COMMISSIONER GENERAL DIRECTIVES Nº 003/2020 OF 05/08/2020 DETERMINING MODALITIES AND CONDITIONS FOR REGISTERING A TAXPAYER AS LARGE TAXPAYER

Ingingo ya mbere: Icyo aya mabwiriza agamije Article One: Objective of these rules Article Premier: Objet de ces directives Ingingo 2: mukwandikwa mu basoreshwa banini Ibishingirwaho ya Ingingo ya mbere: Icyo aya mabwiriza agamije Article One: Objective of these rules Article Premier : Objet de ces directives Aya mabwiriza agena ibishingirwaho mu kwandika banini . umusoreshwa basoreshwa mu These Rules set out the terms and conditions for taxpayer as Large Taxpayer. registering the Ces Directives déterminent les modalités et les conditions d’enregistrer le contribuable en tant que grand contribuable. Official Gazette n° 28 of 14/09/202026

Article 2: Conditions to be registered as Large Taxpayer Article 2: Conditions d’être enregistré en tant que grand contribuable article 2 (13o) ; Ashyizeho amabwiriza akurikira: Issues the following Rules: Emet les Directives suivantes: Ingingo ya 2: kwandikwa mu basoreshwa banini Ibishingirwaho mu Article 2: Conditions to be registered as Large Taxpayer Article 2: Conditions d’être enregistré en tant que grand contribuable Umusoreshwa cyiciro cy’Abasoreshwa banini hashingiwe kuri kimwe muri ibi bikurikira : ashyirwa mu The taxpayer is registered as a large taxpayer based on one of the following conditions: Le contribuable est enregistré en tant que grand contribuable en se basant sur l’une des conditions suivantes : 1. kuba afite ibyacurujwe ku mwaka imwe Rwanda miliyari birengeje y’amafaranga y’u (1.000.000.000 FRW) ; 1. has an annual turnover above one (FRW billion Rwandan Francs 1,000,000,000); 1. a un chiffre d'affaires annuel supérieur à un milliard de Francs Rwandais (1.000.000.000 FRW); 2. kuba umusoro yarishyuye ku nyungu cyangwa umusoro ku nyongeragaciro ungana cyangwa urenga miliyoni ijana y’amafaranga y’u Rwanda (100.000.000 FRW) buri mwaka mu bihe by’umusoro bitatu (3) bikurikirana ; 2. has payed tax on Income Tax and Value Added Tax equal or above of one hundred million Rwandan Francs (FRW 100,000,000) per year for three (3) consecutive tax periods; 2. a payé l’impôt sur le revenu et la Taxe sur la Valeur Ajoutée supérieur ou égal à cent millions de Francs Rwandais (100.000.000 FRW) par an pendant trois (3) exercices fiscaux consécutifs ; 3. kuba umusoro yarishyuye ku bihembo ungana cyangwa urenga miliyoni magana abiri z’amafaranga y’u Rwanda (200.000.0000 frw) buri mwaka mu bihe by’umusoro bitatu (3) bikurikirana ; 3. has payed Pay As You Earn (PAYE) equal or above two hundred million Rwandan Francs (FRW 200,000,000) per year for three (3) consecutive tax periods; 4. Kuba yarishyuye imisoro ifatirwa ifite agaciro kangana cyangwa karenga miliyali imwe y’amafaranga y’u Rwanda (1.000.000.000 FRW) buri mwaka mu bihe by’umusoro 4. pay Withholding Tax (WHT) equal or above one billion Rwandan Francs (FRW 1,000,000,000) per year for three (3) consecutive tax periods; 3. a payé la taxe professionnelle sur les rémunérations supérieure ou égale à deux cent millions de franc rwandais (200.000.000 Frw) par an pendant trois fiscaux (3) consécutifs ; exercices 4. a payé l’impôt retenu à la source supérieur ou égale à un milliard de (1.000.000.000 Francs Rwandais FRW) par an pendant trois (3) exercices fiscaux consécutifs ; Official Gazette n° 28 of 14/09/202027 bitatu (3) bikurikirana ; 5. kuba yaragize igihombo nibura kingana na miliyoni magana atanu Rwanda z’amafaranga (500.000.000 FRW) buri mwaka mu bihe (3) bikurikirana ; by’umusoro bitatu y’u 6. Kuba afite umushinga mushya w’ishoramari ufite agaciro kangana cyangwa karenga miliyali eshanu z’amafaranga Rwanda (5.000.000.000 FRW) ; cyangwa y’u 7. Kuba akora ubucuruzi buri muri kimwe mu byiciro by’ubukungu bikurikira : 5. has a loss of at least five hundred million Rwandan Francs (FRW 500,000,000) per year for three (3) consecutive tax periods; 5. a une perte d'au moins égal à cinq cent millions de Francs Rwandais (500.000.000 FRW) par an pendant trois fiscaux (3) consécutifs ; exercices 6. has a new project with an investment equal or above five billion Rwandan Francs (FRW 5,000,000,000); or 6. a un projet nouveau d’un investissement supérieur ou égal à cinq milliards de Francs Rwandais (5.000.000.000 FRW); ou 7. carries out commercial activities in one of the following domains: 7. exerce une activité commerciale dans un des domaines suivants : - banki z’ubucuruzi ; - kompanyi z’ubwishingizi ; - kompanyi z’itumanaho ; - - - commercial Banks; insurance Companies; telecommunications Companies. - les banques commerciales ; - les compagnies d’assurance ; - les sociétés de télécommunications.

Ingingo ya 3: Uburyo bwo kumenyesha umusoreshwa Article 3: Notification of the taxpayer Article 3: Notification du contribuable Ingingo ya 3: Uburyo bwo kumenyesha umusoreshwa Article 3: Notification of the taxpayer Article 3: Notification du contribuable bw’imisoro Ubuyobozi umusoreshwa mu umusoreshwa munini. nyandiko bumenyesha ari ko The Tax Administration notifies in writting the taxpayer that he or she is registered as a large taxpayer. L’Administration le contribuable par écrit qu’il est enregistré en tant que grand contribuable. fiscale notifie Official Gazette n° 28 of 14/09/202028 Ivanwaho

Ingingo ya 4: Ivanwaho zinyuranyije n’aya mabwiriza ry’ingingo Article 4: Repealing provision Artile 4: Disposition abrogatoire Ingingo ya 4: zinyuranyije n’aya mabwiriza ry’ingingo Article 4: Repealing provision Article 4: Disposition abrogatoire Ingingo zose z’amabwiriza abanziriza aya kandi anyuranyije na yo zivanyweho. All prior provisions Rules contrary to these Rules are hereby repealed. Toutes les Directives antérieures et contraires aux présentes Directives sont abrogées.

Ingingo ya 5: Igihe aya mabwiriza atangira gukurikizwa Article 5: Commencement Article 5: Entrée en vigueur Official Gazette n° 28 of 14/09/202025 YA KOMISERI AMABWIRIZA MUKURU Nº 003/2020 YO KU WA 05/08/2020 AGENA IBISHINGIRWAHO MU GUSHYIRA UMUSORESHWA MU CYICIRO CY’ABASORESHWA BANINI GENERAL COMMISSIONER DIRECTIVES Nº 003/2020 OF 05/08/2020 DETERMINING MODALITIES AND CONDITIONS FOR REGISTERING A TAXPAYER AS LARGE TAXPAYER DU COMMISSAIRE DIRECTIVES GENERAL Nº 003/2020 DU 05/08/2020 DETERMINANT LES MODALITES ET LES CONDITIONS D’ENREGISTRER LE CONTRIBUABLE EN TANT QUE GRAND CONTRIBUABLE Komiseri Mukuru w’Ikigo cy’Imisoro n’Amahoro, The Commissioner General of the Rwanda Revenue Authority, Commissaire Général de l’Office Rwandais des Recettes, Ashingiye ku Itegeko nº 026/2019 ryo ku wa 18/9/2019 rigena uburyo bw’isoresha, cyane cyane mu ngingo yaryo ya 2 (13o); Pursuant to Law nº 026/2019 of 18/9/2019 on Tax Procedures, especially in its Article 2 (13o) Vu la Loi nº 026/2019 du 18/9/2019 portant Procédures Fiscales, spécialement en son Ingingo ya 5: Igihe aya mabwiriza atangira gukurikizwa Article 5: Commencement Article 5: Entrée en vigueur Aya mabwiriza atangira gukurikizwa ku munsi Igazeti ya Leta ya yatangarijweho mu Repubulika y’u Rwanda. These Rules come into force on the date of their publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda. Ces Directives entrent en vigueur le jour de leur publication au Journal Officiel de la République du Rwanda. Kigali, ku wa 05/08/2020 Kigali, le 05/08/2020 Kigali, le 05/08/2020 (sé) (sé) (sé) BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal Komiseri Mukuru w’Ikigo cy’imisoro n’amahoro BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal Commissioner General of Rwanda Revenue Authority Commissaire Général de l’Office Rwandais des Recettes Official Gazette n° 28 of 14/09/202029