) ijambo "urwego rubifitiye ububasha" risobanura, ku ruhande rw'Ubushinwa, imisoro Urwego rw'igihugu rushinzwe cyangwa ururuhagarariye rwabiherewe uburenganzira, naho ku ruhande rw'u Rwanda, Minisitiri imari yabihereye cyangwa uburenganzira; umuhagarariye ushinzwe enterprise carried on by a resident of a Contracting State and an enterprise carried on by a resident of the other Contracting State; entreprise exploitée par un résident d’un État contractant et une entreprise exploitée par un résident de l’autre État contractant ; g) the term "international traffic" means any transport by a ship or aircraft operated by an enterprise of a Contracting State, except when the ship or aircraft is operated sol between places in the other Contracting State; "trafic l’expression g) international" désigne tout transport effectué par un navire ou un aéronef exploité par une entreprise d’un État contractant, sauf lorsque le navire ou l’aéronef est exploité seul entre des points situés dans l’autre État contractant ; h) the term "competent authority" means, in the case of China, the State Taxation authorized or Administration representative, and in the case of Rwanda, the Minister in charge of Finance or his authorized representative; its h) le terme "autorité compétente" désigne, dans le cas de la Chine, l’Administration l’État ou son représentant fiscale de autorisé, et dans le cas du Rwanda, le Ministre chargé des Finances ou son représentant autorisé ; i) ijambo "Umwenegihugu", ku bijyanye n’Igihugu kiri mu Masezerano, risobanura: i) the term "national", in relation to a Contracting State, means: i) le terme "ressortissant", en ce qui concerne un État contractant, désigne : (i) umuntu uwo ari we wese ku giti cye ufite ubwenegihugu bw'Igihugu kiri mu Masezerano; na ikigo (ii) ubuzimagatozi, ubucuruzi icyo ari cyo cyose gifite isosiyete y’abafatanyije ishyirahamwe cyangwa any (i) nationality of a Contracting State; and possessing individual the (i) toute personne physique possédant la nationalité d’un État contractant ; et legal person, partnership or (ii) any association deriving its status as such from the laws in force in a Contracting State. (ii) toute personne morale, société de constituée personnes ou association 7 byashinzwe mu bigengwa n'amategeko akurikizwa mu Gihugu kiri mu Masezerano; buryo conformément à la législation en vigueur dans un État contractant. rifite ubwo aya Masezerano 2. Usibye ijambo ryakoreshejwe mu bundi buryo nk'uko bisabwa n'aya Masezerano, ku bijyanye n’ishyirwa mu bikorwa ryayo n’Igihugu kiri mu Masezerano, ijambo iryo ari ryo ryose ritatangiwe ubusobanuro, hakurikijwe rigumana amategeko agomba kubahiriza, agenga umusoro muri icyo gihugu kiri mu Masezerano, kandi ubusobanuro ubwo ari bwo bwose butangwa mu mategeko agenga imisoro muri icyo gihugu buhabwa agaciro kuruta ubusobanuro buhabwa iryo jambo mu yandi mategeko y’icyo Gihugu. 2. As regards the application of the Agreement at any time by a Contracting State, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning which it has at that time under the law of that State for the purposes of the taxes to which the Agreement applies, any meaning under the applicable tax laws of that State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that State, si sauf 2. Pour l'application de la Convention à un moment donné par un État contractant, tout terme ou expression qui n'y est pas défini a, le contexte exige une interprétation différente, le sens que lui attribue à ce moment le droit de cet État concernant les impôts auxquels s'applique la Convention, le sens attribué à ce terme ou expression par le droit fiscal de cet État prévalant sur le sens que lui attribuent les autres branches du droit de cet État.

Ingingo ya 4 : Umuntu utuye Article 4: Resident Article 4 : Résident 1. Ku mpamvu z'aya Masezerano, ijambo "umuntu utuye mu Gihungu kiri mu Masezerano" risobanura umuntu uwo ari we wese ushyirwa mu basoreshwa hakurikijwe amategeko y'icyo gihugu, kubera aho abarizwa, aho atuye, aho afite ibiro, aho akorera cyangwa ikindi kintu icyo ari cyo cyose gifitanye isano n'ibimaze kuvugwa, kandi na none rikubiyemo icyo gihugu n'urwego urwo ari rwo rwose rwa politiki cyangwa inzego jambo z'ibanze zacyo. Icyakora, iri 1. For the purposes of this Agreement, the term "resident of a Contracting State" means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence, place of incorporation, effective place management or any other criterion of a similar nature, and also includes that State and any political subdivision or local authority thereof. This term, however, does not include any person who is liable to tax of d'un 1. Aux fins de la présente Convention, l'expression État "résident contractant" désigne toute personne qui, en vertu de la législation de cet État, est assujettie à l'impôt dans cet État, en raison de son domicile, de sa résidence, de son lieu de constitution, de son siège de direction effective ou de tout autre critère de nature analogue, et comprend également cet État et ses subdivisions politiques ou collectivités locales. Toutefois, cette expression ne comprend pas les personnes 8 ntirikubiyemo umuntu uwo ari we wese usoreshwa muri icyo gihugu hagendewe gusa ku musaruro uturuka ku bikomoka muri icyo gihugu. in that State in respect only of income from sources in that State. qui ne sont assujetties à l'impôt dans cet État que pour les revenus de sources situées dans cet État. 2. Iyo umuntu ku giti cye atuye mu Bihugu byombi biri mu Masezerano, hashingiwe ku biteganyijwe mu gika cya 1, agomba gufatwa mu buryo bukurikira: 2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of both Contracting States, then his status shall be determined as follows: 2. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne physique est un résident des deux États contractants, sa situation est déterminée de la manière suivante : urugo afitemo a) agomba gufatwa nk'utuye gusa mu ruhoraho gihugu abarizwamo; niba afite urugo ruhoraho mu bihugu byombi, afatwa nk'utuye gusa mu gihugu afitemo umuryango n’inshuti bafitanye isano ya hafi ndetse n'abantu ba hafi bakorana ibikorwa by'ubukungu. (ishingiro ry'inyungu zo ku rwego rwo hejuru) a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which he has a permanent home available to him; if he has a permanent home available to him in both States, he shall be deemed to be a resident only of the State with which his personal and economic relations are closer (center of vital interests); il est considéré comme a) résident seulement de l'État où il dispose d'un foyer d'habitation permanent ; s'il dispose d'un foyer d'habitation permanent dans les deux États, il est considéré comme résident seulement de l'État avec lequel ses liens personnels et économiques sont les plus étroits (centre des intérêts vitaux); Iyo b) ishingiro Igihugu afitemo ry'inyungu zo ku rwego rwo hejuru kidashobora kugaragazwa cyangwa iyo adafite urugo ruhoraho abonekamo muri kimwe mu Bihugu biri mu Masezerano, agomba gufatwa nk’utuye mu Gihugu amaramo igihe kirekire; b) if the State in which he has his center of vital interests cannot be determined, or if he has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be a resident only of the State in which he has a habitual abode; b) si l'État où elle a le centre de ses intérêts vitaux ne peut être déterminé, ou si elle ne dispose d'un foyer d'habitation permanent dans aucun des deux États, elle est considérée comme résidente seulement de l'État où elle séjourne de façon habituelle ; c) Iyo amara igihe kirekire mu Bihugu byombi cyangwa nta na kimwe amaramo igihe kirekire, agomba gufatwa nk'utuye gusa mu gihugu afitiye ubwenegihugu; c) if he has a habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemed to be a resident only of the State of which he is a national; c) si elle séjourne de façon habituelle dans les deux États ou si elle ne séjourne de façon habituelle dans aucun d’eux, elle est 9 d) Iyo afite ubwenegihugu bw’Ibihugu byombi cyangwa nta na kimwe afitiye ubwenegihugu, inzego zibifitiye ububasha z’Ibihugu biri mu Masezerano zigomba gushakira hamwe igisubizo. d) if he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement. considérée comme un résident seulement de l’État dont elle possède la nationalité ; d) si cette personne possède la nationalité des deux États ou si elle n'est ressortissante d'aucun d'eux, les autorités compétentes des États contractants tranchent la question d'un commun accord. zabyo ububasha 3. Hashingiwe ku biteganyijwe mu gika cya 1, iyo ari umuntu ku giti cye inzego zibifitiye zigomba kumvikana kugira ngo hemezwe igihugu cyafatwa nk’ikibarizwamo uwo muntu ku mpamvu z’aya Masezerano, hagendewe ku kuba aho akorera, aho afite ibiro cyangwa se hashingiwe ku zindi mpamvu izo ari zo zose zifatika. Mu gihe hatabayeho uko kumvikana, ntagomba uwo muntu kwemererwa amahirwe ayo ari yo yose imisoro nk'uko cyangwa gusonerwa biteganywa n'aya Masezerano uretse mu bishobora rugero zibifitiye kumvikanwaho ububasha z'Ibihugu biri mu Masezerano. buryo n'inzego no mu 3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individual is a resident of both Contracting States, the competent authorities of the to Contracting States shall endeavor determine by mutual agreement the Contracting State of which such person shall be deemed to be a resident for the purposes of the Agreement, having regard to its place of effective management, the place where it is incorporated or otherwise constituted and any other relevant factors. In the absence of such agreement, such person shall not be entitled to any relief or exemption from tax provided by this Agreement except to the extent and in such manner as may be agreed upon by the competent authorities of the Contracting States. les contractants, 3. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne autre qu'une personne physique est résidente des deux autorités États compétentes contractants des États s'efforcent de déterminer d'un commun accord l'État contractant dont cette personne est considérée comme résidente aux fins de la Convention, compte tenu de son siège de direction effective, du lieu où elle a été constituée ou autrement et de tout autre facteur pertinent. À défaut d'un tel accord, cette personne n'a droit aux abattements ou exonérations d'impôt prévus par la présente Convention que dans la mesure et selon les modalités convenues entre les autorités compétentes des États contractants.

Ingingo ya 5 : Ikigo gihoraho Article 5: Permanent establishment Article 5 : Établissement stable 1. Ku mpamvu z’aya Masezerano, ijambo ahantu "Ikigo gihoraho" risobanura 1. For the purposes of this Agreement, the term "permanent establishment" means a 1. Aux fins du présent Accord, l’expression une stable" "établissement désigne 10 hahoraho ikigo cy'ubucuruzi gikorera ibikorwa byose by’ubucuruzi cyangwa bimwe muri byo. fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on. fixe installation par l’intermédiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou partie de son activité. d’affaires 2. Ijambo "Ikigo gihoraho" rikubiyemo cyane: 2. The term "permanent establishment" includes especially: 2. L’expression "établissement stable" comprend notamment : a) ahakorerwa serivisi z’ubuyobozi; a) a place of management; a) un lieu de direction; b) ishami; c) ibiro; d) uruganda; b) a branch; c) an office; d) a factory; (e) ahakorerwa ubukorikori (atoliye); e) a workshop; b) une succursale; c) un bureau; d) une usine; e) un atelier ; f) ahacukurwa amabuye y'agaciro, peteroli cyangwa gazi, kariyeri cyangwa ahandi hantu aho ari ho hose hacukurwa umutungo kamere. f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resources; f) une mine, un puits de pétrole ou de gaz, une carrière ou tout autre lieu d’extraction de ressources naturelles; g) Inzu y'ububiko ikoreshwa n'umuntu utanga serivisi zo kubikira abandi; na g) a warehouse in relation to a person providing storage facilities for others; and g) un entrepôt par rapport à une personne fournissant des installations de stockage à d'autres ; et h) ahakorerwa ubuhinzi n'ubworozi, cyangwa ngandurabukungu ubuhinzi ahandi ibikorwa hakorerwa by'ubuhinzi, iby'amashyamba cyangwa se ibikorwa bifitanye isano na byo. hantu h) a farm, plantation or other place where agricultural, forestry or related activities are carried on. h) une ferme, une plantation ou tout autre lieu où sont exercées des activités agricoles, forestières ou connexes. 11 3. Ijambo "Ikigo gihoraho" rigomba gufatwa nk'irikubiyemo: 3. The term "permanent establishment" shall be deemed to include: 3. On entend par "établissement stable" : a) ahakorerwa ubwubatsi, umushinga w'ubwubatsi, wo guteranya cyangwa wo gushyiraho cyangwa igikorwa icyo ari cyo cyose cy'ubugenzuzi kijyanye n'aho hantu cyangwa uwo mushinga, ariko gusa iyo aho hantu, uwo mushinga cyangwa ibyo bikorwa bimara igihe kirenze amezi 6, mu gihe icyo ari cyo cyose cy'amezi cumi n’abiri atangira cyangwa akarangira mu mwaka w'ingengo y'imari bireba; b) ibikorwa bikorwa n'ikigo cy'ubucuruzi mu Gihugu kiri mu Masezerano mu gihe cyangwa mu bihe bihura n'iminsi irenga 183 mu gihe icyo ari cyo cyose cy'amezi cumi n'abiri atangira cyangwa arangira mu mwaka w'ingengo bireba, isano bikubiyemo cyangwa bifitanye n'ubushakashatsi ku mitungo kamere iboneka muri icyo Gihugu cyangwa kuyibyaza umusaruro. y'imari 4. Hatitawe ku biteganyijwe ahabanza muri gihoraho" iyi ngingo, ijambo "ikigo rifatwa nk'iridakubiyemo: a) a building site, a construction, assembly or installation project or any supervisory activity in connection with such site or project, but only where such site, project or activity continues for a period of more than 6 months in any twelve-month period commencing or ending in the fiscal year concerned; b) activities carried on by an enterprise in a Contracting State for a period or periods aggregating more than 183 days within any twelve-month period commencing or ending in the fiscal year concerned which consist of, or which are connected with, the exploration for or exploitation of natural resources situated in that State. de un chantier a) construction, d'assemblage ou d'installation ou toute activité de surveillance en rapport avec un tel chantier ou projet, mais seulement lorsque ce chantier, ce projet ou cette activité se poursuit pendant une période de plus de 6 mois au cours de toute période de douze mois commençants ou se terminant au cours de l'exercice concerné ; b) les activités exercées par une entreprise dans un État contractant pendant une ou plusieurs périodes totalisant plus de 183 jours au cours de toute période de douze mois commençants ou se terminant dans l'exercice qui consistent en l'exploration ou l'exploitation de ressources naturelles situées dans cet État ou qui sont liées à l'exploration ou à ressources naturelles l'exploitation de situées dans cet État. concerné, financier 4. Notwithstanding provisions of "permanent deemed not to include: this Article, establishment" the preceding term the shall be présent 4. Nonobstant les dispositions précédentes l’expression article, du "établissement stable" n’est pas considérée comme comprenant : 12 a) ikoreshwa ry’inyubako hagamijwe gusa kubika cyangwa kwerekana ibicuruzwa by’ikigo cy’ubucuruzi; a) the use of facilities solely for the purpose of storage or display of goods or merchandise belonging to the enterprise; b) kugira ububiko bw’ibicuruzwa by’ikigo cy’ubucuruzi hagamijwe gusa kubibika cyangwa kubyerekana; b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of storage or display; a) l’utilisation d’installations aux seules fins de stockage ou d’exposition de biens ou de marchandises à l’entreprise ; appartenant b) la conservation d’un stock de biens ou de marchandises appartenant à l’entreprise aux stockage ou fins de seules d’exposition; c) kugira ububiko bw’ibicuruzwa by’ikigo cy’ubucuruzi, hagamijwe gusa ko ikindi kigo cy'ubucuruzi kibitunganya; c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of processing by another enterprise; la conservation d’un c) stock de marchandises appartenant à l’entreprise aux seules fins de transformation par une autre entreprise ; d) kugira ahantu hahoraho hakorerwa ibikorwa by’ubucuruzi hagamijwe gusa kugura ibicuruzwa cyangwa gukusanya amakuru, bigenewe ikigo cy’ubucuruzi; d) the maintenance of a fixed place of the purpose of for business solely purchasing goods or merchandise or of collecting information, for the enterprise; d) le maintien d’une installation fixe d’affaires aux seules fins d’acheter des biens ou des marchandises ou de recueillir des informations pour l’entreprise ; e) kugira ahantu hahoraho hakorerwa ibikorwa by'ubucuruzi hagamijwe gusa ko ikigo cy'ubucuruzi kihakorera igikorwa kitari ku rutonde rw'ibigaragara mu gaka ka (a) kugeza mu ka (d), mu gihe icyo gikorwa kijyanye no gutegura ibicuruzwa cyangwa kunganira mu bucuruzi; cyangwa e) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on, for the enterprise, any activity not listed in subparagraphs (a) to (d), provided that this activity has a preparatory or auxiliary character; or e) le maintien d'une installation fixe d'affaires aux seules fins d'exercer, pour l'entreprise, une activité non énumérée aux alinéas (a) à (d), à condition que cette activité ait un caractère préparatoire ou auxiliaire ; ou f) Kugira ahantu hahoraho hakorerwa ibikorwa by’ubucuruzi hagamijwe gusa kuhakorera uruhurirane urwo ari rwo rwose rw'ibikorwa bivugwa mu gaka ka (a) kugeza mu ka (e), mu gihe ibyo bikorwa f) the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activities mentioned in subparagraphs (a) to (e), provided that the overall activity of the fixed place of business resulting from le maintien d'une f) installation fixe d'affaires aux seules fins d'un cumul d'activités mentionnées aux alinéas (a) à (e), à condition que l'activité d'ensemble de l'installation fixe d'affaires résultant de ce 13 byose by'ubucuruzi bikorerwa aho hantu hahoraho bituruka kuri urwo ruhurirane, ari ibicuruzwa ibijyanye no gutegura cyangwa kunganira mu bucuruzi. 5. Hatitawe ku bivugwa mu gika cya 1 n'icya 2, igihe umuntu, utari ukora nk’uwigenga ugengwa n’igika cya 6, akorera ikigo cy’ubucuruzi cyo mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano kandi afite ububasha gukora bumwemerera amasezeramo cyangwa asanzwe agira uruhare runini mu ikorwa ry’amasezerano ahita yemezwa n'ikigo cy'ubucuruzi ntacyo ahinduweho, kandi asanzwe abikora, mu izina ryacyo mu Gihugu kiri mu icyo kigo cy’ubucuruzi Masezerano, gifatwa nk'igifite ikigo gihoraho muri icyo Gihugu kiri mu Masezerano, ku bijyanye n'igikorwa icyo ari cyo cyose uwo muntu ikigo cy'ubucuruzi, keretse yakoreye ibikorwa by'uwo muntu ari ibivugwa gusa mu gika cya 4 cy'iyi ngingo, bitatuma ahantu hahoraho hakorerwa ubucuruzi hafatwa nk'ikigo gihoraho igihe byaba bihakorewe, hashingiwe ku biteganywa n’icyo gika. this combination is of a preparatory or auxiliary character. cumul ait un caractère préparatoire ou auxiliaire. the provisions of 5. Notwithstanding paragraphs 1 and 2, where a person other than an agent of an independent status to whom paragraph 6 applies is acting in a Contracting State on behalf of an enterprise of the other Contracting State and has, and habitually exercises, in that Contracting State an authority to conclude contracts, or habitually plays the principal role leading to the conclusion of contracts that are routinely concluded without material modification by the enterprise, and these contracts are in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent that establishment in respect of any Contracting State activities which that person undertakes for the enterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised through a fixed place of business, would not make this fixed place of business a permanent establishment under the provisions of that paragraph. in 14 qui sont auquel s'applique les dispositions des 5. Nonobstant paragraphes 1 et 2, lorsqu'une personne autre qu'un agent jouissant d'un statut indépendant le paragraphe 6 agit dans un État contractant pour le compte d'une entreprise de l'autre État contractant et dispose dans cet État contractant de pouvoirs qu'elle y exerce habituellement lui permettant de conclure des contrats, ou joue habituellement le rôle principal conduisant à la conclusion de systématiquement contrats conclus sans modification importante par l'entreprise, et que ces contrats sont conclus au nom de l'entreprise, cette entreprise est considérée comme ayant un établissement cet État contractant pour toutes les activités que cette personne exerce pour l'entreprise, à moins que les activités de cette personne ne soient limitées à celles mentionnées au paragraphe 4 qui, si elles étaient exercées par l'intermédiaire d'une installation fixe d'affaires, ne permettraient pas de considérer cette installation comme un établissement stable selon les dispositions de ce paragraphe. stable dans 6. Ikigo cy’ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano ntigishobora gufatwa nk’igifite ikigo gihoraho mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano kubera ko gusa gikorera muri icyo Gihugu kindi ibikorwa umuhuza by’ubucuruzi wigenga, umukozi uhembwa bitewe n’ibyo yagurishije cyangwa undi mukozi uwo ari we wese ukora nk’uwigenga, mu gihe abo bantu bakora nk’abakora ubucuruzi bwabo mu buryo busanzwe. kifashishije 6. An enterprise of a Contracting State shall not be deemed to have a permanent establishment in the other Contracting State merely because it carries on business in that other State through a broker, general commission agent or any other agent of an independent status, provided that such persons are acting in the ordinary course of their business. considérée 6. Une entreprise d'un État contractant n'est un comme pas ayant établissement stable dans l'autre État contractant du seul fait qu'elle y exerce son activité par l'entremise d'un courtier, d'un commissionnaire général ou de tout autre agent jouissant d'un statut indépendant, à condition que ces personnes agissent dans le cadre ordinaire de leur activité. igenzura 8. Kuba isosiyete ibarizwa mu Gihugu kiri mu Masezerano cyangwa igenzurwa n’isosiyete ibarizwa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano cyangwa ihakorera ibikorwa byayo by’ubucuruzi (yaba ikoresha cyangwa idakoresha ikigo gihoraho), sosiyete, ntigomba gufatwa nk’ikigo gihoraho cy’indi sosiyete. imwe muri izo 7. The fact that a company which is a resident of a Contracting State controls or is controlled by a company which is a resident of the other Contracting State, or which carries on business in that other State through a permanent establishment or otherwise), shall not of itself a company permanent establishment of the other, constitute (whether cither 7. Le fait qu'une société qui est un résident d'un État contractant contrôle ou est contrôlée par une société qui est un résident de l'autre État contractant, ou qui y exerce son activité (que ce soit par l'intermédiaire d'un établissement stable ou non), ne suffit pas, en soi, à faire de l'une ou l'autre de ces sociétés un établissement stable de l'autre. Ingingo ya: 6 Umusaruro ku mutungo utimukanwa

Article 6: Income from property immovable Article 6 : Revenus immobiliers 1. Umusaruro umuntu utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano akura mu mutungo utimukanwa (harimo umusaruro uturuka mu buhinzi amashyamba) cyangwa uherereye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano ushobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. from 1. Income derived by a resident of a Contracting State immovable from property agriculture or forestry) situated in the other Contracting State may be taxed in that other State. (including income 1. Les revenus qu'un résident d'un État contractant tire de biens immobiliers (y compris les revenus des exploitations agricoles ou forestières) situés dans l'autre État contractant sont imposables dans cet autre État. 15 kiri Ijambo "umutungo utimukanwa" 2. rihabwa rigomba kugira ubusobanuro n'amategeko mu y’Igihugu Masezerano giherereyemo uwo mutungo uvugwa. Iri jambo, aho ari ho hose, by’imitungo ibikoresho rikubiyemo itimukanwa, n’ibikoresho amatungo bikoreshwa mu buhinzi n’amashyamba, uburenganzira buteganywa n'amategeko ku mutungo w’ubutaka, rusange imikoreshereze y’imitungo itimukanwa n’uburenganzira ku mushahara uhinduka cyangwa uhoraho hishyurwa kubyaza umusaruro cyangwa uburenganzira bwo kubyaza umusaruro amabuye y'agaciro, amasoko n'umutungo kamere; amato nk'umutungo n'indege utimukanwa. ntibifatwa in any case 2. The term "immovable property" shall have the meaning which it has under the law of the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall include property accessory to immovable property, livestock and equipment used in agriculture and forestry, rights to which the provisions of general law respecting landed property apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; ships and aircraft shall not be regarded as immovable property. auxquels s'appliquent 2. L'expression "biens immobiliers" a le sens que lui attribue le droit de l'État contractant où les biens considérés sont situés. Elle comprend en tous cas les accessoires, le cheptel mort ou vif des exploitations agricoles et forestières, les droits les dispositions du droit privé concernant la propriété foncière, l'usufruit des biens immobiliers et les droits à des paiements variables ou fixes pour l'exploitation ou la concession de l'exploitation de gisements minéraux, sources et autres ressources naturelles ; les navires et les aéronefs ne sont pas considérés comme des biens immobiliers. 3. Ibiteganyijwe mu gika cya 1 bigomba gukurikizwa ku musaruro ukomoka ku gukoresha mu butaziguye, gukodesha cyangwa gukoresha mu bundi buryo ubwo ari bwo bwose umutungo utimukanwa. buryo 4. Ibiteganyijwe mu gika cya 1 n'icya 3 bigomba gukurikizwa na none ku musaruro ukomoka ku mutungo utimukanwa w'ikigo cy'ubucuruzi.

Ingingo ya 7 : Inyungu zituruka mu bikorwa by'ubucuruzi 3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, letting, or use in any other form of immovable property. 3. Les dispositions du paragraphe 1 s'appliquent aux revenus provenant de l'exploitation directe, de la location ou de l'affermage, ainsi que de toute autre forme d'exploitation de biens immobiliers. 4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovable property of an enterprise. 4. Les dispositions des paragraphes 1 et 3 revenus également s'appliquent provenant des biens immobiliers d'une entreprise. aux Article 7: Business profits Article 7: Bénéfices commerciaux 16 1. Inyungu z'ikigo cy'ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano zigomba gusoreshwa gusa muri icyo Gihugu cyeretse iyo icyo kigo gikorera ubucuruzi mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano binyujijwe mu kigo gihoraho giherereye muri ikigo cy'ubucuruzi gikora ubucuruzi mu buryo bwasobanuwe haruguru, inyungu z'icyo kigo cy’ubucuruzi zishobora gusoreshwa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano ari uko gusa inyungu nyinshi ziva muri icyo kigo gihoraho. icyo Gihugu kindi. Iyo 2. Haseguriwe ibiteganywa n'igika cya 3, iyo ikigo cy’ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano gikorera ubucuruzi mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano binyuze mu kigo gihoraho giherereye muri icyo Gihugu kindi, muri buri Gihugu kiri mu Masezerano, icyo kigo gihoraho kibarirwa inyungu cyashoboraga kubona iyo kiba gikora nk’ikigo cy’ubucuruzi kigenga kikanacuruza igicuruzwa kihariye, gikora ubucuruzi nk’ubwo mu buryo bumwe kandi gikorana n'ikigo cy’ubucuruzi kibereye gihoraho mu buryo bwigenga. ikigo 1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State unless the enterprise carries on business in the other Contracting State through establishment permanent situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other State, but only so much of them as is attributable to that permanent establishment. a 1. Les bénéfices d'une entreprise d'un État contractant ne sont imposables que dans cet État, à moins que l'entreprise n'exerce son activité dans l'autre État contractant par l'intermédiaire d'un établissement stable qui y est situé. Si l'entreprise exerce son activité d'une telle manière, ses bénéfices sont imposables dans l'autre État, mais uniquement dans la mesure où ils sont imputables à cet établissement stable. therein, there shall 2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enterprise of a Contracting State carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment in each situated Contracting State be attributed to that permanent establishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar conditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a permanent establishment. 2. Sous réserve des dispositions du paragraphe 3, lorsqu'une entreprise d'un État contractant exerce son activité dans l'autre État contractant par l'intermédiaire d'un établissement stable qui y est situé, il est imputé, dans chaque État contractant, à cet établissement stable les bénéfices qu'il aurait pu réaliser s'il avait constitué une entreprise distincte exerçant des activités identiques ou analogues dans des conditions identiques ou analogues et indépendance avec traitant en l'entreprise un constitue il établissement stable. toute dont 3. Mu kugena inyungu z’ikigo gihoraho, amafaranga cyakoresheje mu bikorwa 3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed as 3. Pour déterminer les bénéfices d'un établissement stable, sont admises en 17 ku yakoreshejwe) bikorwa mu by’ubucuruzi agomba gukurwaho, harimo amafaranga yakoreshejwe n'ubuyobozi rusange n’ayatanzwe by'ubuyobozi, gihugu haba giherereyemo ikigo gihoraho cyangwa ahandi. Icyakora, ayo mafaranga akurwaho ntagomba kubarirwamo ayatanzwe, mu gihe yaba yaratanzwe, (keretse gusubiza amafaranga n'ikigo gihoraho mu biro bikuru by’ikigo cy’ubucuruzi cyangwa mu bindi biro ibyo ari byo byose byacyo, nk’ibihembo ku buhanzi, igihembo ku byakozwe cyangwa ubundi bwishyu bifitanye isano kugira ngo cyemererwe uburenganzira ku mutungo bwite mu by'ubwenge cyangwa n’ubundi burenganzira, cyangwa nk’amafaranga atangwa bitewe n’icyo umuntu yakoze, kuri serivisi zihariye zatanzwe cyangwa ku icungamatungo, cyangwa, uretse ku bw’amabanki, bijyanye nk’inyungu ku nguzanyo y’amafaranga icyicaro gihoraho. Mu buryo yahawe inyungu z'ikigo nk'ubwo, mu kugena gihoraho, ntihagomba gushingirwa ku mafaranga cyishyuje (keretse gusubiza amafaranga yakoreshejwe) n’ibiro bikuru by’ikigo cy’ubucuruzi cyangwa ibindi biro ibyo ari byo byose byacyo, nk’ibihembo by‘ubuhanzi, igihembo ku byakozwe cyangwa ubundi bwishyu bifitanye isano kugira ngo cyemererwe uburenganzira ku mutungo bwite mu by'ubwenge cyangwa n’ubucuruzi the than purposes expenses (otherwise administrative deductions expenses which are incurred for permanent of the establishment, including executive and general so incurred, whether in the State in which the permanent establishment is situated or elsewhere. However, no such deduction shall be allowed in respect of amounts, if any, paid towards reimbursement of actual expenses) by the permanent establishment to the head office of the enterprise or any of its other offices, by way of royalties, fees or other similar payments in return for the use of patents or other rights, or by way of commission, for specific for management, or, except in the case of a banking enterprise, by way of interest on moneys permanent to establishment. Likewise, no account shall be taken, in the determination of the profits of a permanent establishment, for amounts charged towards reimbursement of actual expenses), by the permanent establishment to the head office of the enterprise or any of its other offices, by way of royalties, fees or other similar payments in return for the use of patents or other rights, or by way of commission for specific for management, or, except in the case of a banking enterprise by way of interest on services performed or services performed or (otherwise than lent the frais comme déduction les dépenses exposées aux fins poursuivies par cet établissement, y compris les dépenses de direction et les frais généraux d'administration ainsi exposés, que ce soit dans l'État où est situé cet établissement stable ou ailleurs. Toutefois, aucune déduction de ce type n'est admise pour les sommes, le cas échéant, versées (autrement qu'au titre du réels) par remboursement de l'établissement stable au siège social de l'entreprise ou à l'un quelconque de ses redevances, autres bureaux, honoraires ou autres paiements similaires pour l'usage de brevets ou d'autres droits, ou comme commission, pour des services précis rendus ou pour des activités de direction, ou, sauf dans le cas d'une entreprise bancaire, comme intérêts sur des sommes prêtées à l'établissement stable. De même, il n'est pas tenu compte, dans la détermination d'un établissement stable, des sommes portées (à d'autres titres que le remboursement de frais réels) par l'établissement stable au débit du siège social de l'entreprise ou de l'un quelconque de ses autres bureaux, comme redevances, honoraires ou autres paiements similaires pour l'usage de brevets ou d'autres droits, ou comme commission pour des services précis rendus ou pour des activités de gestion, ou, sauf dans le cas d'une entreprise bancaire, bénéfices des 18 n'ubundi cyangwa burenganzira, nk’amafaranga atangwa bitewe n’icyo umuntu yakoze, kuri serivisi zihariye zitanzwe cyangwa ku icungamutungo, cyangwa, uretse ku bijyanye n’ubucuruzi bw’amabanki, nk’inyungu ku nguzanyo yahawe ibiro bikuru by’ikigo cy’ubucuruzi cyangwa ibindi biro ibyo ari byo byose byacyo. 4. Mu gihe, mu Gihugu kiri mu Masezerano, bimenyerewe ko Inyungu ziva mu kigo gihoraho zigenwa hashingiwe ku nyungu zose zaturutse mu bice bitandukanye bigize ikigo cy’ubucuruzi, nta giteganywa mu gika cya 2 kibuza icyo Gihugu kiri mu Masezerano kugena inyungu zigomba gusoreshwa gishingiye ku bice bitandukanye bigize ikigo cy’ubucuruzi nk’uko bisanzwe, icyakora, uburyo bwo kubara inyungu hashingiwe ku bice bigize ikigo cy'ubucuruzi bukurikizwa ibivamo bugomba gukora ku buryo amahame bigomba kuba byubahirije akubiye muri iyi ngingo. Nta nyungu yitirirwa ikigo gihoraho ikigo biturutse ku kuba cy’ubucuruzi ibicuruzwa. cyaguriye moneys lent to the head office of the enterprise or any of its other offices. comme intérêts sur des sommes prêtées au siège social de l'entreprise ou à l'un quelconque de ses autres bureaux. 4. In so far as it has been customary in a Contracting State to determine the profits a permanent attributed to be to establishment on the basis of an apportionment of the total profits of the enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall preclude that Contracting State from determining the profits to be taxed by such an apportionment as may be customary; the method of apportionment adopted shall, however, be such that the result shall be in accordance with the principles contained in this Article. 4. S'il est d'usage, dans un État contractant, de déterminer les bénéfices imputables à un établissement stable sur la base d'une répartition des bénéfices totaux de l'entreprise entre ses diverses parties, aucune disposition du paragraphe 2 contractant de n'empêche déterminer les bénéfices imposables selon la répartition en usage; la méthode de répartition adoptée doit cependant être telle que le résultat obtenu soit conforme aux principes contenus dans le présent article. cet État 5. No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere purchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise. 5. Aucun bénéfice n’est imputé à un établissement stable du fait du simple achat par cet établissement stable de biens ou de marchandises pour l’entreprise. 19 6. Ku mpamvu z’ibika bibanziriza iki, inyungu zibarirwa ikigo gihoraho zigenwa hakurikijwe uburyo bumwe uko umwaka utashye, keretse iyo hari impamvu ifatika kandi yumvikana yo kubihindura. 6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the permanent establishment shall be determined by the same method year by year unless there is good and sufficient reason to the contrary. 6. Aux fins des paragraphes précédents, les bénéfices à imputer à l'établissement stable sont déterminés selon la même méthode chaque année, à moins qu'il n'existe des faits positifs et raison suffisante pour le contraire. inyungu zikubiyemo byavuzweho mu ibigize 7. Iyo umusaruro buryo butandukanye mu zindi ngingo z’aya Masezerano, ubwo ibiteganywa muri izo ngingo ntibigomba kugirwaho ingaruka n’ibiteganywa muri iyi ngingo. 7. Where profits include items of income which are dealt with separately in other the Articles of provisions of those Articles shall not be affected by the provisions of this Article. this Agreement, then 7. Lorsque les bénéfices comprennent des éléments de revenu traités séparément dans d’autres articles du présent Accord, les dispositions de ces articles ne sont pas affectées par les dispositions du présent article.

INGINGO YA 8 : UBWIKOREZI BWO MU MAZI N'UBWO MU KIRERE ARTICLE 8: SHIPPING AND AIR TRANSPORT 1. Inyungu ikigo cy’ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano gikura mu bwikorezi bukoresha ubwato cyangwa ngendo mpuzamahanga indege mu zisoreshwa muri icyo Gihugu gusa. ku 2. Ku mpamvu z'iyi ngingo, inyungu zituruka by'ubwikorezi bikorwa bukoresha ubwato cyangwa indege mu ngendo mpuzamahanga zigomba kuba zikubiyemo: 1. Profits from the operation of ships or aircraft in international traffic by an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that Contracting State. 2. For the purposes of this Article, profits from the operation of ships or aircraft in international traffic shall include: ARTICLE MARITIME ET AÉRIEN 8 : TRANSPORT Les bénéfices provenant 1. de l’exploitation de navires ou d’aéronefs en trafic international par une entreprise d’un État contractant ne sont imposables que dans cet État contractant. 2. Aux fins du présent article, les bénéfices provenant de l'exploitation de navires ou d'aéronefs international comprennent : trafic en a) Inyungu zituruka mu gukodesha ubwato ngendo cyangwa mpuzamahanga, indege mu a) profits derived from the rental on a bare boat basis of ships or aircraft used in international traffic, a) les bénéfices provenant de la location coque nue de navires ou d'aéronefs utilisés en trafic international, 20 b) inyungu zituruka mu gukoresha cyangwa gukodesha kontineri cyangwa ibindi bikoresho bifitanye isano na yo; iyo uko gukodesha, cyangwa uko gukoresha cyangwa gukodesha, bitewe n'uko ibintu bimeze, bigamije gukoreshwa mu bikorwa by'ubwikorezi bukoresha ubwato cyangwa indege mu ngendo mpuzamahanga. 3. Ibiteganywa mu gika cya 1 bigomba gukurikizwa na none ku nyungu zituruka mu gukorera mu itsinda ry’ubucuruzi, ikigo cy’ubucuruzi gihuriweho cyangwa ibigo byigenga bishinzwe gutanga serivisi mpuzamahanga. YA INGINGO BY’UBUCURUZI BIHURIWEHO 9 : IBIGO b) profits derived from the use or rental of containers or other related equipment; where such rental, or such use or rental, as the case may be, is incidental to the operation of in ships or international traffic. aircraft b) les bénéfices provenant de l'utilisation ou de la location de conteneurs ou d'autres équipements connexes, lorsque cette location, ou cette utilisation ou location, selon le cas, est accessoire à l'exploitation trafic de navires ou d'aéronefs en international. 3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from the participation in a pool, a joint business or an international operating agency. 3. Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent également aux bénéfices provenant de la participation à un pool, à une exploitation en commun ou à un organisme international d’exploitation. ARTICLE ENTERPRISES 9: ASSOCIATED ARTICLE ASSOCIÉES 9 : ENTREPRISES 1. Aho 1. Where 1. Où a) Ikigo cy'ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano gifite uruhare mu buryo butaziguye mu buziguye micungire, imari cyangwa shingiro by'ikigo cyo mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano; cyangwa cyangwa igenzura a) an enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of the other Contracting State, or a) une entreprise d'un État contractant participe directement ou indirectement à la direction, au contrôle ou au capital d'une entreprise de l'autre État contractant, ou b) abantu bamwe bafite uruhare mu buryo butaziguye mu buziguye imari cyangwa micungire, shingiro by'ikigo cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano no mu kindi Gihugu kiri mu cyangwa igenzura b) the same persons participate directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other Contracting State, and in either case 21 les mêmes personnes participent b) directement ou la direction, au contrôle ou au capital d'une entreprise d'un État contractant et d'une entreprise de l'autre État contractant, et indirectement à ari iyo Masezerano kandi, yaba ikigo cy'ubucuruzi cyangwa abantu bifitemo uruhare, isabwa mu imikoranire by’ubucuruzi no mu by’imari hagati y’ibigo by’ubucuruzi byombi yari kuba itandukanye n’iyagombaga kuba hagati y’ibigo by’ubucuruzi byigenga, inyungu ikigo cy’ubucuruzi cyagombye kubona hatariho iyo mikoranire ariko kubera iyo zitarabonetse zikaba mikoranire, zishobora kubarwa mu nyungu z’icyo kigo cy’ubucuruzi kandi zigasoreshwa uko bikwiye. be made conditions are made or imposed between the two enterprises in their commercial or financial relations which differ from those which would between independent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, may be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly. kigiherereyemo 2. Iyo Igihugu kiri mu Masezerano gishyize mu nyungu z’ikigo cy’ubucuruzi inyungu zasorewe mu kigiherereyemo kindi Gihugu kiri mu Masezerano n'ikigo cy’ubucuruzi kandi kikazisoresha nk'uko bikwiye, kandi na none inyungu zashyizwemo zashoboraga kwinjizwa n’ikigo cy’ubucuruzi cyo mu gihugu cyavuzwe mbere, mu gihe imikoranire hagati y’ibigo by’ubucuruzi byombi yari kuba ari nk’iy’ibigo by’ubucuruzi byigenga, icyo Gihugu kindi kiri mu Masezerano kigomba kugira icyo gihindura ku mubare w'amafaranga y'umusoro atangwa kuri izo nyungu. Mu guhindura uwo mubare w'amafaranga ku y'umusoro, biteganyijwe ahandi muri aya Masezerano kandi inzego zibifitiye ububasha z'Ibihugu kwitabwa hakwiye the 2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State and taxes accordingly profits on which an enterprise of the other Contracting State has been charged to tax in that other State and the profits so included are profits which would have accrued to the enterprise the of first-mentioned State conditions made between two enterprises had been those which would have been made between independent enterprises, then that other State shall make an appropriate adjustment to the amount of the tax charged therein on those profits. In determining such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of this Agreement and the competent authorities of if the Contracting States necessary, consult each other. if the shall, 22 que, dans l'un et l'autre cas, les deux leurs relations entreprises sont, dans commerciales ou financières, liées par des conditions convenues ou imposées, qui diffèrent de celles qui seraient convenues entre des entreprises indépendantes, les bénéfices qui, sans ces conditions, auraient été réalisés par l'une des entreprises, mais n'ont pu l'être en fait à cause de ces conditions, peuvent être inclus dans les bénéfices de cette entreprise et imposés en conséquence. 2. Lorsqu'un État contractant inclut dans les bénéfices d'une entreprise de cet État et impose en conséquence des bénéfices sur lesquels une entreprise de l'autre État contractant a été imposée dans cet autre État, et que les bénéfices ainsi inclus sont des bénéfices qui auraient été réalisés par l'entreprise du premier État les conditions convenues entre les deux entreprises avaient été celles qui auraient été convenues entre des entreprises indépendantes, cet autre État procède à un ajustement approprié du montant de l'impôt qui y a été perçu sur ces bénéfices. Pour déterminer cet ajustement, il est tenu compte des autres dispositions de la les autorités présente Convention et compétentes des États contractants se consultent, si nécessaire. si biri mu Masezerano zigomba kubijyaho inama igihe ari ngombwa.

INGINGO YA 10: URWUNGUKO RUGABANYWA 1. Urwunguko rugabanywa isosiyete ibarizwa mu Gihugu kiri mu Masezerano yishyuye isosiyete ibarizwa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, rushobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. 2. Icyakora, igihugu kiri mu Masezerano yishyura isosiyete giherereyemo urwunguko gishobora rugabanywa kuzisoresha hakurikijwe amategeko yacyo, nyir’uguhabwa urwunguko ariko iyo rugabanywa atuye mu kindi gihugu kiri utangwa mu Masezerano, ntushobora ijana w'urwunguko by'umubare mbumbe rugabanywa. Ibiteganyijwe muri iki gika ntibigomba kugira ingaruka ku misoro isabwa isosiyete ku zivanwamo urwunguko rugabanywa . umusoro 7.5 n’inyungu bijyanye kurenza ku 3. Ijambo "urwunguko rugabanywa " nk’uko ryakoreshejwe muri iyi ngingo risobanura ku migabane cyangwa ku bundi burenganzira ku nyungu zituruka ku mari yashowe mu bucuruzi, havuyemo kwishyurwa imyenda, umusaruro uturuka ARTICLE 10: DIVIDENDS ARTICLE 10: DIVIDENDES 1. Dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 1. Les dividendes payés par une société qui est un résident d’un État contractant à un résident de l’autre État contractant sont imposables dans cet autre État. 2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 7.5 per cent of the gross amount of the dividends. This paragraph shall not affect the taxation of the company in respect of the profits out of which the dividends are paid. 2. Toutefois, ces dividendes sont également imposables dans l'État contractant dont la société qui paie les dividendes est un résident et selon la législation de cet État, le bénéficiaire effectif des mais si dividendes est un résident de l'autre État contractant, l'impôt ainsi établi ne peut excéder 7,5 pour cent du montant brut des dividendes. Le présent paragraphe n’affecte pas l’imposition de la société au titre des bénéfices sur lesquels les dividendes sont payés. 3 The term "dividends" as used in this

Article means income from shares or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is subjected to the same taxation treatment as income from 3 Le terme "dividendes" employé dans le présent article désigne revenus provenant d’actions ou d’autres parts bénéficiaires à l’exception des créances, ainsi que les revenus d’autres parts sociales soumis au même régime fiscal que les les 23 gusoreshwa, kimwe n'umusaruro uturuka mu byo isosiyete zemerewe gukora bishyirwa mu bigomba nk’umusaruro uturuka ku migabane, nk'uko biteganywa n'amategeko mu y’Igihugu Masezerano giherereyemo isosiyete itanga urwunguko rugabanywa. kiri shares by the laws of the State of which the company making the distribution is a resident. revenus d’actions par la législation de l’État dont la société distributrice est un résident. gukurikizwa 4. Ibiteganyijwe mu gika cya 1 n'icya 2 iyo ntibigomba nyir’urwunguko rugabanywa, utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano, akora ibikorwa by’ubucuruzi binyuze mu kigo gihoraho giherereye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano giherereyemo iyo sosiyete yishyura urwunguko rugabanywa kandi na none ibyishyuriwe umusoro mu bijyanye n'urwunguko rugabanywa bifite aho bihuriye neza n’icyo kigo gihoraho. Iyo bimeze bityo, ibiteganyijwe mu ngingo ya 7 bigomba gukurikizwa. 4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the dividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State of which the company paying the dividends is a resident through establishment permanent situated therein, and the holding in respect is of which effectively connected with such permanent establishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply, the dividends are paid a 4. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque le bénéficiaire effectif des dividendes, résident d'un État contractant, exerce dans l'autre État contractant dont la société qui paie les dividendes est un résident, une activité d'entreprise par l'intermédiaire d'un établissement stable qui y est situé, et que la participation génératrice des dividendes s'y rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l'article 7 s'appliquent. icyo Gihugu 5. Iyo isosiyete ibarizwa mu Gihugu kiri mu Masezerano ikura inyungu cyangwa umusaruro mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, kindi ntigishobora gukusanya umusoro ku rwishyuwe rugabanywa rwunguko n’isosiyete, keretse mu gihe urwo rwunguko rwishyuwe utuye muri icyo Gihugu kindi cyangwa se giherereyemo ikigo gihoraho gifite aho gihuriye neza n'ibyishyuriwe umusoro mu bijyanye 5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the dividends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of that other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with a permanent establishment situated in that other State, nor subject the company’s 5. Lorsqu'une société qui est un résident d'un État contractant tire des bénéfices ou des revenus de l'autre État contractant, cet autre État ne peut percevoir aucun impôt sur les dividendes payés par la société, sauf dans la mesure où ces dividendes sont payés à un résident de cet autre État ou dans la participation génératrice des dividendes se rattache effectivement à un établissement stable situé dans cet autre État, ni prélever aucun la mesure où 24 rugabanywa, n'urwunguko kandi ntigishobora gukusanya umusoro usanzwe ukusanywa ku rwunguko rugabanywa rutaratangwa n'isosiyete, n'iyo urwunguko rwishyuwe cyangwa rutaratangwa rwaba rugizwe n'igice cy’inyungu cyangwa cy’umusaruro cyangwa se n'inyungu zose cyangwa umusaruro wose bituruka muri icyo Gihugu kindi. undistributed profits to a tax on the company’s undistributed profits, even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits or income arising in such other State. impôt, au titre de l'imposition des bénéfices non distribués, sur les bénéfices non distribués de la société, même si les dividendes payés ou les bénéfices non distribués consistent en tout ou en partie en bénéfices ou revenus provenant de cet autre État. Article means payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work including cinematograph films, or films or tapes for trademark, broadcasting, any patent, design or model, plan, secret formula or process, or for information concerning 28 3. Le terme "redevances" employé dans le présent article désigne les rémunérations de toute nature payées pour l’usage ou la concession de l’usage d’un droit d’auteur sur une œuvre littéraire, artistique ou scientifique, films cinématographiques ou les films ou bandes destinés à la radiodiffusion, d’un brevet, d’une marque de fabrique ou de commerce, compris les y cy’ubucuruzi, imiterere impamyabuvumbuzi, n'amashusho, igishushanyo ikirango cyangwa y’igicuruzwa, igishushanyo mbonera, ibanga ku buryo ibinyabutabire bivangwamo cyangwa ku buryo igicuruzwa gikorwamo, cyangwa kubera amakuru ajyanye n’ubunararibonye mu by’inganda, mu by'ubucuruzi cyangwa mu by'ubumenyi. 4. Ibiteganyijwe mu gika cya 1n’icya 2 ntibikurikizwa nyir’uguhabwa iyo ibihembo by’ubuhanzi, utuye mu gihugu kiri mu Masezerano, akora ibikorwa by’ubucuruzi binyuze mu kigo gihoraho giherereye mu kindi gihugu kiri mu Masezerano giturukamo ibyo bihembo by’ubuhanzi kandi na none ibihangano cyangwa uburenganzira ku bihangano byishyurirwa ibihembo bifite aho bihuriye neza n’icyo kigo gihoraho. Iyo bimeze bityo, ibiteganyijwe mu ngingo ya 7 bigomba gukurikizwa. Ibihembo by’ubuhanzi 5. bifatwa nk’ibyaturutse mu Gihugu kiri mu Masezerano mu gihe uwishyura aba muri iyo umuntu Icyakora, icyo Gihugu. wishyura ibihembo by'ubuhanzi afite, mu Gihugu kiri mu Masezerano, Ikigo gihoraho gifite aho gihuriye no kwishyura ibihembo by'ubuhanzi bisabwa kandi ibyo bihembo by'ubuhanzi byishyurwa n'icyo industrial, experience. commercial or scientific d’un dessin ou modèle, d’un plan, d’une formule ou d’un procédé secrets, ou pour trait à une des informations ayant expérience acquise dans le domaine industriel, commercial ou scientifique. 4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the royalties arise through a permanent establishment situated therein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected with such permanent establishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply. d'où proviennent 4. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque le bénéficiaire effectif des redevances, résident d'un État l'autre État contractant, exerce dans contractant les redevances une activité industrielle ou l'intermédiaire d'un commerciale par établissement stable qui y est situé, et que le droit ou le bien générateur des redevances s'y rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l'article 7 sont applicables. 5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of that State. Where, however, the person paying the royalties, whether that person is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment in connection with which the liability to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne lorsque 5. Les redevances sont considérées comme provenant d'un État contractant lorsque le débiteur est un résident de cet État. le débiteur des Toutefois, redevances, qu'il soit ou non résident d'un État contractant, a dans un État contractant lequel un établissement stable pour l'obligation de payer les redevances a été contractée et que cet établissement stable 29 kigo gihoraho, yaba agituyemo cyangwa atagituyemo, ibyo bihembo by'ubuhanzi bigomba gufatwa nk’ibituruka muri icyo Gihugu giherereyemo icyo kigo gihoraho. by such permanent establishment, then such royalties shall be deemed to arise in the State the permanent in which establishment is situated. supporte la charge de ces redevances, comme celles-ci provenant de l'État où cet établissement stable est situé. considérées sont 6. Bitewe n'imikoranire yihariye hagati y’uwishyura ibihembo by’ubuhanzi na nyir’ukubihabwa cyangwa hagati y’abo bombi n’undi muntu, mu gihe umubare w’amafaranga y’ibihembo, hashingiwe ku ikoreshwa ry’igihangano, uburenganzira ku gihangano cyangwa amakuru ku bihangano byishyurirwa ibihembo, urenze uwari kumvikanwaho hagati y’uwishyura ibihembo na nyir’ukubihabwa hatarimo imikoranire nk’iyo, ibiteganyijwe muri iyi ngingo bigomba gukurikizwa gusa ku mubare w’amafaranga wari kwishyurwa hatarimo iyo mikoranire. Iyo bimeze bityo, igice kirenga ku bwishyu kigomba gusoreshwa hakurikijwe amategeko yo mu Gihugu kiri mu Masezerano bireba, hashingiwe ku biteganyijwe ahandi muri aya Masezerano.

INGINGO YA 11: INYUNGU ARTICLE 11: INTEREST ARTICLE 11: INTÉRÊTS 1. Inyungu zituruka mu Gihugu kiri mu Masezerano kandi zishyurwa utuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano zishobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. 1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. intérêts provenant d’un État 1. Les contractant et payés à un résident de l’autre État contractant sont imposables dans cet autre État. izo gusoresha 2. Icyakora, Igihugu kiri mu Masezerano gishobora nyungu amategeko hakurikijwe zigiturukamo yacyo, ariko iyo nyir’uguhabwa inyungu atuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, umusoro utangwa ntushobora kurenza 8 ku ijana by'umubare mbumbe w'inyungu. 3. Hatitawe ku biteganyijwe mu gika cya 2, inyungu, Guverinoma y'ikindi Gihugu kiri mu Masezerano urwego rwashyizweho na cyo cyangwa inzego z’ibanze zacyo, Banki nkuru yacyo icyo ari cyo cyose cyangwa cyangwa ikigo 2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arises and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the interest the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 8 per cent of the gross amount of the interest. resident of is a interest arising the provisions of 3. Notwithstanding paragraph 2, in a Contracting State shall be exempt from tax in that State if it is derived by the Government of the other Contracting State or a political subdivision or a local 25 2. Toutefois, ces intérêts sont également imposables dans l'État contractant d'où ils proviennent et selon la législation de cet État, mais si le bénéficiaire effectif des intérêts est un résident de l'autre État contractant, l'impôt ainsi établi ne peut excéder 8 pour cent du montant brut des intérêts. les dispositions du 3. Nonobstant paragraphe 2, les intérêts provenant d'un État contractant sont exonérés d'impôt dans le cet État Gouvernement de l'autre État contractant ou l'une de ses subdivisions politiques ou sont perçus par s'ils Guverinoma y'ikindi Gihugu cyangwa urwego rwashyizweho na cyo cyangwa inzego z’ibanze zacyo bifite mu buryo buziguye cyangwa butaziguye, bikura mu Gihugu kiri mu Masezerano, zigomba gusonerwa umusoro muri icyo Gihugu. authority thereof, the Central Bank of the other Contracting State or any institution directly or indirectly wholly owned by the Government of the other Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof. collectivités locales, la Banque centrale de l'autre État contractant ou toute institution détenue directement ou indirectement en totalité par le Gouvernement de l'autre État contractant ou l'une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales. 4. The term "interest" as used in this Article means income from debt-claims of every kind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the debtor’s profits, and in from government particular, securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or late debentures. Penalty charges payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article. income for 4. Le terme "intérêts" employé dans le présent article désigne les revenus des créances de toute nature, assorties ou non de garanties hypothécaires ou d'une clause de participation aux bénéfices du débiteur, et notamment les revenus des fonds publics et des obligations d'emprunt, y compris les primes et lots attachés à ces titres. Les pénalités de retard ne sont pas considérées comme des intérêts au sens du présent article. 4. Ijambo "inyungu" nk'uko rikoreshwa muri iyi ngingo risobanura umusaruro uturuka mu kwishyurwa imyenda ya buri bwoko, yaba yaratanzweho cyangwa itaratanzweho ingwate zishingiye ku nguzanyo cyangwa yaba itanga cyangwa idatanga uburenganzira bwo kugira uruhare mu nyungu z’urimo umwenda, ndetse cyane n'umusaruro uturuka ku mpapuro z'agaciro zitangwa na Leta, n'umusaruro uturuka ku mpapuro zifite cyangwa agaciro mvunjwafaranga nyemezamwenda, harimo amafaranga ajyanye n’inyongera n'ibihembo bijyanye n’izo mpapuro z'agaciro, mvunjwafaranga cyangwa Ibihano nyemezamwenda. bituruka ku bucyererwe mu kwishyura ntibifatwa nk’inyungu ku mpamvu z'iyi ngingo. gukurikizwa 5. Ibiteganyijwe mu gika cya 1 n'icya 2 ntibigomba iyo nyir’uguhabwa inyungu, utuye mu Gihugu ibikorwa kiri mu Masezerano, akora by’ubucuruzi bibyara izo nyungu binyuze mu kigo gihoraho giherereye mu kindi interest, being a 5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the through a permanent interest arises, 5. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque le bénéficiaire effectif des intérêts, résident d'un État l'autre État contractant, exerce dans contractant d'où proviennent les intérêts une activité industrielle ou commerciale 26 Gihugu kiri mu Masezerano kandi na none imyenda yishyuzwa ibyara izo inyungu ifite aho ihuriye neza n’icyo kigo gihoraho. Iyo bimeze bityo, ibiteganyijwe mu ngingo ya 7 bigomba gukurikizwa. establishment situated therein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such permanent establishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply. 6. Inyungu zigomba gufatwa nk’izaturutse mu Gihugu kiri mu Masezerano mu gihe uwishyura aba muri icyo Gihugu. Icyakora, mu gihe umuntu wishyura inyungu afite, mu Gihugu kiri mu Masezerano, ikigo gihoraho gifite aho gihuriye n'uwo mwenda uturukaho izo nyungu zishyurwa kandi zishyurwa n'icyo kigo gihoraho, yaba agituyemo cyangwa atagituyemo, izo nyungu zigomba gufatwa nk’izituruka muri icyo Gihugu giherereyemo icyo kigo gihoraho. 6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of that State. Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred, and such interest is borne by such permanent establishment, then such interest shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment is situated. 7. Bitewe n'imikoranire yihariye hagati y’uwishyura na nyir’uguhabwa inyungu cyangwa y’abo bombi n’undi muntu, mu gihe umubare w’amafaranga y’inyungu, hashingiwe ku mwenda wishyurirwa inyungu, urenze uwari kumvikanwaho hagati y’uwishyura na nyir’uguhabwa imikoranire nk’iyo, inyungu hatarimo ibiteganyijwe muri iyi ngingo bigomba ku gusa gukurikizwa mubare kumvikanwaho yari w’amafaranga hatarimo iyo mikoranire. Iyo bimeze bityo, igice kirenga ku bwishyu kigomba reason of a special 7. Where, by relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regard to the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last- mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting 27 par l'intermédiaire d'un établissement stable qui y est situé, et que la créance génératrice des rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l'article 7 sont applicables. intérêts s'y 6. Les intérêts sont considérés comme provenant d'un État contractant lorsque le débiteur est un résident de cet État. Toutefois, lorsque le débiteur des intérêts, qu'il soit ou non résident d'un État contractant, a dans un État contractant un établissement stable pour lequel la dette génératrice des intérêts a été contractée et qui supporte la charge de ces intérêts, ceux- ci sont considérés comme provenant de l'État où cet établissement est situé. 7. Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le débiteur et le bénéficiaire effectif ou que l'un et l'autre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des intérêts, compte tenu de la créance pour laquelle ils sont payés, excède celui dont seraient convenus le l'absence de bénéficiaire effectif en pareilles relations, les dispositions du présent article ne s'appliquent qu'à ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excédentaire reste imposable selon la législation de chaque le débiteur et paiements des gusoreshwa hakurikijwe amategeko yo mu Gihugu kiri mu Masezerano bireba, hashingiwe ku biteganyijwe ahandi muri aya Masezerano. State, due regard being had to the other provisions of this Agreement. État contractant et compte tenu des autres dispositions de la présente Convention. INGINGO YA BY'UBUHANZI 12 : IBIHEMBO Article 11, paragraph 6 of Article 12, or paragraph 7 of Article 13 apply, interest, royalties, fees for technical services and other disbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to resident of the first-mentioned State. les lorsque intérêts, 3. Sauf les dispositions du paragraphe 1 de l'article 9, du paragraphe 7 de l'article 11, du paragraphe 6 de l'article 12 ou du paragraphe 7 de l'article 13 sont applicables, redevances, honoraires pour services techniques et autres dépenses payés par une entreprise d'un État contractant à un résident de l'autre État contractant sont déductibles, pour la détermination des bénéfices imposables de cette entreprise, dans les mêmes conditions que s'ils avaient été payés à un résident du premier État. Ibigo by’ubucuruzi byo mu Gihugu kiri mu Masezerano, bikoresha igice cy’imari shingiro cyangwa imari shingiro yose ifitwe cyangwa igenzurwa, mu buryo buziguye cyangwa butaziguye n’umuntu cyangwa abantu benshi batuye mu kindi 4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State, shall not be subjected in the first- mentioned State to any taxation or any 4. Les entreprises d'un État contractant, dont le capital est en totalité ou en partie, directement ou indirectement, détenu ou contrôlé par un ou plusieurs résidents de l'autre État contractant, ne sont soumises dans le premier État à aucune imposition 46 Gihugu kiri mu Masezerano, ntibigomba kwishyuzwa imisoro cyangwa kugira icyo bisabwa kijyanye na yo mu Gihugu cyavuzwe mbere itandukanye cyangwa ikabije bigo by’ubucuruzi nk'ibyo biherereye muri icyo Gihugu byishuzwa cyangwa bishobora kwishyuzwa, kurenza ibindi iyo requirement connected therewith which is the other or more burdensome taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first- mentioned State are or may be subjected. than ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourront autres entreprises similaires du premier État. assujetties être les 5. Hatitawe ku biteganywa n'ingingo ya 2, ibiteganyijwe muri iyi ngingo bigomba gukurikizwa ku misoro y'ubwoko ubwo ari bwo bwose. 5. The provisions of the Article shall, notwithstanding the provisions of Article 2, apply taxes of every kind and description. to 5. Les dispositions du présent article s’appliquent, nonobstant les dispositions de l’article 2, aux impôts de toute nature et de toute dénomination. YA INGINGO INZIRA Y’UBWUMVIKANE KU MPANDE ZOMBI 24: ARTICLE AGREEMENT PROCEDURE 24: MUTUAL bituma Iyo umuntu abona ko 1. ibikorwa by’Igihugu kimwe cyangwa byombi biri cyangwa mu Masezerano bishobora gutuma yishyura umusoro mu buryo budakurikije ibiteganywa n'aya Masezerano, hatitawe ku biteganywa n’amategeko y’imbere muri ibyo Bihugu, ashobora gushyikiriza ikibazo cye inzego zibifitiye ububasha z'Igihugu mu biri mu Masezerano atuyemo cyangwa z'Igihugu kiri mu Masezerano afitiye ubwenegihugu iyo ikibazo afite gishingiye ku biteganywa n'igika cya 1 cy'ingingo ya 23. Icyo kibazo kigomba gutangwa mu gihe cy’imyaka itatu uhereye igihe yamenyesherejeho bwa in accordance with 1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not the provisions of this Agreement, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States, present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of

ARTICLE 12: ROYALTIES ARTICLE 12: REDEVANCES 1. Ibihembo by’ubuhanzi bituruka mu Gihugu kiri mu Masezerano kandi byishyurwa utuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano bishobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. 1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 1. Les redevances provenant d’un État contractant et payées à un résident de l’autre État contractant sont imposables dans cet autre État. ibyo yacyo, gusoresha 2. Icyakora, Igihugu kiri mu Masezerano gishobora bihembo by'ubuhanzi bigiturukamo hakurikijwe amategeko iyo ariko nyir’uguhabwa ibihembo by'ubuhanzi atuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, umusoro utangwa ntushobora kurenza 10 ku ijana by'umubare mbumbe w'ibihembo by'umuhanzi. 2. However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which they arise and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the royalties the other is a resident of Contracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the royalties. dans redevances ces imposables sont 2. Toutefois, également l'État contractant d'où elles proviennent et selon la législation de cet État, mais si le bénéficiaire effectif des redevances est un résident de l'autre État contractant, l'impôt ainsi établi ne peut excéder 10 pour cent du montant brut des redevances. 3. Ijambo "ibihembo by’ubuhanzi" nk’uko rikoreshwa muri iyi ngingo risobanura ubwishyu ubwo ari bwo bwose bwakiriwe kubera gukoresha cyangwa uburenganzira bwo igihangano cy’ubuvanganzo, cy’ubugeni cyangwa cy’ubumenyi hakubiyemo filimi zo mu bwoko bwa sinema, cyangwa filimi na kaseti zikoreshwa mu isakaza ry'amajwi gukoresha 3. The term "royalties" as used in this

INGINGO YA 13: AMAFARANGA ATANGWA KURI SERIVISI MU BYA TEKINIKI 1. Amafaranga atangwa kuri serivisi mu bya tekiniki aturuka mu Gihugu kiri mu Masezerano kandi yishyurwa utuye mu reason of a special 6. Where, by relationship between the payer and the beneficial owner between both of them and some other person, the amount of the royalties, having regard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agreement. tenu de redevances, compte 6. Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le débiteur et le bénéficiaire effectif et de tierces personnes, le montant des la prestation pour laquelle elles sont payées, excède celui dont seraient convenus le débiteur et le bénéficiaire effectif en les l'absence de pareilles dispositions article ne du présent s'appliquent qu'à ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements reste imposable selon la législation de chaque État contractant et compte tenu des autres dispositions de la présente Convention. relations, ARTICLE TECHNICAL SERVICES 13: FEES FOR ARTICLE SERVICES TECHNIQUES 13 : FRAIS POUR 1. Fees for technical services arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 1. Les honoraires pour services techniques provenant d’un État contractant et payés à un résident de l’autre État contractant sont imposables dans cet autre État. 30 kindi Gihugu kiri mu Masezerano ashobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. 2. Icyakora, hashingiwe ku biteganywa n’ingingo ya 8, iya 16 n’iya 17, Igihugu kiri mu Masezerano gishobora gusoresha amafaranga atangwa kuri serivisi mu bya hakurikijwe tekiniki amategeko iyo nyir’uguhabwa amafaranga atuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, umusoro utangwa ntushobora kurenza 10 ku ijana by'umubare mbumbe w’amafaranga atangwa kuri serivisi. agiturukamo yacyo, ariko 3. Ijambo "amafaranga atangwa mu bya serivisi tekiniki", nk'uko rikoreshwa muri iyi ngingo, risobanura ubwishyu ubwo ari bwo bwose bukorwa kubera serivisi iyo ari tekiniki yo yose mu by’ubuyobozi, iyo cyangwa ubwishyu butanzwe : ubujyanama, keretse 2. However, subject to the provisions of Articles 8, 16 and 17, fees for technical services arising in a Contracting State may also be taxed in that State according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the fees is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the technical fees. 2. Toutefois, sous réserve des dispositions des articles 8, 16 et 17, les frais pour services techniques provenant d'un État contractant sont également imposables dans cet État conformément à la législation de cet État, mais si le bénéficiaire effectif des honoraires est un résident de l'autre État contractant, l'impôt ainsi établi ne peut excéder 10 pour cent du montant brut des frais pour services techniques. 3. The term "fees for technical services" as used in this Article means any payment in for any service of a consideration managerial, technical or consultancy nature, unless the payment is made: 3. L'expression "frais pour services techniques" utilisée dans le présent article désigne tout paiement en contrepartie de tout service de nature managériale, technique ou de conseil, à moins que le paiement ne soit effectué : (a) ku mukozi w'umuntu wishyura ayo mafaranga; (a) to an employee of the person making the payment; (a) à un employé de la personne qui effectue le paiement; (b) kubera kwigisha mu kigo cy’uburezi cyangwa kwigisha bikozwe n’ikigo cy’uburezi; cyangwa teaching (b) for institution or educational institution; or for in an educational an teaching by (c) n'umuntu ku giti cye kuri serivisi zikenewe gukoreshwa na we ku giti cye. (c) by an individual for services for the personal use of an individual. 31 (b) pour enseigner dans un établissement d'enseignement ou pour enseigner par un établissement d'enseignement; ou (c) par un particulier pour des services destinés l’usage personnel d’un particulier. à gukurikizwa 4. Ibiteganywa mu gika cya 1 n'icya 2 ntibigomba iyo nyir’uguhabwa amafaranga atangwa kuri serivisi mu bya tekiniki, utuye mu gihugu kiri mu Masezerano, akorera ibikorwa by’ubucuruzi mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano amafaranga giturukamo atangwa kuri serivisi mu bya tekiniki binyuze mu kigo gihoraho giherereye muri icyo Gihugu kindi na none amafaranga atangwa kuri serivisi mu bya tekiniki afite aho ahuriye neza n’icyo kigo gihoraho. Iyo bimeze bityo, ibiteganyijwe mu ngingo ya 7 bigomba gukurikizwa. 4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the technical fees, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the fees for technical services arise, through a permanent establishment situated therein and the fees for technical services are effectively connected with such permanent establishment. In such case, the provisions of Article 7 shall apply. 4. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque le bénéficiaire effectif des frais pour service techniques, résident d'un État contractant, exerce dans l'autre État contractant d'où proviennent les frais pour services techniques une activité industrielle par l'intermédiaire d'un établissement stable qui y est situé, et que les frais pour services techniques s'y rattachent effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l'article 7 sont applicables. commerciale ou 5. Ku mpamvu z’iyi ngingo, hashingiwe ku gika cya 6, amafaranga atangwa kuri serivisi mu bya tekiniki agomba gufatwa nk'aturuka mu Gihugu kiri mu Masezerano mu gihe uwishyura amafaranga atuye muri icyo Gihugu cyangwa se mu gihe umuntu wishyura yaba agituyemo cyangwa atagituyemo, mu gihugu kiri mu Msezerano ikigo gihoraho gifite aho gihuriye n'inshingano zo kwishyura amafaranga atangwa kuri serivisi asabwa kandi ayo mafaranga yishyurwa n'icyo kigo gihoraho. amafaranga afite, 5. For the purposes of this Article, subject to paragraph 6, fees for technical services shall be deemed to arise in a Contracting State if the payer is a resident of that State or if the person paying the fees, whether that person is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment in connection with which the obligations to pay the fees was incurred, and such fees are borne by the permanent establishment. sont considérés 5. Aux fins du présent article, sous réserve du paragraphe 6, les frais pour services techniques comme provenant d'un État contractant si le payeur est un résident de cet État ou si la personne qui paie les honoraires, qu'elle soit ou non un résident d'un État contractant, a dans un État contractant un établissement stable pour lequel les obligations de paiement des frais ont été contractées, et ces frais sont supportés par l'établissement stable. 6. Ku mpamvu z’iyi ngingo, amafaranga atangwa kuri serivisi mu bya tekiniki agomba gufatwa nk'adaturuka mu Gihugu 6. For the purposes of this Article, fees for technical services shall be deemed not to arise in a Contracting State if the payer is a 6. Aux fins du présent article, les frais pour services techniques sont considérés comme ne provenant pas d'un État contractant si le 32 kiri mu Masezerano mu gihe uwishyura ayo mafaranga atuye muri icyo Gihugu kandi akorera ibikorwa by’ubucuruzi mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano binyuze mu kigo gihoraho giherereye muri icyo Gihugu kindi cyangwa mu Gihugu kitari muri aya Masezerano kandi ayo mafaranga atangwa n’icyo kigo gihoraho. 7. Bitewe n'imikoranire yihariye hagati y’uwishyura na nyir’ukuyahabwa cyangwa y’abo bombi n’undi muntu, mu gihe umubare w’amafaranga atangwa kuri serivisi mu bya tekiniki urenze uwari kumvikanwaho hagati y’uwishyura na nyir’ukuyahabwa hatarimo imikoranire nk’iyo, ibiteganyijwe muri iyi ngingo bigomba gukurikizwa gusa ku mubare w’amafaranga kumvikanwaho yari hatarimo iyo mikoranire. Iyo bimeze bityo, igice kirenga ku bwishyu kigomba gusoreshwa hakurikijwe amategeko ya buri Gihugu kiri mu Masezerano bireba, hashingiwe ku biteganyijwe ahandi muri aya Masezerano.

INGINGO YA 14: INYUNGU KU MUTUNGO UGURISHIJWE Inyungu, utuye mu Gihugu kiri 1. kwikuraho akura mu Masezerano, imitungo itimukanwa ivugwa mu ngingo ya 6 kandi iherereye mu kindi Gihugu kiri resident of that State and carries on business in the other Contracting State or a third State permanent through establishment situated in that other State or the third State and such fees are borne by that permanent establishment. a payeur est un résident de cet État et exerce une activité dans l'autre État contractant ou dans un État tiers par l'intermédiaire d'un établissement stable situé dans cet autre État ou dans l'État tiers et si ces frais sont supportés par cet établissement stable. reason of a special 7. Where, by relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the fees for technical services paid exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned, amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had this to Agreement. the other provisions of 7. Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le débiteur et le bénéficiaire effectif ou que l'un et l'autre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des frais versés pour services techniques excède celui dont seraient convenus le débiteur et le bénéficiaire effectif en les l'absence de pareilles dispositions article ne du présent s'appliquent qu'à ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements reste imposable selon la législation de chaque État contractant et compte tenu des autres dispositions de la présente Convention. relations, ARTICLE 14: CAPITAL GAINS ARTICLE 14 : GAINS EN CAPITAL 1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable property referred to in Article 6 1. Les gains qu'un résident d'un État contractant tire de l'aliénation de biens immobiliers visés à l'article 6 et situés dans 33 mu Masezerano, zishobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. and situated in the other Contracting State may be taxed in that other State. l'autre État contractant sont imposables dans cet autre État. ugize Inyungu zituruka mu kwikuraho 2. umutungo wimukanwa igice cy’ubucuruzi bw’ikigo gihoraho ikigo cy’ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano gifite mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, harimo inyungu zituruka mu kwikuraho icyo kigo gihoraho (cyonyine cyangwa hamwe n'ikigo cy’ubucuruzi cyose), zishobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. 2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has the other Contracting State, including such gains from the alienation of such a permanent establishment (alone or with the whole enterprise), may be taxed in that other State. in 2. Les gains provenant de l'aliénation de biens mobiliers faisant partie de l'actif d'un établissement stable qu'une entreprise d'un l'autre État État contractant a dans tels gains contractant, y compris de provenant cet l'aliénation de avec établissement l'ensemble de l'entreprise), sont imposables dans cet autre État. de (seul ou stable amato cyangwa 3. Inyungu ikigo cy‘ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano gikura mu indege kwikuraho bikoreshwa mu ngendo mpuzamahanga, cyangwa umutungo wimukanwa ujyanye n'imikorere y'ubwo bwato cyangwa indege, zigomba gusoreshwa gusa muri icyo Gihugu kiri mu Masezerano. 3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in international traffic by an enterprise of a Contracting State, or movable property pertaining the operation of such ships or aircraft, shall be taxable only in that Contracting State. to 3. Les gains provenant de l'aliénation de navires ou d'aéronefs exploités en trafic international par une entreprise d'un État contractant, ou de biens mobiliers affectés à l'exploitation de ces navires ou aéronefs, ne sont imposables que dans cet État contractant. 4. Inyungu, utuye mu gihugu kiri mu Masezerano, kwikuraho akura mu imigabane itanga hejuru ya 50 ku ijana y'agaciro ifite mu buryo buziguye cyangwa butaziguye ku mutungo utimukanwa uherereye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, zishobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. 4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of shares deriving more than 50 per cent of their value directly or indirectly from immovable property situated in the other Contracting State may be taxed in that other State. 4. Les gains qu'un résident d'un État contractant tire de l'aliénation d'actions tirant plus de 50 pour cent de leur valeur directement ou indirectement de biens l'autre État immobiliers situés dans contractant sont imposables dans cet autre État. 34 Inyungu, izindi zitari 5. izigengwa n'ibiteganyijwe mu gika cya 4, zituruka mu kwikuraho imigabane y'isosiyete ibarizwa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, zishobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi iyo uwikuraho iyo migabane, igihe icyo ari cyose mu minsi 365 ibanziriza uko kuzikuraho, afite nibura, mu buryo buziguye cyangwa butaziguye, 25 ku ijana by'imari shingiro y'iyo sosiyete. 5. Gains, other than those to which paragraph 4 applies, derived by a resident of a Contracting State from the alienation of shares of a company which is a resident of the other Contracting State, may be taxed in that other Contracting State if the alienator, at any time during the 365 days preceding such alienation, held directly or indirectly at least 25 per cent of the capital of that company. contractant d'un État 5. Les gains, autres que ceux auxquels s'applique le paragraphe 4, tirés par un résident de l'aliénation d'actions d'une société qui est un résident de l'autre État contractant, sont imposables dans cet autre État contractant si le cédant, à un moment quelconque au jours précédant cette cours des 365 aliénation, ou directement indirectement au moins 25 pour cent du capital de cette société. détenait 6. Inyungu zituruka mu kwikuraho undi mutungo uwo ari wo wose utari uvugwa mu gika cya 1 kugeza mu cya 5 zigomba gusoreshwa mu Gihugu kiri mu Masezerano giherereyemo uwikuyeho umutungo. 6. Gains from the alienation of any property, other than that referred to in paragraphs 1 to 5, shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident. 6. Les gains provenant de l'aliénation de tous biens autres que ceux visés aux paragraphes 1 à 5 ne sont imposables que dans l'État contractant dont le cédant est un résident.

INGINGO YA 15: UMUSARURO UTURUKA MU KAZI ARTICLE 15: EMPLOYMENT INCOME FROM ARTICLE PROVENANT D'UN EMPLOI 15 : REVENUS cyangwa 1. Haseguriwe ibiteganyijwe mu ngingo ya 16, iya 18 n'iya 19, umushahara, ibihembo n’andi mafaranga nk'ayo yishyurwa, bitewe n’umurimo serivisi byakozwe, utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano agomba gusoreshwa gusa muri iyo akazi gakorerwa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano. Iyo akazi gakorerwa mu kindi ayo Gihugu kiri mu Masezerano, icyo Gihugu, keretse in 1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State respect of an employment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the the other Contracting State. employment such so is remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other State. exercised, If 1. Sous réserve des dispositions des articles 16, 18 et 19, les salaires, traitements et autres rémunérations similaires qu'un résident d'un État contractant reçoit au titre d'un emploi salarié ne sont imposables que dans cet État, à moins que l'emploi ne soit exercé dans l'autre État contractant. Si l'emploi y est exercé, les rémunérations reçues à ce titre sont imposables dans cet autre État. 35 mafaranga yishyurwa umukozi ashobora gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. 2. Hatitawe ku biteganyijwe mu gika cya i, amafaranga yishyurwa utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano bitewe n'akazi gakorerwa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano agomba gusoreshwa mu Gihugu cyavuzwe mbere iyo gusa: 2. Notwithstanding the provisions of paragraph i, remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State shall be taxable only in the first-mentioned State if: 2. Nonobstant les dispositions du paragraphe i, les rémunérations reçues par un résident d'un État contractant au titre d'un emploi salarié exercé dans l'autre État contractant ne sont imposables que dans le premier État si: a) Uwishyurwa amafaranga amaze mu kindi Gihugu igihe cyangwa ibihe bihura n'iminsi itarenga 183 mu gihe cy’amezi cumi n’abiri atangira cyangwa akarangira mu mwaka w’ingengo y’imari bireba; na a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve-month period commencing or ending in the fiscal year concerned, and a) le bénéficiaire est présent dans l'autre État pendant une ou plusieurs périodes n'excédant pas au total 183 jours au cours toute période de douze mois de commençants ou se terminant dans l'exercice fiscal concerné, et b) amafaranga yishyurwa n’umukoresha, cyangwa mu izina ry'umukoresha udatuye mu Gihugu kindi; ndetse na b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident of the other State, and b) la rémunération est payée par, ou au nom d'un, employeur qui n'est pas un résident de l'autre État, et c) amafaranga atishyurwa n'ikigo gihoraho umukoresha afite mu Gihugu kindi. c) the remuneration is not borne by a permanent the employer has in the other State. establishment which c) la rémunération n’est pas supportée par un établissement stable que l’employeur a dans l’autre État. ngingo, amafaranga 3. Hatitawe ku biteganyijwe ahabanza muri iyi yishyurwa umukozi bitewe n’akazi kakorewe mu bwato cyangwa mu ndege bikoreshwa mu ngendo n’ikigo mpuzamahanga, cy'ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano, ashobora gusoreshwa n’icyo Gihugu. the 3. Notwithstanding preceding provisions of this Article, remuneration derived in respect of an employment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic by an enterprise of a Contracting State, may be taxed in that Contracting State. 3. Nonobstant les dispositions précédentes du présent article, les rémunérations reçues au titre d'un emploi salarié exercé à bord d'un navire ou d'un aéronef exploité en trafic international par une entreprise d'un État contractant sont imposables dans cet État contractant. 36 INGINGO YA BIGENERWA ABAYOBOZI 16: IBIHEMBO Article 15, income derived by a resident of a Contracting State as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician, or as a sportsperson, from his personal activities as such exercised in the other Contracting State, may be taxed in that other State. de ses tire 1. Nonobstant les dispositions de l'article 15, les revenus qu'un résident d'un État contractant activités personnelles exercées dans l'autre État contractant en tant qu'artiste du spectacle, tel qu'un artiste de théâtre, de cinéma, de la radio ou de télévision, ou qu'un musicien, ou en tant que sportif, sont imposables dans cet autre État. la 2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or a in his capacity as such sportsperson accrues not entertainer or sportsperson himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7 and 15, be taxed in the the Contracting State in which the to 2. Lorsque les revenus d'activités qu'un artiste du spectacle ou un sportif exerce personnellement et en cette qualité sont attribués non pas à l'artiste ou au sportif lui- même mais à une autre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les dispositions des articles 7 et 15, dans l'État 37 by'umukinnyi, hatitawe ku biteganyijwe mu ngingo ya 7 n'iya 15. activities of the entertainer or sportsperson are exercised. contractant où les activités de l'artiste ou du sportif sont exercées. bikorwa byakozwe 3. Hatitawe ku biteganyijwe mu gika cya 1 n'icya 2 by'iyi ngingo, umusaruro uturuka n'abahanzi mu cyangwa abakinnyi nk'uko biteganywa n'igika cya 1, bigakorwa mu rwego rw'umuco mu buryo cyangwa muri hagati byumvikanyweho gahunda y'Ibihugu byombi biri mu Masezerano, ugomba gusonerwa umusoro mu Gihugu kiri mu Masezerano cyabereyemo ibyo bikorwa iyo kubikorera muri icyo Gihugu byatewe inkunga cyane n'ibigega by'imari bya Leta cyangwa guverinoma bya kimwe mu Bihugu biri mu Masezerano. to 3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, income derived from in such activities as are referred paragraph I performed under a cultural agreement or arrangement between the Contracting States shall be exempt from tax in the Contracting State in which the activities are exercised if the visit to that State is wholly or substantially supported by public or government funds of either Contracting State. 3. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, les revenus provenant des activités visées au paragraphe 1, exercées en vertu d'un accord ou d'un arrangement culturel entre les États contractants, sont exonérés d'impôt dans l'État contractant où les activités sont exercées si la visite dans cet État est entièrement ou substantiellement financée par des fonds publics ou gouvernementaux de l'un ou l'autre État contractant. INGINGO UBWITEGANYIRIZE BW’IZABUKURU YA 18:

ARTICLE 16: DIRECTORS’ FEES Amafaranga agenerwa abayobozi n’andi mafaranga nk'ayo yishyurwa utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano nk’umwe mu bagize akanama k’ubuyobozi bw’isosiyete iherereye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano agomba gusoreshwa muri icyo Gihugu kindi. Directors’ fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 16 : ARTICLE PRÉSENTATION JETONS DE Les tantièmes, jetons de présence et autres rétributions similaires qu'un résident d'un État contractant reçoit en sa qualité de membre du conseil d'administration d'une société qui est un résident de l'autre État contractant sont imposables dans cet autre État. INGINGO YA N’ABAKORA IMIKINO YA SIPORO 17: ABAHANZI

ARTICLE 17: ENTERTAINERS AND SPORTSPERSONS ARTICLE SPORTIFS 17: ARTISTES ET 1 Hatitawe ku biteganywa mu ngingo ya 15, umusaruro utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano akura mu bikorwa bye bwite nk’umuhanzi, mu bijyanye n’ikinamico, sinema, televiziyo, cyangwa cyangwa nk'umuririmbyi, cyangwa nk'ukora imikino ya siporo, babikoreye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, ugomba gusoreshwa n'icyo Gihugu kindi. radiyo 2. Mu gihe umusaruro winjizwa mu bijyanye n'ibikorwa by'umuhanzi ku giti cye cyangwa by'umukinnyi ku giti cye bafite mu nshingano zabo, udafatwa na bo ubwabo ahubwo ugafatwa n'undi muntu, uwo musaruro ushobora gusoreshwa mu Gihugu kiri mu Masezerano cyabereyemo cyangwa by'umuhanzi ibikorwa 1. Notwithstanding the provisions of

ARTICLE 18: PENSIONS ARTICLE 18 : PENSIONS ya 19, 1. Haseguriwe ibiteganyijwe mu gika cya 2 amafaranga cy’ingingo y’ubwiteganyirize bw’izabukuru n’andi mafaranga nk'ayo yishyurwa utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano bitewe n'imirimo yakoze, agomba gusoreshwa muri icyo Gihugu gusa. Icyakora, ayo mafaranga y’ubwiteganyirize bw’izabukuru n’andi mafaranga yishyurwa muri ubwo buryo ashobora na none 1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions and other similar remuneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State. However, such pensions and other similar remuneration may also be taxed in the other contracting State if they arise in that State. 1. Sous réserve des dispositions du paragraphe 2 de l'article 19, les pensions et autres rémunérations similaires versées à un résident d'un État contractant au titre d'un emploi antérieur ne sont imposables que dans cet État. Toutefois, ces pensions et autres rémunérations similaires sont également imposables dans l'autre État contractant si elles proviennent de cet État. 38 gusoreshwa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano mu gihe ari ho yishyuriwe. amafaranga 2. Haseguriwe ibiteganyijwe mu gika cya 1, y’ubwiteganyirize bw'izabukuru n'andi yishyurwa mu rwego rwa gahunda rusange ziri mu zigize iz'ubwiteganyirize butangwa n'igihugu kiri mu Masezerano inzego inzego zashyizweho na cyo cyangwa z’ibanze zacyo, agomba gusoreshwa gusa muri icyo Gihugu. cyangwa 2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions paid and other similar payments made under a public scheme of the social security system of a Contracting State, a political subdivision or a local authority thereof shall be taxable only in that State. 2. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les pensions payées et autres paiements similaires effectués en vertu d'un régime public de sécurité sociale d'un État contractant, d'une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales ne sont imposables que dans cet État. 3. Hatitawe ku biteganywa ibyo ari byo byose n'aya Masezerano, amafaranga y’ubwiteganyirize bw’izabukuru n’andi mafaranga nk'ayo yishyurwa utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano bitewe n'imirimo yakoze mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, agomba gusonerwa umusoro mu Gihugu cyavuzwe mbere iyo ayo mafaranga y'ubwiteganyirize bw'izabukuru cyangwa andi mafaranga nk'ayo yari gusonerwa umusoro mu Gihugu kindi iyo uwayishyuwe yari kuba atuye muri icyo Gihugu kindi. 3. Notwithstanding any provision of this Agreement, pension and other similar remuneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employment exercised the other Contracting State shall be exempt from tax in the first-mentioned State if that pension or other similar remuneration would be exempt from tax in the other State if the recipient were a resident of that other State. in

INGINGO YA 19: SERIVISI ZA LETA ARTICLE SERVICE 1. a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a pension, paid by the Government of a Contracting State or a political subdivision or a local authority 1. a) umushahara, ibihembo n’andi mafaranga nk'ayo, bitari amafaranga y'ubwiteganyirize bw'izabukuru Guverinoma y'Igihugu kiri mu Masezerano GOVERNMENT 19: 39 et les pensions 3. Nonobstant toute disposition du présent Accord, autres rémunérations similaires versées à un résident d'un État contractant au titre d'un emploi antérieur exercé dans l'autre État contractant sont exonérées d'impôt dans le premier État si ces pensions ou autres seraient rémunérations exonérées d'impôt dans l'autre État si le bénéficiaire était un résident de cet autre État. similaires 19 : SERVICE ARTICLE GOUVERNEMENTAL 1. a) Les salaires, traitements et autres rémunérations similaires, autres que les pensions, payés par le Gouvernement d'un ses État contractant ou l'une de cyangwa inzego zashyizweho na cyo cyangwa inzego z’ibanze zacyo byishyura umuntu ku giti cye bitewe na serivisi yakoreye guverinoma y'icyo Gihugu cyangwa inzego zashyizweho na cyo cyangwa inzego z’ibanze zacyo, agomba gusoreshwa gusa muri icyo Gihugu. thereof to an individual in respect of services rendered to the Government of that State or subdivision or authority, shall be taxable only in that State. subdivisions politiques ou collectivités locales à une personne physique, au titre de services rendus au Gouvernement de cet État ou de cette subdivision ou collectivité, ne sont imposables que dans cet État. nk'ayo b) Icyakora, uwo mushahara, ibihembo agomba n’andi mafaranga gusoreshwa gusa n'ikindi Gihugu kiri mu Masezerano iyo serivisi zatangiwe muri icyo gihugu kandi umuntu ku giti cye utuye muri icyo Gihugu: b) However, such salaries, wages and other similar remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State and the individual is a resident of that State who: b) Toutefois, ces salaires, traitements et autres rémunérations similaires ne sont imposables l'autre État contractant si les services sont rendus dans cet État et si la personne physique est un résident de cet État qui : dans que (i) afite ubwenegihugu bw'icyo gihugu; cyangwa (i) is a national of that State; or (i) est un ressortissant de cet État ; ou (ii) ataratuye muri icyo Gihugu hagamijwe gusa gutanga serivisi. (ii) did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the services. (ii) n’est pas devenu un résident de cet État uniquement dans le but de rendre les services. 2. a) Amafaranga y’ubwiteganyirize bw’izabukuru n’andi mafaranga nk'ayo yishyurwa, cyangwa agaturuka mu bigega by’imari byashinzwe n’Igihugu kiri mu Masezerano cyangwa inzego zashyizweho na cyo cyangwa inzego z’ibanze zacyo, ahabwa umuntu ku giti cye bitewe na serivisi zakorewe Guverinoma y'icyo inzego zashyizweho na cyo Gihugu, cyangwa inzego z’ibanze zacyo, agomba gusoreshwa gusa muri icyo Gihugu. and other a) Pensions 2. similar remuneration paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof to an in respect of services rendered to the Government of that State or subdivision or authority shall be taxable only in that State. individual 2. a) Les pensions et autres rémunérations similaires payées par un État contractant ou l'une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales, ou sur des fonds créés par eux, à une personne physique, au titre de services rendus au gouvernement de cet État ou de cette subdivision ou collectivité, ne sont imposables que dans cet État. 40 ayo Icyakora, mafaranga b) y’ubwiteganyirize bw’izabukuru n’andi mafaranga yishyurwa muri ubwo buryo agomba gusoreshwa gusa mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano mu gihe ari ho atuye kandi afite ubwenegihugu bwacyo. 3. Ibiteganyijwe mu ngingo ya 15, iya 16, iya 17 n’iya 18 bigomba gukurikizwa ku mushahara, amafaranga ibihembo, y’ubwiteganyirize bw’izabukuru n’andi mafaranga nk’ayo yishyurwa kuri serivisi zatanzwe ku gikorwa cy’ubucuruzi cyakozwe na Guverinoma y'Igihugu kiri inzego mu Masezerano inzego zashyizweho na cyo cyangwa z’ibanze zacyo. cyangwa b) However, such pensions and other similar remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a national of, that State. 3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to salaries, wages, pensions, and other similar remuneration in respect of services rendered in connection with a business carried on by the Government of a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof. b) Toutefois, ces pensions et autres rémunérations sont imposables l’autre État contractant si la personne physique est un résident et un national de cet État. similaires dans que ne 3. Les dispositions des articles 15, 16, 17 et 18 s'appliquent aux salaires, traitements, pensions et autres rémunérations similaires payés au titre de services rendus dans le industrielle ou cadre d'une activité commerciale exercée par le gouvernement d'un État contractant ou de l'une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales.

INGINGO YA 20 : ABANYESHURI ARTICLE 20: STUDENTS ARTICLE 20 : ÉTUDIANTS Amafaranga umunyeshuri yishyuwe cyangwa uhugurwa mu by’ubucuruzi batuye cyangwa bari batuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano mbere yo kuza kiri mu Masezerano, mu Gihugu cyangwa hagamijwe gusa rwego amahugurwa, bakayafata mu rw’imibereho, cyangwa amahugurwa, ntagomba gusoreshwa muri icyo Gihugu, mu gihe ayo mafaranga yishyuwe yaba aturuka hanze yacyo. amasomo kwiga Payments which a student or business apprentice who is or was immediately before visiting a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that State, provided that such payments arise from sources outside that State. Les sommes qu'un étudiant ou un stagiaire qui est ou qui était immédiatement avant de se rendre dans un État contractant un résident de l'autre État contractant et qui séjourne dans le premier État à seule fin d'y poursuivre ses études ou sa formation, reçoit pour couvrir ses frais d'entretien, d'études ou de formation ne sont pas imposables dans cet État, à condition qu'elles proviennent de sources situées en dehors de cet État. 41

INGINGO YA 21 : INDI MISARURO ARTICLE 21: OTHER INCOME ARTICLE 21: AUTRES REVENUS 1. Ibigize umusaruro w’utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano, aho yaba yawukuye hose, bidateganyijwe mu ngingo z’aya Masezerano zavuzwe haruguru, bigomba gusoreshwa gusa muri icyo Gihugu. 1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that State. 2. Ibiteganyijwe mu gika cya 1 ntibigomba gukurikizwa ku musaruro wundi uretse uturuka ku mutungo utimukanwa nk'uko bisobanurwa mu gika cya 2 cy’ingingo ya 6, winjijwe n’utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano, ibikorwa by'ubucuruzi mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano binyuze mu kigo gihoraho kandi uburenganzira cyangwa umutungo byaturutseho uwo musaruro bifite aho bihuriye neza n'icyo kigo gihoraho. Iyo bimeze bityo, ibiteganyijwe mu ngingo ya 7 bigomba gukurikizwa. ukorera 3. Hatitawe ku biteganywa mu gika cya 1 n'icya 2, ibigize umusaruro winjijwe n’utuye mu Gihugu kiri mu Masezerano bitavuzweho mu ngingo z’aya Masezerano zavuzwe haruguru kandi awukuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano bishobora na none gusoreshwa n'icyo Gihugu kindi. 1. Les éléments du revenu d'un résident d'un État qu'ils contractant, proviennent, qui ne sont pas traités dans les la présente articles précédents de Convention ne sont imposables que dans cet État. d'où 2. Les dispositions du paragraphe 1 ne s'appliquent pas aux revenus autres que les revenus provenant de biens immobiliers tels que définis au paragraphe 2 de l'article 6, si le bénéficiaire de ces revenus, résident d'un État contractant, exerce dans l'autre État contractant une activité industrielle ou l'intermédiaire d'un commerciale par établissement stable qui y est situé, et que le droit ou le bien générateur des revenus s'y rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l'article 7 sont applicables. as defined 2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income, other than income from immovable property in paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, and the right or property in respect of which the income is paid is effectively connected permanent establishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply. such with the provisions of 3. Notwithstanding paragraphs 1 and 2, items of income of a resident of a Contracting State not dealt with in the foregoing Articles of the the other Agreement and arising Contracting State may also be taxed in that other State. in les dispositions des 3. Nonobstant paragraphes 1 et 2, les éléments du revenu d'un résident d'un État contractant qui ne sont pas traités dans les articles précédents de l'Accord et qui proviennent de l'autre État contractant sont également imposables dans cet autre État. 42

INGINGO YA 22 : UBURYO BWO GUCA BURUNDU GUSORESHA KABIRI hashingiwe 1. Mu Bushinwa, ku biteganywa n'itegeko rigenga umusoro mu Bushinwa, guca burundu gusoresha kabiri bigomba gukorwa mu buryo bukurikira : a) Iyo umusaruro winjijwe n'utuye mu Bushinwa awukuye mu Rwanda, umubare w'amafaranga y'umusoro wishyurwa kuri uwo musaruro mu Rwanda hakurikijwe ibiteganywa n'aya Masezerano (keretse igihe biteganyijwe ko uwo musaruro usoreshwa mu Rwanda bitewe n’uko gusa ufatwa na none nk'uwinjijwe n'utuye mu Rwanda) ushobora gukurwa ku musoro wo mu Bushinwa wishyuzwa uwo muntu uhatuye. Icyakora, umubare w'amafaranga y'umusoro akurwaho ntagomba kurenza umubare w'amafaranga y'umusoro wo mu Bushinwa kuri uwo musaruro abarwa hashingiwe ku mategeko n'amabwiriza bigenga umusoro mu Bushinwa. ARTICLE ELIMINATION TAXATION 22: METHODS FOR DOUBLE OF 1. In China, in accordance with the provisions of the law of China, double taxation shall be eliminated as follows: that in Rwanda a) Where a resident of China derives income from Rwanda, the amount of tax paid on in income accordance with the provisions of this Agreement (except to the extent that these provisions allow taxation by Rwanda solely because the income is also income derived by a resident of Rwanda) may be credited against the Chinese tax imposed on that resident. The amount of the credit, however, shall not exceed the amount of the Chinese tax on that income computed in accordance with the taxation laws and regulations of China. ARTICLE MÉTHODES D'ÉLIMINATION DE LA DOUBLE IMPOSITION 22: conformément 1. En Chine, aux dispositions de la législation chinoise, la double imposition est éliminée comme suit: sur ces a) Lorsqu'un résident de Chine perçoit des revenus du Rwanda, le montant de l'impôt revenus au Rwanda payé la conformément aux dispositions de présente Convention (sauf dans la mesure où ces dispositions autorisent l'imposition par le Rwanda uniquement parce que les revenus sont également perçus par un résident du Rwanda) peut être déduit de l'impôt chinois prélevé sur ce résident. Le montant de cette déduction ne peut toutefois excéder le montant de l'impôt chinois calculé ces conformément aux lois et règlements fiscaux chinois. revenus, sur b) Iyo umusaruro uturuka mu Rwanda ari yishyurwa ku migabane inyungu ibarizwa mu Rwanda, n’isosiyete hishyurwa ibarizwa mu isosiyete Bushinwa kandi ifite umugabane utari munsi ya 20 ku ijana by’imigabane y'isosiyete yishyura inyungu ku migabane, b) Where the income derived from Rwanda is dividend paid by a company which is a resident of Rwanda to a company which is a resident of China and which owns not less than 20 per cent of the shares of the company paying the dividend, the credit shall take into account the tax paid to b) Lorsque le revenu provenant du Rwanda est un dividende payé par une société qui est un résident du Rwanda à une société qui est un résident de Chine et qui possède au moins 20 pour cent des actions de la société qui paie le dividende, le crédit tient compte 43 amafaranga y'umusoro akurwaho agomba kugendera ku musoro wo mu Rwanda wishyurwa yishyura inyungu ku migabane ijyanye n'umusaruro yinjije. sosiyete n’iyo Rwanda by the company paying the dividend in respect of its income. de l'impôt payé au Rwanda par la société qui paie le dividende au titre de son revenu. 2. Mu Rwanda, guca burundu gusoresha kabiri bigomba gukorwa mu buryo bukurikira: Umusoro wo mu Bushinwa wishyurwa n’utuye mu Rwanda ku bijyanye n'umusaruro ugomba gusoreshwa mu Bushinwa hakurikijwe ibiteganywa n'aya Masezerano, ugomba kuvanwa ku misoro igomba kwishyurwa hakurikijwe amategeko agenga imisoro mu Rwanda (ntibigomba guhindura amahame rusange y’aya Masezerano). Icyakora, uwo musoro uvanwaho ntugomba kurenza umusoro wishyurwa mu Rwanda ushobora kwishyurwa mu bundi buryo ku musaruro usoreshwa mu Bushinwa. 2. In Rwanda, double taxation shall be eliminated as follows: Chinese tax paid by a resident of Rwanda in respect of income taxable in China, in accordance with the provisions of this Agreement, shall be deducted from taxes due in accordance with Rwandan Tax Law (which shall not affect the general principle hereof). Such deduction shall not, however, exceed the tax payable that would in Rwanda otherwise be payable on the income taxable in China, en 2. Au Rwanda, la double imposition est éliminée comme suit : l’impôt chinois payé par un résident du Rwanda au titre de Chine, imposables revenus conformément aux dispositions de la présente Convention, est déduit de l’impôt dû conformément à la législation fiscale rwandaise (sans que cela n’affecte le principe général de celle-ci). Cette déduction ne peut toutefois excéder l’impôt dû au Rwanda qui serait autrement dû sur les revenus imposables en Chine. ugomba 3. Ku mpamvu z'iyi ngingo, umusoro wishyuriwe muri kimwe mu Bihugu biri mu Masezerano gufatwa nk'ukubiyemo umubare w'amafaranga y'umusoro wari kwishyurwa iyo uwo musoro utari kuba warasonewe cyangwa waragabanyijwe hashingiwe ku ngamba zifatika zashyizwe mu mategeko y'imbere mu gihugu agenga umusoro cyangwa mu mabwiriza hagamijwe bijyanye gushyigikira iterambere mu by'ubukungu 3. For the purposes of this Article, tax paid in either of the Contracting States shall be deemed to include the amount of tax which would have been paid if the tax had not been exempted or reduced in accordance with the relevant incentives designed to promote economic development in the domestic laws or connected regulations of that State. The provisions of this paragraph shall be effective for a period of 10 years starting from the entry into force of this 44 3. Aux fins du présent article, l'impôt payé dans l'un ou l'autre des États contractants est réputé inclure le montant de l'impôt qui aurait été payé s'il n'avait pas été exonéré ou réduit conformément aux mesures à pertinentes d'incitation promouvoir le développement économique prévues par la législation interne ou les réglementations connexes de cet État. Les dispositions paragraphe s'appliquent pendant une période de 10 ans présent visant du imbere mu gihugu. Ibiteganyijwe muri iki gika bigomba gutangira kubahirizwa mu gihe cy'imyaka 10 uhereye igihe aya Masezerano gukurikizwa. atangiriye igihe gishobora kongerwa Icyakora, zibifitiye byumvikanyweho ububasha zo mu Bihugu biri mu Masezerano. n’inzego Agreement. However, the period may be extended by mutual agreement of the competent authorities of the Contracting States. à compter de l'entrée en vigueur de la présente Convention. Toutefois, cette période peut être prolongée par accord mutuel des autorités compétentes des États contractants. INGINGO YA IVANGURA 23 : KUTAGIRA ARTICLE DISCRIMINATION 23: NON- ARTICLE DISCRIMINATION 23: NON- 1. Abenegihugu b’Igihugu kiri mu Masezerano kwishyuzwa ntibagomba imisoro iyo ari yo yose cyangwa kugira icyo basabwa icyo ari cyo cyose kijyanye na yo mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, itandukanye cyangwa ikabije kurenza iy'abenegihugu b’icyo Gihugu kindi bishyuzwa cyangwa bashobora kwishyuzwa mu bihe bimwe, cyane mu bijyanye n’aho batuye. Hatitawe ku biteganywa mu ngingo ya 1, ibi bigomba na none gukurikizwa ku bantu badatuye muri kimwe mu Bihugu biri mu Masezerano cyangwa byombi. 2. Umusoro wishyuzwa ikigo gihoraho, ikigo cy’ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano gifite mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, ntugomba gusoreshwa mu buryo butandukanye n’ubusoreshwamo ikigo cy’ubucuruzi cyo muri icyo Gihugu 1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected. This provision the provisions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. shall, notwithstanding that other State the in taxation on a permanent 2. The establishment which an enterprise of a the other Contracting State has less Contracting State shall not be favorably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other in 45 1. Les nationaux d'un État contractant ne sont soumis dans l'autre État contractant à aucune imposition ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourront être assujettis les nationaux de cet autre État se trouvant dans la même situation, notamment au regard de la résidence. La présente également, s'applique disposition nonobstant les dispositions de l'article 1, aux personnes qui ne sont pas des résidents de l'un ou des deux États contractants. 2. L'imposition d'un établissement stable qu'une entreprise d'un État contractant a dans l'autre État contractant n'est pas établie dans cet autre État d'une façon moins favorable que l'imposition des entreprises de cet autre État exerçant la kindi bikora ubucuruzi bumwe. Ibi ntibigomba gufatwa nko gusaba Igihugu kiri mu Masezerano kwemerera abatuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano umubare w’amafaranga umuntu adasorera buri mwaka, ubufasha bwo kuvaniraho no kugabanyiriza ibibazo hashingiwe ku byo igihugu cyemerera abaturage bacyo kubera irangamimerere n’inshingano z’umuryango. imisoro abafite State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents. même activité. La présente disposition ne peut être interprétée comme obligeant un État contractant à accorder aux résidents de l'autre État contractant les déductions personnelles, abattements et réductions d'impôt en fonction de la situation ou des charges de famille qu'il accorde à ses propres résidents. inyungu, 3. Uretse aho ibiteganywa mu gika cya 1 cy’ingingo ya 9, igika cya 7 cy’ingingo ya 11, igika cya 6 cy’ingingo ya 12 cyangwa mu gika cya 7 cy’ingingo ya 13 bikurikizwa, ibihembo by’ubuhanzi, ibihembo kuri serivisi mu bya tekiniki n’andi mafaranga byishyurwa umuntu utuye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano n’ikigo cy’ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano, hagamijwe kumenya inyungu z'icyo kigo cy'ubucuruzi zisoreshwa, kugabanyirizwa umusoro nk'uko ushobora kugabanywa mu gihe byaba byishyuwe umuntu utuye mu Gihugu cyavuzwe mbere. bigomba 3. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, paragraph 7 of

Article 23, to that of the Contracting State of which he is a national. The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in 47 ARTICLE D'ACCORD AMIABLE 24 : PROCÉDURE elle Convention, 1. Lorsqu'une personne estime que les mesures prises par un État contractant ou par les deux États contractants entraînent ou entraîneront pour elle une imposition non conforme aux dispositions de la peut, présente indépendamment des recours prévus par le droit interne de ces États, soumettre son cas à l'autorité compétente de l'État contractant dont elle est un résident ou, si son cas relève du paragraphe 1 de l'article 23, à celle de l'État contractant dont elle possède la nationalité. Le cas doit être soumis dans un délai de trois ans à compter de la première notification de la mesure qui mbere ko habaye igikorwa cyatumye hishyurwa umusoro mu buryo budakurikije ibiteganywa n'Amasezerano. taxation not provisions of the Agreement. in accordance with the entraîne une imposition non conforme aux dispositions de la Convention. rugerageza 2. Urwego rubifitiye ububasha, mu gihe bigaragara ko ikirego gifite ireme kandi mu rudashobora gufata umwanzuro gihe kugishakira uboneye, umwanzuro wumvikanyweho hamwe n’urwego rubifitiye ububasha rwo mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano mu rwego rwo kwirinda imisoro icibwa mu buryo budakurikije aya Masezerano. Hatitawe ku gihe ntarengwa nk'uko giteganywa n’amategeko y’imbere mu Bihugu Masezerano, ibyumvikanyweho ibyo ari byo byose bigomba gushyirwa mu bikorwa. biri mu 2. The competent authority shall endeavor, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Agreement. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits the in Contracting States. the domestic law of 2. L'autorité compétente s'efforce, si la réclamation lui paraît fondée et si elle n'est pas elle-même en mesure d'y apporter une solution satisfaisante, de résoudre le cas par voie d'accord amiable avec l'autorité compétente de l'autre État contractant, en vue d'éviter une imposition non conforme à la Convention. Tout accord est appliqué quels que soient les délais prévus par le droit interne des États contractants. 3. Inzego zibifitiye ububasha z’ibihugu biri mu Masezerano zigomba kugerageza gukemurira hamwe, binyuze mu nzira z’ubwumvikane, ibibazo ibyo ari byo byose cyangwa ugushidikanya uko ari ko kose bishobora kuvuka ku bijyanye no gusobanura cyangwa gushyira mu bikorwa kandi aya Masezerano. Zishobora guca inama kugishanya burundu ibintu gusoresha bidateganywa n'Amasezerano. hagamijwe kabiri agreement the 3. The competent authorities of to Contracting States shall endeavor resolve by mutual any difficulties or doubts arising as to the the interpretation or application of Agreement. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Agreement. 3. Les autorités compétentes des États contractants s'efforcent, par voie d'accord amiable, de résoudre les difficultés ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner lieu l'interprétation ou l'application de la Convention. Elles peuvent également se concerter en vue d'éliminer la double imposition dans les cas non prévus par la Convention. 4. Inzego zibifitiye ububasha z’Ibihugu biri mu Masezerano zishobora kuvugana hagati 4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with 4. Les autorités compétentes des États communiquer peuvent contractants 48 yazo mu buryo butaziguye, hagamijwe kugera ku bwumvikana nk’uko bivugwa mu gika cya 2 n'icya 3. Igihe bigaragaye ko ari ngombwa ko hagira icyumvikanwaho, abahagarariye inzego zibifitiye ububasha z'Ibihugu biri mu Masezerano bashobora guhura bakungurana ibitekerezo mu magambo. each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of paragraphs 2 and 3. When it seems advisable for reaching an agreement, representatives competent authorities of the Contracting States may meet together for an oral exchange of opinions. the of directement entre elles en vue de parvenir à un accord au sens des paragraphes 2 et 3. Lorsque cela paraît opportun pour parvenir à un accord, les représentants des autorités compétentes des États contractants peuvent se réunir pour un échange de vues oral.

INGINGO YA 25 : GUHANAHANA AMAKURU ARTICLE INFORMATION 25: EXCHANGE OF 25: ARTICLE D'INFORMATIONS ÉCHANGE nk’ay’ingirakamaro 1. Inzego zibifitiye ububasha z’Ibihugu biri mu Masezerano zihana amakuru agaragara mu kubahiriza ibiteganywa n'aya Masezerano cyangwa ku buyobozi cyangwa mu gushyira mu bikorwa amategeko y’imbere mu bihugu agenga imisoro ya buri bwoko ubwo ari bwo bwose yishyuzwa mu izina inzego ry’Ibihugu byombi, cyangwa zashyizweho na byo cyangwa inzego z’ibanze imisoro zabyo, mu itanyuranyije n'ibiteganywa yishyuzwa n’Amasezerano. Guhanahana amakuru ntabwo bigarukira mu ngingo ya 1 n'iya 2. gihe the provisions of the 1. The competent authorities of Contracting States shall exchange such information as is foreseeably relevant for carrying out this Agreement or to the administration or the domestic enforcement of laws concerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting States, or of their political subdivisions or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not contrary to of the Agreement. The information is not restricted by Articles 1 and 2. exchange la pertinents législation 1. Les autorités compétentes des États contractants échangent les renseignements vraisemblablement pour appliquer les dispositions de la présente Convention ou pour l'administration ou l'application de interne relative aux impôts de toute nature ou dénomination perçus pour le compte des États contractants, de leurs subdivisions politiques ou collectivités locales, dans la mesure où l'imposition qu'elle prévoit n'est pas contraire à la Convention. L'échange de renseignements n'est pas restreint par les articles 1 et 2. 2. Amakuru ayo ari yo yose yakiriwe n’Igihugu kiri mu Masezerano, nk’uko biteganyijwe mu gika cya 1, agomba gufatwa nk’ibanga mu buryo bumwe n’amakuru hakurikijwe yabonetse amategeko y’imbere muri icyo Gihugu information received under 2. Any paragraph I by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including 2. Tout renseignement reçu en vertu du paragraphe 1 par un État contractant est tenu secret de la même manière que les renseignements obtenus en application de la législation interne de cet État et n'est communiqué qu'aux personnes ou autorités 49 bwo (harimo gutanga barebwa abayobozi z’ubuyobozi) kandi agomba kumenyeshwa gusa abantu inkiko cyangwa n’inzego no gushyiraho cyangwa gukusanya imisoro ivugwa mu gika cya 1, no gushyiraho cyangwa uburyo gukurikirana iyo misoro, cyangwa gufata ibyemezo ku bujurire bujyanye na yo, cyangwa kugenzura ibimaze kuvugwa haruguru. Abo bantu cyangwa izo nzego bakoresha ayo makuru gusa ku bw’izo mpamvu. Bashobora gutangaza amakuru y’imanza bitewe cyangwa ibyemezo by’urukiko. n'imiburanishirize of, the and enforcement administrative bodies) courts assessment or concerned with collection or the prosecution in respect of, the determination of appeals in relation to the taxes referred to in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. les concernées tribunaux et organes (y compris par administratifs) l'établissement ou le recouvrement des impôts visés au paragraphe 1, par les procédures ou poursuites concernant ces impôts, par les décisions sur les recours relatifs à ces impôts, ou par le contrôle de ces impôts. Ces personnes ou autorités n'utilisent ces renseignements qu'à ces fins. révéler au cours Elles peuvent d'audiences publiques de tribunaux ou dans des jugements. les 3. Nta na hamwe ibiteganywa mu gika cya 1 n'icya 2 bifatwa nko gusaba Igihugu kiri mu Masezerano : 3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be construed so as to impose on a Contracting State the obligation: 3. En aucun cas, les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne peuvent être interprétées comme imposant à un État contractant l'obligation : ingamba a) gushyira mu bikorwa z'ubuyobozi zinyuranyije n'amategeko n'imikorere y'ubuyobozi bw'icyo Gihugu cyangwa bw'ikindi Gihugu kiri mu Masezerano; a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State; a) de prendre des mesures administratives dérogeant à sa législation et à sa pratique administrative ou à celles de l’autre État contractant ; b) gutanga amakuru adashobora kuboneka hakurikijwe amategeko cyangwa mu mikorere isanzwe y’ubuyobozi bw’icyo Gihugu cyangwa bw'ikindi Gihugu; b) to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State; b) de fournir des renseignements qui ne pourraient être obtenus sur la base de sa législation ou dans le cadre de sa pratique administrative normale ou de celles de l’autre État contractant ; 50 c) gutanga amakuru ashobora gushyira hanze ibanga iryo ari ryo ryose, mu by’ubucuruzi, inganda, akazi cyangwa uburyo ubucuruzi bukorwamo, cyangwa amakuru bikaba yatangazwa byabangamira umudendezo rusange. c) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy. kindi icyo Gihugu 4. Iyo amakuru asabwe n’Igihugu kiri mu Masezerano hakurikijwe iyi ngingo, ikindi Gihugu kiri mu Masezerano gikoresha uburyo bwacyo bwo gukusanya amakuru kugira ngo kibone amakuru gisabwa, cyaba nubwo kidakeneye amakuru ku mpamvu zacyo bwite zijyanye n’imisoro. Inshingano zikubiye mu nteruro ibanziriza iyi zigomba kugendera ku mbogamizi zivugwa mu gika cya 3, ariko nta na hamwe izo mbogamizi zigomba gufatwa nko kwemerera Igihugu kiri mu Masezerano kwanga gutanga amakuru bitewe n’uko gusa nta nyungu Igihugu gifite muri ayo makuru. information 4. If is requested by a Contracting State in accordance with this Article, the other Contracting State shall use its information gathering measures to obtain the requested information, even though that other State may not need such information for its own tax purposes. The obligation contained the preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no case shall such limitations be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because it has no domestic interest in such information. in 5. Nta na hamwe ibiteganyijwe mu gika cya 3 bifatwa nko kwemerera Igihugu kiri mu Masezerano kwanga gutanga amakuru bitewe n’uko gusa ayo makuru afitwe na ikindi kigo cy’imari, umukozi banki, cyangwa umuntu ukorera ikigo cyangwa ikigo cyangwa umuntu bicunze umutungo ibijyanye w’abandi cyangwa kubera n'uburenganzira ku mutungo umuntu afite. 5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because the information financial is held by a bank, other institution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary capacity or because it relates to ownership interests in a person. 51 un c) de fournir des renseignements qui commercial, révéleraient industriel, professionnel ou un procédé commercial, ou des renseignements dont la divulgation serait contraire à l'ordre public. secret 4. Si des renseignements sont demandés par un État contractant conformément au présent article, l'autre État contractant utilise ses propres moyens de collecte de renseignements pour les obtenir, même si cet autre État n'en a pas besoin à ses propres fins fiscales. L'obligation énoncée dans la phrase précédente est soumise aux limitations du paragraphe 3, mais ces limitations ne peuvent en aucun cas être interprétées comme autorisant un État contractant à refuser de fournir des renseignements au seul motif que ces renseignements ne présentent aucun intérêt national pour lui. de communiquer 5. En aucun cas, les dispositions du paragraphe 3 ne peuvent être interprétées comme permettant à un État contractant de refuser des renseignements uniquement parce que ceux-ci sont détenus par une banque, une autre institution financière, un mandataire ou une personne agissant en qualité d'agent ou de fiduciaire, ou parce qu'ils concernent des droits de propriété sur une personne.

INGINGO YA 26 : UBURENGANZIRA ZIGENWA KU N’AMATEGEKO CYANGWA AMASEZERANO NYUNGU Hatitawe ku biteganyijwe ahandi muri aya Masezerano, amahirwe ashingiye kuri aya Masezerano ntagomba gutangwa mu buryo bw'ibigize umusaruro, mu gihe bigaragara ko, hashingiwe ku gikorwa bireba cyangwa impamvu yatumye bibaho, guhabwa ayo mahirwe bituruka kuri imwe mu mpamvu nyamukuru y'ubwumvikane ubwo ari bwo bwose cyangwa y'ubucuruzi ubwo ari bwo bwose mu buryo buziguye cyangwa butaziguye, keretse iyo bigaragaye ko itangwa ry’ayo mahirwe, muri icyo gihe, ryaba rikurikije intego z'aho biteganyijwe muri aya Masezerano. ARTICLE 26: ENTITLEMENT TO BENEFITS ARTICLE PRESTATIONS 26 : DROIT AUX Notwithstanding the other provisions of this Agreement, a benefit under this Agreement shall not be granted in respect of an item of income if it is reasonable to conclude, having regard to all relevant facts and circumstances, that obtaining that benefit was one of the principal purposes of any arrangement or transaction that resulted directly or indirectly in that benefit, unless that granting that benefit in these circumstances would be in accordance with the object and purpose of the relevant provisions of this Agreement. is established it Nonobstant les autres dispositions du présent Accord, un avantage en vertu du présent Accord ne sera pas accordé à l’égard d’un élément de revenu s’il est raisonnable de conclure, compte tenu de tous les faits et circonstances pertinents, que l’obtention de cet avantage était l’un des tout arrangement ou transaction ayant abouti directement ou indirectement à cet avantage, à moins qu’il ne soit établi que l’octroi de cet avantage dans ces circonstances serait conforme à l’objet et au but des dispositions pertinentes du présent Accord. principaux objectifs de ARTICLE DIPLOMATIC MISSIONS CONSULAR POSTS 27: MEMBERS OF AND ARTICLE 27 : MEMBRES DES MISSIONS DIPLOMATIQUES ET DES POSTES CONSULAIRES Nta giteganywa n'aya Masezerano kigira ingaruka ku burenganzira bwihariye ku bijyanye n’imisoro bugenerwa abagize itsinda ry’abahagarariye ibihugu byabo mu Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic missions or consular posts under the Aucune disposition du présent Accord ne porte atteinte aux privilèges fiscaux dont bénéficient les membres des missions diplomatiques ou des postes consulaires en 52 cyangwa iry’abahagarariye mahanga z’ibihugu mu mahanga inyungu hakurikijwe rusange y’amategeko mpuzamahanga cyangwa ingingo z’amasezerano yihariye. amategeko

INGINGO YA 27 : ABAGIZE ITSINDA IBIHUGU RY’ABAHAGARARIYE BYABO MAHANGA N'IRY’ABAHAGARARIYE INYUNGU MAHANGA Z’IBIHUGU MU MU

INGINGO YA 28 : GUTANGIRA GUKURIKIZWA za nzira Ibihugu byombi biri mu Masezerano, binyuze mu dipolomasi, bimenyeshanya ko ibikenewe gukurikizwa mu buryo bw'amategeko y'imbere mu gihugu kugira ngo aya Masezerano atangire byamaze gukurikizwa kubahirizwa. Aya Masezerano agomba gutangira gukurikizwa ku munsi wa mirongo itatu nyuma y’uko cya nyuma Igihugu kibimenyeshejwe. Aya Masezerano bijyanye agomba n’umusaruro gihe winjijwe cy’ibaruramari cy’umusoro mu mwaka uhereye ku itariki ya 1 Mutarama cyangwa nyuma aya Masezerano yatangiriyemo gukurikizwa gukurikizwa ukurikira yayo, uwo mu ku 29 : IRANGIRA INGINGO YA RY'AMASEZERANO agomba gukomeza Aya Masezerano gukurikizwa mu gihe kitazwi ariko kimwe mu Bihugu biri mu Masezerano gishobora, general rules of international law or under the provisions of special agreements. vertu soit des règles générales du droit dispositions international, d’accords particuliers. soit des ARTICLE 28: ENTRY INTO FORCE ARTICLE 28 : ENTRÉE EN VIGUEUR Both Contracting States shall notify each other through diplomatic channels that they have legal procedures necessary for the entry into force of this Agreement. completed internal the Les deux États contractants se notifieront mutuellement, par la voie diplomatique, l'accomplissement procédures juridiques internes nécessaires à l'entrée en vigueur du présent Accord. des This Agreement shall enter into force on the thirtieth day upon the receipt of the latter notification. This Agreement shall be applicable in respect of income derived during the taxable years beginning on or after the first day of January next following that in which this Agreement enters into force. Le présent Accord entrera en vigueur le trentième jour suivant la réception de cette dernière notification. Il s'appliquera aux revenus perçus au cours des années d'imposition commençant à compter du 1er janvier suivant son entrée en vigueur.

ARTICLE 29: TERMINATION ARTICLE 29: RÉSILIATION This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of the Contracting States may, on or before the thirtieth day of La présente Convention restera en vigueur indéfiniment, mais chacun des États contractants pourra, au plus tard le 30 juin 53 irangira ku wa 30 Kamena cyangwa mbere yaho, mu mwaka wa kalendari utangira nyuma y'igihe cy'imyaka itanu uhereye igihe yatangiriye gukurikizwa, kumenyesha mu kiri mu nyandiko ikindi Gihugu ry'Amasezerano Masezerano binyuze mu nzira za dipolomasi. Mu gihe bimeze bityo, aya Masezerano ntagomba gukurikizwa ku musaruro winjijwe mu cy'umusoro mu gihe mwaka utangira ku itariki ya 1 Mutarama cyangwa nyuma yayo, mu mwaka ukurikira uwo cyabimenyesherejwemo. cy’ibaruramari to termination June in any calendar year beginning after the expiration of a period of five years from the date of its entry into force, give written notice of the other Contracting State through diplomatic channels. In such event this Agreement shall cease to have effect as respects income derived during the taxable years beginning on or after the first day of January in the calendar year next following that in which the notice of termination is given. de toute année civile commençant après l'expiration d'une période de cinq ans à compter de son entrée en vigueur, notifier sa dénonciation par écrit à l'autre État contractant par la voie diplomatique. Dans ce cas, la présente Convention cessera d'être applicable aux revenus perçus au cours des années d'imposition commençant à partir du 1er janvier de l'année civile suivant celle de la dénonciation. BAMAZE KWEMERA IBIKUBIYE MASEZERANO, MURI bashyize uburenganzira, ababiherewe umukono kuri aya Masezerano. AYA IN WITNESS WHEREOF the undersigned, duly authorized thereto, have signed this Agreement, EN FOI DE QUOI les soussignés, dûment autorisés à cet effet, ont signé le présent accord, Bikorewe i Kigali ku wa 7 Ukuboza 2021, rurimi mu nyandiko ebyiri ziri mu rw’Igifaransa, Igishinwa n'Icyongereza, inyandiko zose zinganya agaciro. Mu gihe habaye kunyuranya mu kuyasobanura inyandiko y’Icyongereza ni yo ikurikizwa. Done at Kigali on the 7th day of December, 2021, in duplicate in the French, Chinese and English languages, all texts being equally authentic. In case of divergence in text shall interpretation, prevail. the English Fait à Kigali, le 7 décembre, 2021, en deux exemplaires en français, chinois et anglais, tous les textes faisant également foi. En cas de divergence d'interprétation, le texte anglais prévaut. ruhande Ku Repubulika y'u Rwanda ; rwa Guverinoma ruhande Ku Repubulika ya Rubanda y'Ubushinwa, rwa Guverinoma ya For the Government of the Republic of Rwanda Pour le Gouvernement de la République du Rwanda ya For the Government of the People’s Republic of China Pour le gouvernement de la République populaire de Chine 54 AMASEZERANO Y'INYONGERA PROTOCOL PROTOCOLE cyo gushyira umukono Igihe ku Masezerano hagati ya Guverinoma ya Repubulika ya Rubanda y'Ubushinwa na Guverinoma ya Repubulika y'u Rwanda mu rwego rwo guca burundu gusoresha kabiri ku byerekeye umusoro ku musaruro no gukumira inyerezwa ry'umusoro no kutishyura umusoro (ahakurikira yiswe "Amasezerano") zombi zumvikanye zikurikira nk'izigomba kuba ziri mu bigize aya Masezerano: impande ngingo ku At the signing of the Agreement between the Republic of the Government of the Rwanda and the Government of the People’s Republic of China for Elimination of Double Taxation with Respect to Taxes on Income and the Prevention of Tax Evasion and Avoidance "the (hereinafter Agreement"), both sides have agreed upon the following provisions, which shall form an integral part of the Agreement: referred as to le Gouvernement de Lors de la signature de l'Accord entre le la République du Gouvernement de Rwanda et la République populaire de Chine pour l'élimination de la double imposition en matière d'impôts sur le revenu et la prévention de la fraude et de l'évasion fiscales (ci-après dénommé "l'Accord"), les deux parties ont convenu des dispositions suivantes, qui feront partie intégrante de l'Accord : 1. Hashingiwe ku biteganywa n'ingingo ya 5, hagamijwe gusa kureba niba igihe cyangwa ibihe bivugwa mu gika cya 3 (a) na (b) byarenze; 1. With reference to Article 5, For the sole purpose of determining whether the period or periods referred to in paragraph 3 (a) and (b) have been exceeded, 1. En référence à l'article 5, Aux seules fins de déterminer si le ou les délais visés au paragraphe 3 (a) et (b) ont été dépassés, a) iyo ikigo cy'ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano gikora ibikorwa bivugwa mu gika cya 3 (a) na (b) mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano, kandi ibyo bikorwa mu gihe cyangwa ibihe bihura n'iminsi iri hejuru ya 30 ariko bitarengeje igihe kivugwa mu gika cya 3 (a) na (b), kandi a) where an enterprise of a Contracting State carries on activities referred to in paragraph 3 (a) and (b) in the other Contracting State, and these activities are carried on during one or more periods of time that, in the aggregate, exceed 30 days without exceeding the periods referred to in paragraph 3 (a) and (b), and lorsqu'une entreprise d'un État a) contractant exerce des activités visées au paragraphe 3 (a) et (b) dans l'autre État contractant, et que ces activités sont exercées pendant une ou plusieurs périodes qui, au total, dépassent 30 jours sans dépasser les périodes visées au paragraphe 3 (a) et (b), et b) ibikorwa bijyanye na byo bikorerwa ahantu hamwe n'ahakorerwa ubwubatsi cyangwa umushinga w’ubwubatsi, wo guteranya cyangwa gushyiraho ibikoresho, b) connected activities are carried on at the site or construction, same building assembly or installation project, place of exploration for or exploitation of natural b) des activités connexes sont exercées sur le même chantier de construction, de montage ou d'installation, sur le même lieu recherche ou d'exploitation de de 55 ahakorerwa ubushakashatsi mu rwego rwo kubyaza umusaruro umutungo kamere, mu bihe bitandukanye, kimwe kirengeje iminsi 30, bikorwa n'ikigo cy'ubucuruzi cyangwa byinshi bifite aho bihuriye cyane n'ikigo cy'ubucuruzi cyavuzwe mbere, ibyo bihe bitandukanye bigomba kongerwa ku gihe cyangwa cy'ubucuruzi cyavuzwe mbere cyakozemo ibyo bikorwa. ikigo ibihe gihe ubwubatsi icyicaro gikuru 2. Hashingiwe ku biteganyijwe mu gika cya 1 cy'ingingo ya 7, mu kugena inyungu cyangwa z'ahakorerwa umushinga w’ubwubatsi, wo guteranya cyangwa gushyiraho ibikoresho, icyo kigo gihoraho kigomba kubarirwa gusa inyungu cyakuye mu bikorwa cyakoze ubwacyo mu Gihugu kiri mu Masezerano giherereyemo. Mu cy'ikigo cy'ubucuruzi cyo mu Gihugu kiri mu Masezerano cyagemuye ibikoresho, kandi ikigo gihoraho cy'ikigo cy'ubucuruzi giherereye mu kindi Gihugu kiri mu Masezerano ari cyo cyakoze ibikorwa byo guteranya no gushyiraho ibikoresho bifite aho bihuriye n'ibyo byagemuwe kandi kidafite uruhare mu igemurwa ry'ibyo bikoresho, inyungu icyicaro gikuru gikura muri ibyo bikoresho ntizigomba kubarwa kuri icyo kigo gihoraho. resources, during different periods of time, each exceeding 30 days, by one or more enterprises closely related to the first- mentioned enterprise, these different periods of time shall be added to the period or periods of time during which the first- mentioned enterprise has carried on such activities. from the activities of 2. With reference to paragraph 1 of Article 7, in the determination of the profits of a building site or construction, assembly or installation project there shall be attributed to that permanent establishment in the Contracting State in which the permanent establishment is situated only the profits resulting the permanent establishment as such. In cases in which the headquarter of an enterprise of the a Contracting State undertakes provision of goods or merchandise, and the permanent establishment of the enterprise situated in the other Contracting State undertakes the assembly or installation activities in connection with such goods or merchandise and has no involvement in the provision of the goods or merchandise, the profits derived from the provision of goods or merchandise by the headquarters should the permanent not be attributed establishment. to 56 ou une plusieurs ressources naturelles, pendant des périodes différentes, chacune dépassant 30 jours, par entreprises étroitement liées à la première entreprise, ces périodes différentes s'ajoutent à la période ou aux périodes pendant lesquelles la première entreprise a exercé ces activités. 2. En ce qui concerne le paragraphe 1 de l'article 7, pour la détermination des bénéfices d'un chantier de construction, de montage ou d'installation, seuls sont imputés à l'établissement stable de l'État contractant où il est situé les bénéfices résultant de ses activités. Lorsque le siège social d'une entreprise d'un État contractant fournit des biens ou des marchandises et que l'établissement stable de l'entreprise situé dans l'autre État contractant effectue les activités de montage ou d'installation relatives à ces biens ou marchandises et n'intervient pas dans leur fourniture, les bénéfices tirés de la fourniture de biens ou de marchandises par le siège social ne sont pas imputés à l'établissement stable. 3. Hashingiwe ku biteganywa n'ingingo ya 10, 11, 12 n'iya 13, Igihugu kiri mu Masezerano umusaruro giturukamo kigomba kuwusoresha ku kigero kivugwa muri izo ngingo, aho kuwusoresha umusoro wose bwa mbere, nyuma hagasubizwa uwarenzeho. BAMAZE KWEMERA IBIKUBIYE MASEZERANO, MURI ababiherewe bashyize uburenganzira, umukono kuri aya Masezerano. AYA 3. With reference to Articles 10, 11, 12 and 13, The Contracting State in which the income arises shall forthwith limit its tax to the rates given in the Articles instead of taxing in full in the first place and later making a refund. 3. En ce qui concerne les articles 10, 11, 12 et 13, l'État contractant d'où proviennent les revenus limite immédiatement son impôt aux taux indiqués dans les articles au lieu de les imposer intégralement en premier lieu et de procéder ultérieurement à un remboursement. IN WITNESS WHEREOF, the undersigned, duly authorized thereto, have signed this Protocol. EN FOI DE QUOI, les soussignés, dûment autorisés à cet effet, ont signé le présent Protocole. Bikorewe i Kigali ku wa 7 Ukuboza 2021, mu nyandiko ebyiri ziri mu rurimi rw'Igifaransa, Igishinwa n'Icyongereza, inyandiko zose zinganya agaciro. Mu gihe habaye ukunyuranya mu kuyasobanura inyandiko y’Icyongereza ni yo ikurikizwa. Done at Kigali on the 7th day of December, 2021, in duplicate in the French, Chinese and English languages, all texts being equally authentic. In case of divergence in interpretation, text shall prevail. the English Fait à Kigali, le 7 décembre 2021, en double exemplaire, en langues française, chinoise et anglaise, chaque texte faisant également foi. En cas de divergence d'interprétation, le texte anglais prévaudra. ruhande Ku Repubulika y'u Rwanda ; rwa Guverinoma ruhande Ku Repubulika ya Rubanda y'Ubushinwa. rwa Guverinoma ya For the Government of the Republic of Rwanda; Pour le Gouvernement de la République du Rwanda ; ya For the Government of the People’s Republic of China. Pour le gouvernement de la République populaire de Chine. 57