COMMISSIONER GENERAL REGULATIONS N° 002/2023 OF 27/01/2023 DETERMINING ADMINISTRATIVE SANCTIONS APPLICABLE TO REPORTING PERSON WHO DOES NOT FULFIL HIS, HER OR ITS OBLIGATIONS

Ingingo ya mbere: Icyo aya mabwiriza rusange agamije Article One: Purpose of these regulations Article premier : Objet du présent règlement Ingingo ya mbere: Icyo aya mabwiriza agamije Article One: Purpose of these regulations Article premier : Objet du présent règlement Aya mabwiriza agena ibihano byo mu rwego rw’ubutegetsi bihabwa abashinzwe gutanga amakuru bagenzurwa n’Ikigo cy’Imisoro n’Amahoro batubahiriza inshingano zabo guhana gukumira zijyanye iyezandonke, gutera inkunga iterabwoba no no no regime These regulations provide an administrative the in sanctions contravention of obligations relating to the and punishment of money prevention terrorism and financing of laundering, financing of proliferation of weapons of mass relation to Le présent règlement prévoit un régime de sanctions administratives relative à la violation des obligations relatives à la prévention et la répression de blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et le financement de la prolifération des armes de destruction 5 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 gutera inkunga ikwirakwiza ry’intwaro za kirimbuzi. destruction, for reporting persons under the supervision of Rwanda Revenue Authority.

Ingingo ya 2: Abarebwa n’aya mabwiriza Article 2: Scope of these regulations Article 2 : Champ d’application du présent règlement Ingingo ya 2 : Abarebwa n’aya mabwiriza Article 2: Scope of these regulations massive pour les personnes déclarantes sous l'autorité de contrôle de l’Office Rwandais des Recettes. Article 2 : Champ d’application du présent règlement bagenzurwa Aya mabwiriza areba abashinzwe gutanga amakuru n’Ubuyobozi bw’Imisoro, mu gihe bahagararira cyangwa bafasha abakiriya babo mu bijyanye n’imisoro n’amahoro. the supervision These regulations apply to reporting persons under the Tax Administration, when they represent or assist their clients in matters related to taxes or duties. of placées Le présent règlement s'applique aux personnes déclarantes de l’Administration lorsqu’elles représentent ou assistent leurs clients en matière fiscale ou en douane. sous Fiscale, l'autorité

Ingingo ya 3: Isobanura Article 3 : Interpretation Article 3 : Interprétation AMAKOSA UMUTWE WA N’IBIHANO BYO MU RWEGO RW’UBUTEGETSI BIJYANYE NA YO II: CHAPTER II: VIOLATIONS AND THEIR RELATED ADMINISTRATIVE SANCTIONS CHAPITRE II : VIOLATIONS ET LEURS SANCTIONS ADMINISTRATIVES CORRESPONDANTES ya 4: Kudakora Ingingo isuzuma ry’ingaruka z’iyezandonke no gutera inkunga iterabwoba Ingingo ya 3: Isobanura Article 3: Interpretation Article 3 : Interprétation Muri aya mabwiriza, amagambo akurikira afite ibisobanuro bikurikira: For the purpose of these Regulations, the following terms have the following meanings: (a) “Ibihano mu byo rwego rw’ubutegetsi” ibyemezo byafashwe n’Ubuyobozi bw’Imisoro bifatirwa amakuru gutanga ushinzwe utubahihirije inshingano ze; (b) “Ibikorwa by’ubucuruzi bidahoraho” igikorwa cy’ubucuruzi kibera hanze y’umubano w’ubucuruzi cyangwa gihwanye hejuru gashobora ntarengwa y’agaciro gukoreshwa, kuri ubu kangana kiri (a) “Administrative Sanctions” action taken by Rwanda Revenue Authority against for contravening his, her or its obligations; reporting person a (b) “Occasional transaction” a transaction that occurs outside of a business relationship and is equal to or above the applicable threshold value, currently FRW 10,000,000, whether carried out in a single operation or 6 le présent règlement, les mots et Dans expressions repris ci-après ont les significations suivantes : (a) « Sanctions administratives » la mesure prise par l’Administration Fiscale à l'encontre d'une personne déclarante pour avoir enfreint ses obligations ; (b) « Transaction occasionnelle » une opération qui est supérieure ou égale à la valeur applicable, actuellement de 10.000.000 FRW, réalisée en dehors d'une relation d'affaires qu'elle soit réalisée en une seule opération ou en Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 10.000.000 FRW, cyaba gikorewe mu gikorwa kimwe cyangwa ibikorwa byinshi bigaragara ko bifitanye isano; several operations that appear to be linked; plusieurs liées ; opérations apparemment (c) “Isosiyeti baringa”isosiyete idakora ikoreshwa nk'ifasha ba nyirayo mu bikorwa bitandukanye by'imari; (c) “Shell company” an inactive company used as a vehicle for various financial manoeuvres; (d) “Komiseri Mukuru” Komiseri cy’Imisoro w’Ikigo Mukuru n’Amahoro; (d) “Commissioner General” Commissioner General for Rwanda Revenue Authority; (c) « Société écran » société inactive diverses servant véhicule de manœuvres financières ; à (d) « Commissaire Commissaire Général de Rwandais des Recettes ; Général » l’Office (e) “Nyir’umutungo nyawe” umuntu ku giti cye utunze ku buryo nyakuri cyangwa se ugenzura umukiriya cyangwa undi muntu ku giti cye igikorwa cyakorewe. Harimo kandi umuntu ufite uruhare runini ku mutungo ubuzimagatozi ufite w’umuryango cyangwa undi muryango ushingiye ku masezerano; (e) “Beneficial owner” a natural person who ultimately owns or controls a client or the natural person on whose behalf a transaction is conducted. It also those persons who exercise ultimate effective control over a legal person or legal arrangement; includes (e) « Bénéficiaire effectif » personne physique qui, en dernier lieu, possède ou contrôle un client ou la personne physique pour le compte de laquelle une opération est effectuée. Sont également comprises les personnes qui exercent en dernier lieu un contrôle effectif sur une personne morale ou une structure juridique ; raporo ajyanye (f) “Raporo y’ibikorwa by’ubucuruzi ikubiyemo bikemangwa” amakuru n'amafaranga ushinzwe gutanga amakuru afitiye impamvu zifatika zo gukeka ko ari indonke zikomoka ku cyaha cyangwa ku iterabwoba; (f) “Suspicious Transaction Report” (STR): A report containing information relating to funds that the reporting person has reasonable grounds to suspect are proceeds of a crime or a terrorism; (f) « Rapport des opérations suspectes » un rapport contenant des informations relatives aux fonds que la personne déclarante a des motifs raisonnables de soupçonner être le produit du crime ou du terrorisme ; (g) “Ubushishozi”: (g) “Due diligence”: (g) «Vigilance »: 7 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 umukiriya (i) Kumenya no kugenzura umwirondoro w’umukiriya hashingiwe ku amakuru yakuwe nyandiko, ahizewe; (i) Identifying the client and verifying the client’s identity on the basis of documents, data or information obtained from a reliable source; (i) Identifier le client et vérifier son identité sur la base de documents, données ou informations obtenus auprès d'une source fiable ; (ii) Kumenya nyir’umutungo nyawe, gufata ingamba zifatika hashingiwe ku ngorane, no kugenzura umwirondoro wa nyir’umutungo nyawe kugira ngo ushinzwe gutanga amakuru abe kumenya nyir’umutungo nyawe uwo ari we; ashobora (ii) Identifying the beneficial owner, taking reasonable measures, on the basis of risk, to verify the identity of the beneficial owner so that the reporting person is satisfied that he or she or the beneficial owner is; it knows who (ii) Identifier le bénéficiaire effectif, prendre des mesures raisonnables sur la base du risque, pour vérifier l'identité du bénéficiaire effectif afin que la personne déclarante soit convaincue qu'elle sait qui est le bénéficiaire effectif ; (iii) Kubona amakuru ku miterere n’intego igamijwe mu mubano w’ubucuruzi hagati y’ushinzwe gutanga amakuru n’umukiriya. (h) “Ubuyobozi bukuru” abakozi bo ku rwego rwo hejuru cyangwa abayobozi bakuru b’ushinzwe gutanga amakuru. Muri bo harimo: (i) Umuyobozi mukuru; (iii) Obtaining information on the nature and intended purpose of the business relationship between a reporting person and a client. (h) “Senior management” the high-level management key executive of the reporting person. These include: personnel or (iii) Obtenir des informations sur la nature et l'objet de relation d'affaires entre la personne déclarante et un client. (h) « Autorité supérieure » le personnel de direction de haut niveau ou le cadre supérieure de la personne déclarante. Ceux-ci inclus : (i) Chief Officer Executive (CEO)/Managing Director (MD); (i) Directeur général (DG) ; 8 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (ii) Abayobozi bakuru batanga raporo Nama ku y’Ubutegetsi cyangwa kuri Komite z'Inama y'Ubutegetsi; na (iii) Umuyobozi utanga raporo ku muyobozi mukuru. (ii) Senior executive reporting to the Board or to Board Committees; and (ii) Cadre supérieur relevant du conseil d’administration ou des comités du conseil d’administration ; et (iii) Senior executive reporting to the Officer Executive Chief (CEO)/Managing Director (MD). (iii) Cadre supérieur relevant du Directeur général (DG). (i) “Ubuyobozi bw’imisoro” cy’Imisoro n’Amahoro. Ikigo (i) “Tax Administration” Rwanda (i) « Administration Fiscale » Office Revenue Authority. Rwandais des Recettes. (j) “Umubano w’ubucuruzi” ubucuruzi cyangwa umwuga hagati y’umuntu amakuru gutanga ushinzwe n’umukiriya we, ibyo bikaba mu gihe ushinzwe amakuru gutanga yashyikiranye n’umukiriya ngo bagire icyo bakorana; (j) “Business relationship” a business or professional relationship between a reporting person and his or her client, at the time when contact is established between them; (j) « Relation commerciale » une relation d'affaires ou professionnelle entre la personne déclarante et son client, qui intervient au moment où le contact est établi entre eux ; (k) “Umuntu” Umuntu ku giti cye, ubuzimagatozi isosiyete ifite n’itarabubona, koperative, ubufatanye mu shami, icyicaro gihoraho, abandi bantu bakwishyira hamwe mu buryo ubwo ari bwo bwose n’ikigo icyo ari cyo cyose; bucuruzi, isosiyete (k) “Person” an individual, a company, a de facto company, a cooperative, a partnership, a subsidiary, a permanent establishment, association of an persons of any kind and any entity; (k) « Personne » un individu, une société, une société de fait, une coopérative, une société des personnes, une filiale, un établissement stable, une association de personnes de toute sorte et toute autre entité ; 9 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (l) “Reporting person” an individual or a group of individuals licensed by the Tax Administration as tax advisors, tax agents or clearing agents to advise, assist or represent taxpayers in their accounting, declaration and payment of taxes and duties; (l) « Personne déclarante » un individu ou un groupe d'individus agréés par l'Administration Fiscale en tant que conseillers fiscaux ou agence en douane pour conseiller, assister ou représenter les contribuables dans leur comptabilité, déclaration et paiement des impôts et taxes ; (l) “Ushinzwe no amakuru” gutanga umuntu ku giti cye cyangwa itsinda ry’abantu bagira inama, bunganira cyangwa bahagararira abasora mu ibitabo bijyanye by’ibaruramari, kumenyekanisha no kwishyura n’amahoro imisoro by’imbere mu gihugu, bya gasutamo cyangwa z’ibanze iby’inzego babiherewe uburenganzira n’Ubuyobozi bw'Imisoro; gutegura (m) “Urwego” Urwego rushinzwe (m) “Centre” The Financial Intelligence (m) « Centre » Centre de renseignement ubutasi ku mari. Centre. financier. UMUTWE WA N’IBIHANO RW’UBUTEGETSI BIJYANYE NAYO AMAKOSA BYO MU RWEGO II: CHAPTER II: VIOLATIONS AND THEIR RELATED ADMINISTRATIVE SANCTIONS II CHAPITRE SANCTIONS CORRESPONDANTES : VIOLATIONS ET ADMINISTRATIVES ya 4: Kudakora Ingingo isuzuma ry’ingaruka z’iyezandonke no gutera inkunga iterabwoba isuzuma nyandiko, Iyo ushinzwe gutanga amakuru atagaragaje, mu ry’ingaruka z’iyezandonke no gutera inkunga iterabwoba, bushobora Ubuyobozi kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: bw’Imisoro

Article 4: Failure to undertake an assessment of the risk of money laundering and the financing of terrorism Article 4: Défaut d’entreprendre une évaluation du risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme 2 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 Article 4: Failure to undertake an assessment of the risk of money laundering and the financing of terrorism Article 4 : Défaut d’entreprendre une évaluation du risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme If the reporting person fails to provide in writing an assessment of the risk of money laundering and the financing of terrorism, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante ne produit pas d'évaluation de risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme par écrit, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement écrite ; 10 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme écrite ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) Suspension for a period which cannot (c) Suspension pendant une période qui ne kurenga imyaka ibiri; exceed two years; peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ingana na 500.000 FRW; (d) Administrative fine of FRW 500,000; (d) Amende administrative de 500.000 FRW ; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 5: Kubika konti zitagira amazina Article 5: Keeping anonymous accounts Article 5: Gérer des comptes anonymes Ingingo ya 5: Kubika konti zitagira amazina Article 5: Keeping anonymous accounts Article 5: Garder des comptes anonymes amazina, Iyo ushinzwe gutanga amakuru abitse konti zitagira konti mu mazina y'amahimbano, cyangwa akagirana umubano baringa, Ubuyobozi na bw’imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: sosiyete za If the reporting person keeps anonymous accounts, accounts in fictitious names, or enters into a relationship with shell companies, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante garde des comptes anonymes, des comptes sous des noms fictifs, ou qui entre en relation avec des sociétés écrans, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) kurenga imyaka ibiri; Suspension for a period which cannot exceed two years; (c) Suspension pendant une période qui ne peut pas dépasser deux ans ; 11 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ingana na 1.000.000 FRW; (d) Administrative fine of FRW 1,000,000; (d) Amende administrative de 1.000.000 FRW; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 6: Kutabika inyandiko Article 6: Failure to keep records Article 6: Défaut de tenir des registres ya Ingingo 7: Kudashishoza mu mikoranire n’umuntu ugaragara mu rwego rwa politiki Ingingo ya 6: Kutabika inyandiko Article 6: Failure to keep records Article 6 : Défaut de tenir des registres (1) Iyo ushinzwe gutanga amakuru atabitse inyandiko zikurikira nibura mu gihe cy’imyaka icumi : (1) If the reporting person fails to keep the following records for at least in a period of ten years: (1) Si la personne déclarante ne tient pas des registres suivants pendant au moins une période de dix ans : (a) inyandiko ajyanye ku makuru n’umwirondoro yabonetse binyuze mu bikorwa byo kugenzura abakiriya; (b) inyandiko z’ibyakozwe, haba mu gihugu cyangwa mu mahanga, mu buryo buhagije ku buryo byagaragaza buri gikorwa cyakorewe umukiriya; (c) inyandiko zose zisesenguye zijyanye n’ibikorwa biteye amakenga hamwe n’amakuru ajyanye nabyo ; (d) kopi zose za raporo z'ibikorwa biteye amakenga byashyikirijwe Urwego rushinzwe ubutasi ku mari ndetse n’ibimenyetso byabyo; (a) (b) (c) (d) records relating to the identification data obtained through the client verification process; records of transactions, both domestic and international, that are sufficient to permit reconstruction of each individual transaction; records of any analysis conducted in relation to suspicious activities and related transaction information; copies of all reports of suspicious activities, submitted to the Centre, including supporting their documents; or (a) (b) (c) (d) 12 données enregistrements d'identification le par processus de vérification du client ; sur les obtenues transactions, des registres des tant nationales qu'internationales, qui sont la suffisants reconstruction de chaque transaction individuelle ; permettre pour des enregistrements de tous les résultats d'analyse et des informations relatives aux transactions ; des copies des rapports d'activités suspectes au Centre de renseignement financier ainsi que leurs preuves y relatives ; ou soumis (e) cyangwa ibitabo by’ibaruramari hamwe n’inyandiko zihererekanywa mu bucuruzi. Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (e) accounting books and business correspondences. (e) livres les correspondances commerciales. comptables et les (2) Ubuyobozi bushobora bw’imisoro kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: (2) The tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: (2) L’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko ; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) kurenga imyaka ibiri; Suspension for a period which cannot exceed two years; (c) Suspension pendant une période qui ne peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ingana na 500.000 FRW; (d) Administrative 500,000; fine of FRW (d) Amende administrative de 500.000 FRW; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession. ya 7: Kudashishoza mu Ingingo mikoranire n’umuntu ugaragara mu rwego rwa politiki

Article 7: Failure to conduct due diligence in business relationships with a politically exposed person Article 7: Défaut de vigilance dans les relations d'affaires avec une personne politiquement exposée Article 7: Failure to conduct due diligence in business relationships with a politically exposed person Article 7 : Défaut de vigilance dans les relations d'affaires avec une personne politiquement exposée (1) Iyo ushinzwe gutanga amakuru: (1) If the reporting person: (1) Si la personne déclarante : (a) adashyizeho uburyo bukwiye bwo gucunga ibyago kugira ngo amenye cyangwa niba umukiriya (a) fails to establish appropriate risk- to determine management systems (a) n’établit pas des systèmes de gestion des risques appropriés pour déterminer si un 13 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 nyir’umutungo nyawe ari umuntu ugaragara muri politiki; whether a client or its beneficial owner is a politically exposed person; client ou son bénéficiaire effectif est une personne politiquement exposée ; (b) adakoze ubushishozi ku muntu ugaragara mu rwego rwa politiki mu buryo bwimbitse ndetse n’imiryango yabo cyangwa abo bakorana harimo: (b) fails to undertake enhanced customer in a relation with due diligence politically exposed person, his or her family or close associates, including: (b) la n’entreprend diligence pas raisonnable de la clientèle renforcée dans une relation avec la personne politiquement exposée, leur famille ou leurs proches, comprenant : (i) (ii) (iii) (2) Ubuyobozi guhabwa n’umuyobozi kugira cyangwa umubano w’ubucuruzi; uruhushya mukuru atangire akomeze ngo (i) obtaining senior manager approval for establishing or continuing the business relationship; (i) obtenir l'approbation du partenaire principal pour établir ou poursuivre les relations d'affaires ; gufata ingamba zifatika zo kumenya isoko y'ubutunzi n'amafaranga; gukurikirana byimbitse mu buryo buhoraho umubano w’ubucuruzi. (ii) (iii) reasonable measures to taking establish the source of wealth and funds; (ii) prendre des mesures raisonnables pour établir la source de la richesse et des fonds ; conducting monitoring relationship. enhanced the of ongoing business (iii) procéder à un contrôle permanent renforcé de la relation d'affaires. bw’imisoro bushobora kimwe mu bihano kumuhanisha bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: (2) The tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: (2) L’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; 14 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) kurenga imyaka ibiri; Suspension for a period which cannot exceed two years; (c) Suspension pendant une période qui ne peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ingana na miliyoni 1.000.000 FRW; (d) Administrative fine of FRW 1,000,000; (d) Amende administrative de 1.000.000 FRW; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 8: Kudashishoza ku mukiriya uri mu gihugu kiri mu ngorane zikomeye Article 8: Failure to conduct due diligence in business relationships with a client in High-Risk Country Article 8: Défaut de vigilance relative à un client dans un pays à haut risque Ingingo ya 8: Kudashishoza ku mukiriya uri mu gihugu kiri mu ngorane zikomeye Article 8: Failure to conduct due diligence in business relationships with a client in High-Risk Country Article 8 : Défaut de vigilance relative à un client dans un pays à haut risque Iyo ushinzwe gutanga amakuru adakorana ubushishozi bwimbitse ku mukiriya uba mu bihugu bidakoresha amategeko yo kurwanya iyezandonke, ikwirakwizwa ry’intwaro za kirimbuzi no gutera inkunga iterabwoba cyangwa amabwiriza byashyizeho cyangwa bikoresha amabwiriza atari n’aya mabwiriza, ubuyobozi bw’imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: n’ibiteganywa bidakurikiza adahwanye If the reporting person does not apply enhanced customer due diligence to business relationships and transactions with clients residing in countries which do not apply their anti-money laundering, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction regulations or which apply regulations which are not equivalent to those provided for in these regulations, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante n’entreprend pas la diligence renforcée à l’égard des relations d'affaires et aux transactions avec les personnes résidant dans des pays qui n'appliquent pas leurs règlements en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux, le financement du terrorisme et le financement de la prolifération des armes de destruction massive ou qui appliquent des règlements qui ne sont pas équivalentes à celles prévues par le présent règlement, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation: (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; 15 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) kurenga imyaka ibiri; Suspension for a period which cannot exceed two years; (c) Suspension pendant une période qui ne peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi (d) Administrative fine of FRW 2,000,000; (d) Amende administrative de 2.000.000 ingana na 2.000.000 FRW; FRW; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 9: Kutagendana n’uburyo bushya iyezandonke no gutera inkunga iterabwoba bikorwamo Article 9: Failure to keep pace with the new ways in which money laundering and terrorist financing are practiced Article 9: Défaut de suivre le rythme des nouveaux modes de pratique du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme Ingingo kutabungabunga igenzura ry’imbere 10: Kudashyiraho no ya Ingingo ya 9: Kutagendana n’uburyo bushya iyezandonke no gutera inkunga iterabwoba bikorwamo Article 9: Failure to keep pace with the new ways in which money laundering and terrorist financing are practiced Article 9 : Défaut de suivre le rythme des nouveaux modes de pratique du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme Iyo ushinzwe gutanga amakuru atagendana n’uburyo bushya iyezandonke no gutera inkunga iterabwoba bikorwamo, kugira ngo abe yabasha kugaragaza ibikorwa byakozwe muri ubwo buryo, Ubuyobozi bw’Imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw’ikosa: If the reporting person fails to keep pace with new ways in which money laundering and terrorist financing are carried out, in order to be able to report transactions practiced in that way, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante ne suit pas le rythme des nouvelles façons dont le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme sont effectués, afin d'être en mesure de rapporter les transactions impliquant ces nouveaux modes, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation: (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko ; (b) written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora kuba (c) hejuru y’imyaka ibiri; Suspension for a period which cannot exceed two years; (c) Suspension pendant une période qui ne peut pas dépasser deux ans ; 16 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ingana na 1.000.000 FRW; (d) Administrative fine of FRW 1,000,000; (d) Amende administrative de 1.000.000 FRW ; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa fonction. Ingingo kutabungabunga igenzura ry’imbere 10: Kudashyiraho no ya imigirire, Iyo ushinzwe gutanga amakuru adashyizeho ntanabungabunge igenzura ry’imbere, politiki imigenzurire y’imbere, n’imicungire y’ingorane bigendanye no kurwanya inkunga iyezandonke, gutera iterabwoba no gutera inkunga ikwirakwizwa ry’intwaro za kirimbuzi ngo anabihugurire abakozi bw’imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: be, Ubuyobozi

Ingingo ya 11: Kudakora gahunda yo kongera ubushobozi no kumenyekanisha ku bakozi Article 11: Failure to implement employee capacity building and awareness programs Article 11: Défaut de mettre en œuvre des programmes de renforcement des capacités Ingingo ya 11: Kudakora gahunda yo kongera ubushobozi no kumenyekanisha ku bakozi Article 11: Failure to implement employee capacity building and awareness programs Article 11: Défaut de mettre en œuvre des programmes de renforcement des capacités et de sensibilisation des employés zihoraho Iyo ushinzwe gutanga amakuru adakora gahunda z’amahugurwa n’ubukangurambaga ku bakozi be ku bijyanye n’iyezandonke, gutera inkunga iterabwoba no gutera inkunga ikwirakwizwa ry’intwaro kirimbuzi, Ubuyobozi bw’imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: za If the reporting person fails to implement regular training and awareness programs for his or her staff about anti money laundering, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction practices and measures, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante ne met pas en œuvre des programmes réguliers de formation et de les sensibilisation de son personnel sur pratiques et mesures de le lutte contre blanchiment de capitaux, le financement du terrorisme et le financement de la prolifération des destruction massive, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : armes de (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko ; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko ; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) Suspension for a period which cannot (c) Suspension pendant une période qui ne peut kurenga imyaka ibiri; exceed two years; pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi (d) Administrative fine of FRW 500,000; (d) Amende administrative de 500.000 de ingana na 500.000 FRW; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession. FRW ; 18 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023

Ingingo ya 12: Kudatanga urutonde rw’abakiriya bakoranye n’urutonde rwa ba nyir’umutungo nyabo Article 12: Failure to report the list of customers and the list of beneficial owners Article 12 : Défaut de fournir la liste des clients et la liste des bénéficiaires effectifs Ingingo ya 12: Kudatanga urutonde rw’abakiriya bakoranye n’urutonde rwa ba nyir’umutungo nyabo Article 12: Failure to report the list of customers and the list of beneficial owners Article 12 : Défaut de fournir la liste des clients et la liste des bénéficiaires effectifs rwego rwamuhaye uruhushya Iyo ushinzwe gutanga amakuru adatanze urutonde rw’abakiriya yakoranye na bo cyangwa urutonde rwa ba nyir’umutungo rw’Ikigo cy’Imisoro nyabo ku n’Amahoro rwo gukora buri mezi atatu (3) abarwa uhereye igihe rwarumuhereye, hakoreshejwe emeri; itanzwe kuri cdtd@rra.gov.rw n’abunganira abandi mu misoro y’imbere mu gihugu, na customs@rra.gov.rw kuri raporo itanzwe abacuruzi muri gasutamo, Ubuyobozi bw’imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: n’abunganira raporo If the reporting person fails to report a list of his, her or its customers or the list of beneficial owners to the organ of the tax administration that licensed him or her every three (3) months counted from when the reporting person was licensed, addresses; cdtd@rra.gov.rw for tax advisors and agents, and customs@rra.gov.rw for clearing agents, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: email using Si la personne déclarante ne fournit pas la liste de ses clients ou la liste des bénéficiaires effectifs à l'organe de l'administration fiscale qui a agréé la personne déclarante tous les trois (3) mois à compter de la date à laquelle la personne déclarante a été agréée, par le biais des adresses email ; cdtd@rra.gov.rw pour les conseillers fiscaux, et customs@rra.gov.rw pour les agents de douane, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation: (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora kurenga imyaka ibiri; (c) Suspension for a period which cannot (c) Suspension pendant une période qui ne peut exceed two years; pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ingana na 500.000 FRW; (d) Administrative fine of FRW 500,000 ; (d) Amende administrative de 500.000 FRW ; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession. 19 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023

Article 10: Failure to establish and maintain internal controls Article 10: Défaut d’établir et de maintenir des contrôles internes Article 10: Failure to establish and maintain internal controls Article 10 : Défaut d’établir et de maintenir des contrôles internes If the reporting person fails to establish and maintain internal policies, procedures, control, risk assessment and risk management for anti- money laundering and combating the financing of terrorism and proliferation of weapons of mass destruction and train these to his/her employees, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante n’établit pas et ne maintient pas des politiques internes, des procédures, un contrôle, une évaluation des risques et une gestion des risques pour prévenir le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme ou le financement de la prolifération des armes de destruction massive et les former à ses employés, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) Suspension for a period which cannot (c) Suspension pendant une période qui ne kurenga imyaka ibiri; exceed two years; peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi (d) Administrative fine of FRW 500,000; (d) Amende administrative de 500.000 FRW ; ingana na 500.000 FRW; 17 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 13: Kutagenzura umwirondoro w’Umukiriya Article 13: Failure to verify the client identification Article 13: Défaut de vérifier l'identité du client 3 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 Ingingo ya 13: Kutagenzura umwirondoro w’Umukiriya Article 13: Failure to verify the client identification Article 13: Défaut de vérifier l'identité du client Iyo ushinzwe gutanga amakuru adafashe ingamba zikwiye mu gihe ashyiraho umubano w’ubucuruzi kugira ngo amenye kandi w’umukiriya, agenzure bushobora bw’imisoro Ubuyobozi kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw’ikosa: umwirondoro If the reporting person fails to undertake due diligence measures to identify and verify the identity of the client, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante n’entreprend pas des mesures de vigilance pour identifier et vérifier l’identité du client, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) Suspension for a period which cannot (c) Suspension pendant une période qui ne kurenga imyaka ibiri; exceed two years; peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi (d) Administrative fine of FRW 500,000; (d) Amende administrative de 500.000 FRW ; ingana na 500.000 FRW; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 14: Kudashyiraho politiki yanditse no kudatanga raporo y’ubucuruzi bukemangwa Article 14: Failure to put in place a written policy and to report suspicious transactions Article 14: Défaut de mettre en place une politique écrite et de fournir le rapport sur les transactions suspectes Ingingo ya 14: Kudashyiraho politiki yanditse no kudatanga raporo y’ubucuruzi bukemangwa Article 14: Failure to put in place a written policy and to report suspicious transactions Article 14: Défaut de mettre en place une politique écrite et de fournir le rapport sur les transactions suspectes Iyo ushinzwe gutanga amakuru adashyizeho igafasha politiki yanditse abakozi be gukurikirana, kumenya, gusubiza iyobora kandi If the reporting person fails to put in place a written policy framework to guide and enable to monitor, recognize, respond its staff Si la personne déclarante ne met pas en place un cadre de politique écrit qui guiderait et permettrait à son personnel de surveiller, de 20 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 kubitangaho mu buryo bukwiye ku bikorwa bikemangwa no raporo, Ubuyobozi bw’imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: appropriately to suspicious transactions and to report them, the tax administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: reconnaître, de répondre de manière appropriée aux transactions suspectes et de fournir un rapport sur eux, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) kurenga imyaka ibiri; Suspension which cannot exceed years; for a period two (c) Suspension pendant une période qui ne peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi (d) Administrative fine of FRW (d) Amende administrative de 1.000.000 ingana na 1.000.000 FRW ; 1,000,000; FRW; (e) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (e) Revocation of operate. license to (e) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 15: Kutabika ibanga Article 15: Breach of confidentiality Article 15: Enfreindre la confidentialité Ingingo ya 15: Kutabika ibanga Article 15: Breach of confidentiality Article 15: Enfreindre la confidentialité Iyo ushinzwe gutanga amakuru atashyizeho cyangwa atubahirije inzira yo kubika ibanga cyangwa ingamba z'umutekano mu gukumira gutangaza amakuru ku bikorwa bidasanzwe kandi biteye inkeke ku bantu batabifitiye uburenganzira, Ubuyobozi bw’imisoro bushobora kumuhanisha kimwe mu bihano bikurikira cyangwa byose bitewe n'uburemere bw'ikosa: If the reporting person that fails to put in place and observe confidentiality procedures and security measures to prevent disclosure of information on unusual and suspicious transactions to unauthorized parties, the tax administration may impose against him or her one or both of the following sanctions depending on the gravity of violation: Si la personne déclarante ne met pas en place et respecter des procédures de confidentialité et des mesures de sécurité pour empêcher la divulgation d'informations sur des transactions inhabituelles et suspectes à des parties non autorisées, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes ou les deux, en fonction de la gravité de la violation : 21 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (a) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi (a) Administrative fine of FRW 3,000,000; (a) Amende administrative de 3.000.000 FRW; ingana na 3.000.000 FRW; (b) Gutesha agaciro rumwemerera gukora. uruhushya (b) Revocation of license to operate. (b) Révocation du permis d’exercer sa profession.

Ingingo ya 16: Kudatanga amakuru kandi y’ibikorwa bidasanzwe bigoye binini, Article 16: Failure to report large, complex and unusual transactions Article 16: Défaut de déclarer les grandes, complexes et inhabituelles transactions UMUTWE WA III: UBUJURIRE CHAPTER III: APPEAL CHAPITRE III : APPEL Ingingo ya 16: Kudatanga amakuru kandi y’ibikorwa bidasanzwe bigoye binini, Article 16: Failure to report large, complex and unusual transactions Article 16: Défaut de déclarer les grandes, complexes et inhabituelles transactions binini, bigoye (1) Iyo ushinzwe gutanga amakuru atitaye mu buryo budasanzwe ku bikorwa by’bucuruzi kandi bidasanzwe, bidafite intego z’ubukungu cyangwa bigaragara nk’aho byemewe n’amategeko ngo anatange raporo mu nyandiko y’ibyo yabonye ku Rwego, bushobora Ubuyobozi bw’imisoro bihano kumuhanisha bikurikira bitewe n'uburemere bw'ikosa: kimwe mu (1) If the reporting person fails to pay special attention to all large, complex and unusual patterns of transactions, which have no apparent economic or visible lawful purpose, in order to report their findings in tax writing administration may impose against him or her one of the following sanctions depending on the gravity of violation: the Centre, the to transactions, qui (1) Si la personne déclarante n'accorde pas une attention particulière à tous les schémas de et grandes inhabituels, but économique apparent ou licite visible, pour fournir un rapport par écrit au Centre sur leurs résultats, l’administration fiscale peut lui imposer l'une des sanctions suivantes en fonction de la gravité de la violation : complexes aucun n'ont (a) Kwihanangirizwa mu nyandiko; (a) Written warning; (a) Avertissement par écrit ; (b) Kugawa mu nyandiko; (b) Written notice of breach; (b) Blâme par écrit ; (c) Guhagarikwa mu gihe kidashobora (c) Suspension for a period which cannot (c) Suspension pendant une période qui ne kurenga imyaka ibiri; exceed two years; peut pas dépasser deux ans ; (d) Ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi (d) Administrative fine of FRW 500,000; (d) Amende administrative de 500.000 ingana na 500.000 FRW; FRW ; 22 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (e) Gutesha agaciro uruhushya (e) Revocation of license to operate. (e) Révocation du permis d’exercer sa rumwemerera gukora. profession. (2) Niba mu gihe cy’imyaka itatu, ushinzwe gutanga amakuru yongeye gukora ikosa yahaniwe aya mabwiriza ku nshuro ya kabiri, rwego ahanishwa rw’ubutegetsi ihwanye na 5.000.000 FRW. riteganyijwe muri ihazabu yo mu (2) If within a period of three years, the the same reporting person commit violation provided for in these regulations for a second time, he, she or it is punishable by an administrative fine equal to FRW 5,000,000. (2) Si dans un délai de trois ans, la personne déclarante punie commet à nouveau la même violation prévue par le présent règlement, elle est punie d'une amende administrative égale à 5.000.000 FRW. (3) Ku nshuro ya gatatu y’ikosa rimwe muri icyo gihe cy’imyaka itatu, ahanishwa ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ihwanye na 5.000.000 FRW no gutesha agaciro uruhushya rumwemerera gukora. (3) For the third repetition in that period of three years, he, she or it is punishable by an administrative fine equals to FRW 5,000,000 and the revocation of the license to exercise the profession. (3) Pour la troisième récidive dans cette période de trois ans, elle est punie d'une amende administrative égale à 5.000.000 FRW et la révocation de l'autorisation d'exercer la profession. (4) Mu gihe ushinzwe gutanga amakuru akoze ikosa ryo muri aya mabwiriza nkana cyangwa yirengagije nkana gukora ibyo asabwa mu gushyira mu bikorwa Itegeko nº 75/2019 ryo ku wa 29/01/2020 iyezandonke, rikumira kandi gutera inkunga iterabwoba no gutera inkunga ry’intwaro za kirimbuzi nk’uko ryahinduwe kugeza ubu, uruhushya rumwemerera gukora ruteshwa agaciro akanacibwa ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi ingana na 5.000.000 FRW. ikwirakwiza rihana (4) Where the person has reporting deliberately committed a violation of these regulations or ignores obligations to implement the Law nº 75/2019 of 29/01/2020 on prevention and punishment financing of of money terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction as amended to date, his or her license to operate is revoked and an administrative fine of FRW 5,000,000. laundering, le présent règlement ou (4) Dans le cas où la personne déclarante commet délibérément une violation prévue par ignore délibérément des obligations d’appliquer la Loi nº 75/2019 du 29/01/2020 portant le prévention et la répression du blanchiment de capitaux, du financement du terrorisme et du financement de la prolifération des armes de destruction massive telle que jour, son autorisation modifiée à ce d'exercer la profession est révoquée et une amende administrative de 5.000.000 FRW lui est infligée. 23 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 ibivugwa mu (5) Haseguriwe gika kibanziriza iki, mu gihe ushinzwe gutanga amakuru akoze ikosa nkana cyangwa yirengagije nkana inshingano ze zigamije gushyira mu bikorwa Itegeko nº 75/2019 ryo ku wa 29/01/2020 rikumira kandi iyezandonke, gutera inkunga iterabwoba no gutera inkunga ry’intwaro za kirimbuzi nk’uko ryahinduwe kugeza ishobora gushyikirizwa ubu, dosiye ibyaha mu urwego nshingano zarwo kugira ngo hakorwe iperereza. rufite kugenza ikwirakwiza rihana (5) Subject to the provisions of the previous paragraph, where the reporting person has deliberately committed a violation or deliberately ignores his or her obligations to implement the Law nº 75/2019 of 29/01/2020 on prevention and punishment of money financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction as amended to date, the case may be referred to the relevant for investigation. laundering, authority criminal (5) Sous réserve des dispositions de l'alinéa précédent, dans le cas où la personne déclarante commet délibérément une violation ou ignore délibérément ses obligations pour implémenter la Loi nº 75/2019 du 29/01/2020 portant prévention et répression du blanchiment de capitaux, terrorisme et du du financement du financement de la prolifération des armes de destruction massive telle que modifiée à ce jour, le dossier peut être soumis à l'autorité pénale nationale pour l’enquête. UMUTWE WA IV: UBUJURIRE CHAPTER IV: APPEAL CHAPITRE IV : APPEL

Ingingo ya 17: Kujuririra ibihano byo mu rwego rw’ubutegetsi Article 17: Appeal against administrative sanctions Article 17: Recours contre les sanctions administratives Ingingo ya 17: Kujuririra ibihano Article 17: Appeal against administrative sanctions Article 17: Recours contre les sanctions administratives (1) ibihano byo mu Ushinzwe gutanga amakuru ashobora kujuririra rwego gihe rw’ubutegetsi kitarenze iminsi 15 y’indangaminsi ibarwa uhereye ku munsi ibaruwa imumenyesha ibihano yakiriweho. byatanzwe mu (1) The reporting person may appeal against the issued administrative sanctions within 15 calendar days counted from the day of receipt of the sanction notification. (1) La personne déclarante peut recourir à un appel contre les sanctions administratives lui infligées dans un délai de 15 jours calendrier à compter du jour de réception de la notification de sanction. (2) Ubujurire bushyikirizwa Komiseri Mukuru mu nyandiko, agafata icyemezo mu gihe cy’iminsi 60 y’indangaminsi kandi icyemezo kuri ubwo bujurire ni cyo (2) The appeal is submitted in writing to the Commissioner General, who shall make a decision within 60 calendar days and the decision on the appeal shall be final at the (2) L'appel est soumis au Commissaire général par écrit, qui doit prendre une décision dans 60 jours calendrier et la décision sur l'appel est définitive au niveau 24 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 cya nyuma cyo mu rwego rw’ubutegetsi. Iyo Komiseri Mukuru nta cyemezo afashe muri iyo minsi, ubujurire bufatwa nk’aho bufite ishingiro. administrative level. In case no decision is made by the Commissioner General within this period, the appeal is assumed to be valid. administratif. Si le Commissaire Général ne prend aucune décision dans ce délai, le recours est réputé fondé.

Ingingo ya 18: Kuregera urukiko Article 18: Filing a case to the court Article 18: Saisine de juridiction UMUTWE WA IV: INGINGO ZISOZA CHAPTER IV: FINAL PROVISIONS CHAPITRE IV : DISPOSITIONS FINALES Ingingo ya 18: Kuregera urukiko Article 18: Filing a case to the court Article 18: Saisine de juridiction (1) gutanga Ushinzwe amakuru utanyuzwe n’icyemezo cya Komiseri Mukuru ku bujurire bwe, aregera urukiko rubifitiye hakurikijwe amategeko abigenga. ububasha (2) Ubujurire ntibuhagarika ishyirwa mu rwego ry’ibihano byo mu bikorwa rw’ubutegetsi. (1) The reporting person who is not satisfied with the Commissioner General's decision on the appeal may file a case to the competent court in accordance with the relevant laws. (1) La personne déclarante qui n'est pas satisfaite de la décision du Commissaire général sur l'appel peut saisir le tribunal compétent conformément à la loi applicable. (2) Appeals do not suspend the (2) Les recours ne suspendent pas enforcement of administrative sanctions. l'exécution des sanctions administratives. UMUTWE WA V: INGINGO ZISOZA CHAPTER V: FINAL PROVISIONS CHAPITRE V : DISPOSITIONS FINALES

Ingingo ya 19: Kwishyuza ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi Article 19: Recovery of administrative fines Article 19: Recouvrement des amendes administratives Ingingo ya 19: Kwishyuza ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi Article 19: Recovery of administrative fines Article 19: Recouvrement des amandes administratives (1) Ushinzwe gutanga amakuru waciwe ihazabu yo mu rwego rw’ubutegetsi yishyura amafaranga yaciwe mu gihe cy’iminsi 15 y’indangaminsi ibarwa igihe yayimenyesherejwe, guhera akayashyira kuri konti y’ubuyobozi bw’imisoro. (1) The reporting person who has been charged with an administrative fine shall pay the fine within 15 calendar days counted from the date of the notification of fine, by depositing it into the bank account of the tax administration. (1) La personne déclarante infligée d’une amende administrative doit payer l'amende dans les 15 jours calendrier à compter de la date de la notification d'amende, en la déposant dans le compte bancaire de l'administration fiscale. 25 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (2) amakuru Iyo ushinzwe gutanga ihazabu yo mu rwego atishyuye rw’ubutegetsi gihe yaciwe mu cyagenwe, hakoreshwa ubundi buryo bwo buteganyijwe kwishyuza. n’amategeko (2) If the reporting person does not pay the administrative the stipulated timeframe, other methods of recovery shall be applied as provided by relevant laws. fine within (2) Si la personne déclarante ne paie pas l'amende administrative dans le délai imparti, de recouvrement appliqués conformément à la loi applicable. d'autres modes seront

Ingingo ya 20: Ingingo ikuraho Article 20: Repealing provision Article 20: Disposition abrogatoire Ingingo ya 20: Ingingo ikuraho Article 20: Repealing provision Article 20: Disposition abrogatoire Ingingo zose z’amabwiriza abanziriza aya zinyuranyije na yo zivanyweho. All provisions of regulations contrary to these regulations are hereby repealed. Toutes dispositions des règlements antérieures contraires au présent règlement sont abrogées.

Ingingo ya 21: Ingingo y’ururimi Article 21: Language provision Article 21: Provision linguistique Ingingo ya 21: Ingingo y’ururimi Article 21: Language provision Article 21: Provision linguistique Aya mabwiriza yateguwe, asuzumwa kandi yemezwa mu rurimi rw’Ikinyarwanda. These regulations were prepared, considered and approved in Ikinyarwanda. Le présent règlement a été préparé, examiné et approuvé en Ikinyarwanda.

Ingingo ya 22: Gutangira kubahirizwa Article 22: Entry into force Article 22: Entrée en vigueur 4 YA KOMISERI AMABWIRIZA MUKURU N° 002/2023 YO KU WA 27/01/2023 ASHYIRAHO IBIHANO BYO MU RW’UBUTEGETSI K’USHINZWE GUTANGA AMAKURU UTUZUZA INSHINGANO ZE RWEGO Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 GENERAL COMMISSIONER 002/2023 OF REGULATIONS N° DETERMINING 27/01/2023 ADMINISTRATIVE SANCTIONS APPLICABLE TO REPORTING PERSON WHO DOES NOT FULFIL HIS, HER OR ITS OBLIGATIONS COMMISSAIRE DU RÈGLEMENT GÉNÉRAL N° 002/2023 DU 27/01/2023 DÉTERMINANT SANCTIONS ADMINISTRATIVES IMPOSABLES A LA PERSONNE DÉCLARANTE QUI NE REMPLIT PAS SES OBLIGATIONS DES Ashingiye ku Itegeko Nº 75/2019 ryo ku wa 29/01/2020 rikumira kandi rihana iyezandonke, gutera inkunga iterabwoba no gutera inkunga ikwirakwiza ry’intwaro za kirimbuzi, nk’uko ryahinduwe kugeza ubu, cyane cyane mu ngingo zaryo iya 3 (19), iya 7 n’iya 26; Pursuant to Law Nº 75/2019 of 29/01/2020 on the prevention and punishment of money laundering, terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction, as amended to date, especially in articles 3 (19), 7 and 26; financing of Vu la Loi Nº 75/2019 du 29/01/2020 portant la prévention et répression du blanchiment de capitaux, du financement du terrorisme et du financement de la prolifération des armes de destruction massive, telle que modifiée à ce jour, spécialement en ses articles 3 (19), 7 et 26; Komiseri Mukuru ashyizeho amabwiriza akurikira: The Commissioner General following Regulations: issues the Le Commissaire Général émet les règlements suivants : UMUTWE WA MBERE: RUSANGE INGINGO CHAPTER PROVISIONS ONE: GENERAL CHAPITRE PREMIER : DISPOSITIONS GÉNÉRALES Ingingo ya 22: Gutangira kubahirizwa Article 22: Entry into force Article 22: Entrée en vigueur Aya mabwiriza atangira gukurikizwa ku munsi atangarijweho mu Igazeti ya Leta ya Repubulika y’u Rwanda. These regulations come into force on the date of its publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda. Le présent règlement entre en vigueur à la date de sa publication au Journal Officiel de la République du Rwanda. 26 Kigali, 27/01/2023 Official Gazette n° 05 Bis of 30/01/2023 (sé) BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal Komiseri Mukuru w’Ikigo cy’Imisoro n’Amahoro Commissioner General of Rwanda Revenue Authority Commissaire Général de l’Office Rwandais des Recettes Bibonywe kandi bishyizweho Ikirango cya Repubulika: Seen and sealed with the Seal of the Republic: Vu et scellé du Sceau de la République : (sé) Dr UGIRASHEBUJA Emmanuel Minisitiri w’Ubutabera akaba n’Intumwa Nkuru ya Leta Minister of Justice and Attorney General Ministre de la Justice et Garde des Sceaux 27