COMMISSIONER GENERAL INSTRUCTIONS Nº 001/2023 OF 11/01/2023 DETERMINING MODALITIES OF DECLARATION AND PAYMENT OF PAY AS YOU EARN AND VALUED ADDED TAX ON A QUARTERLY BASIS

Ingingo ya mbere: Icyo aya mabwiriza agamije Article One: Purpose of these instructions Article premier: Objet des présentes directives Ingingo ya mbere: Icyo aya mabwiriza agamije Article One: Purpose of these instructions Article premier: Objet des présentes directives agena Aya mabwiriza bwo kumenyekanisha no kwishyura umusoro ku bihembo n’umusoro ku nyongeragaciro ku gihembwe. uburyo These instructions determine modalities of declaration and payment of Pay As You Earn and Value Added Tax on a quarterly basis. Les présentes directives déterminent les modalités de déclaration et de paiement trimestriels de la Taxe Professionnelle sur les Rémunérations et de la Taxe sur la Valeur Ajoutée. 3 Official Gazette n° Special of 11/01/2023

Ingingo ya 2: Uburyo bwo kumenyekanisha no kwishyura umusoro ku bihembo n’umusoro ku nyongeragaciro. Article 2: Modalities of declaration and payment of Pay As You Earn (PAYE) and Value added Tax (VAT) Article 2: Modalités de déclaration et de paiement de la Taxe Professionnelle sur les Rémunérations (TPR) et de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) Ingingo Ivanwaho zinyuranyije n’aya mabwiriza ya 3: ry'ingingo Ingingo ya 2: Uburyo bwo kumenyekanisha umusoro ku bihembo n’umusoro ku nyongeragaciro Article 2: Modalities of declaration and payment of Pay As You Earn (PAYE) and Value added Tax (VAT) Article 2: Modalités de déclaration et de paiement de la Taxe Professionnelle sur les Rémunérations (TPR) et de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) imenyekanisha (1) Usora ufite ibyacurujwe mu mwaka bingana cyangwa biri munsi ya 200.000.000 FRW akora n’iyishyurwa ry’umusoro ku bihembo cyangwa umusoro ku nyongeragaciro rimwe mu gihembwe mu irangira gihe ry’igihembwe kijyanye n’uwo musoro. cy’iminsi 15 ikurikira (1) A taxpayer whose annual turnover is equal or less than 200,000,000 FRW declares and pays quarterly the Pay As You Earn or Value added Tax within 15 days after the end of the quarter to which the Pay As You Earn is related. (1) Un contribuable dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 200.000.000 FRW déclare et paie trimestriellement la Taxe Professionnelle sur les Rémunérations ou la Taxe sur la Valeur Ajoutée endéans 15 jours après la fin du trimestre auquel cette taxe se rapporte. (2) Ibihembwe bimenyekanishwa kandi bikishyurwa bitarenze amatariki akurikira: (2) The deadline for the declaration and payment for the quarters is fixed as follows: (2) La date limite de déclaration et paiement pour les trimestres est fixée comme suit: (a) igihembwe cya mbere kimenyekanishwa (a) the first quarter must be declared and (a) le premier trimestre doit être déclaré et kikanishyurwa bitarenze 15 Mata ; paid not later than 15th April; payé au plus tard le 15 avril; (b) igihembwe cya kabiri kimenyekanishwa kikanishyurwa bitarenze 15 Nyakanga ; (b) the second quarter must be declared and (b) le deuxième trimestre doit être déclaré paid not later than 15th July; et payé au plus tard le 15 juillet; (c) igihembwe cya gatatu kimenyekanishwa kikanishyurwa bitarenze 15 Ukwakira ; (c) the third quarter must be declared and (c) le troisième trimestre doit être déclaré et paid not later than 15th October; payé au plus tard le 15 octobre; (d) igihembwe cya kane kimenyekanishwa kikanishyurwa bitarenze 15 Mutarama. (d) the fourth quarter must be declared and (d) le quatrième trimestre doit être déclaré paid not later than 15th January. et payé au plus tard le 15 janvier; (3) Usora ufite ibyacurujwe bingana cyangwa biri munsi ya 200.000.000 FRW ku mwaka, uhisemo no kwishyura buri kwezi, asabwa kubanza imenyekanisha gukora (3) The taxpayer whose annual turnover is equal or less than 200,000,000 FRW, who opts to declare and pay on a monthly basis the Tax is required inform to (3) Le contribuable dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 200.000.000 FRW, qui opte pour la déclaration et paiement mensuels est tenu d’en informer 4 kubimenyesha Ubuyobozi bw’Imisoro mu nyandiko. (4) Guhitamo kumenyekanisha no kwishyura buri kwezi ntibishobora gusubirwamo mbere y’imyaka ibiri. (5) Icyakora iyo umubare w’ibyacurujwe mu mwaka uhindutse ukarenga 200.000.000 FRW, usora agomba kumenyekanisha no kwishyura umusoro ku bihembo cyangwa umusoro ku nyongeragaciro buri kwezi. Official Gazette n° Special of 11/01/2023 Administration in writing. l’Administration Fiscale par écrit. (4) The option to declare and pay on a monthly basis is irrevocable for two years. (4) L’option de déclaration et paiement mensuels est irrévocable pendant deux ans. (5) However, when annual turnover exceeds 200,000,000 FRW, taxpayer shall declare and pay Pay As You Earn or Value added Tax on a monthly basis. the (5) Toutefois, lorsque le chiffre d'affaires annuel devient supérieur à 200.000.000 FRW, le contribuable payer mensuellement la taxe professionnelle sur les rémunérations ou la taxe sur la valeur ajoutée. déclarer doit et (6) Mu gushyira mu bikorwa aya mabwiriza, ku bijyanye n’umwaka wa 2022, igihembwe cya 4 nk’uko kivugwa mu gika cya 2 cy’iyi ngingo, kigomba kumenyekanishwamo gusa ibirebana n’ukwezi kw’Ukuboza kandi bigakorwa bitarenze 15 Mutarama 2023. (6) By implementation of these instructions, for the year 2022, the fourth quarter provided in paragraph 2 of this article shall be declared only based on transactions of December not later than 15 January 2023. (6) En mettant en œuvre les présentes directives, pour l’année 2022, le quatrième trimestre visé à l’alinéa 2 du présent article est déclaré en se basant seulement sur les transactions du mois de décembre, au plus tard le 15 janvier 2023. Ingingo Ivanwaho zinyuranyije n’aya mabwiriza ya 3: ry'ingingo

Article 3: Repealing provision Article 3: Disposition abrogatoire Article 3: Repealing provision Article 3: Disposition abrogatoire Ingingo zose z’amabwiriza yose abanziriza aya kandi anyuranyije nayo zivanyweho. All previous instructions prior and contrary to these instructions are repealed. les Toutes antérieures directives sont abrogées. dispositions contraires et des directives aux présentes

Ingingo ya 4: Ingingo y’Ururimi Article 4: Language provision Article 4: Disposition linguistique Ingingo ya 4: Ingingo y’Ururimi Article 4: Language provision Article 4: Disposition linguistique Aya mabwiriza rw’Ikinyarwanda. yateguwe mu rurimi These Kinyarwanda. instructions were drafted in Les présentes directives ont été rédigées en kinyarwanda. 5 Official Gazette n° Special of 11/01/2023

Ingingo ya 5: Gutangira gukurikizwa Article 5: Entry into force Article 5: Entrée en vigueur 2 Official Gazette n° Special of 11/01/2023 YA KOMISERI AMABWIRIZA MUKURU Nº 001/2023 YO KU WA 11/01/2023 AGENA UBURYO BWO KUMENYEKANISHA NO KWISHYURA BIHEMBO KU UMUSORO N’UMUSORO KU NYONGERAGACIRO KU GIHEMBWE GENERAL COMMISSIONER INSTRUCTIONS 001/2023 OF Nº 11/01/2023 DETERMINING MODALITIES OF DECLARATION AND PAYMENT OF PAY AS YOU EARN AND VALUED ADDED TAX ON A QUARTERLY BASIS DU COMMISSAIRE DIRECTIVES GÉNÉRAL Nº 001/2023 DU 11/01/2023 DÉTERMINANT LES MODALITÉS DE DÉCLARATION ET DE PAIEMENT TAXE TRIMESTRIELS PROFESSIONNELLE LES RÉMUNÉRATIONS ET DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE LA SUR DE Komiseri Mukuru w’Ikigo n’Amahoro, cy’Imisoro The Commissioner General of Rwanda Revenue Authority, Le Commissaire Général de Rwandais des Recettes, l’Office Ashingiye ku Itegeko nº 026/2019 ryo ku wa 18/9/2019 rigena uburyo bw'isoresha, cyane cyane mu ngingo yaryo ya 21; Pursuant to Law nº 026/2019 of 18/9/2019 on Tax Procedures, especially in its Article 21; Vu la Loi no 026/2019 du 18/9/2019 portant Procédures Fiscales, spécialement en son article 21; Ashingiye ku Itegeko N° 37/2012 ryo ku wa ku 09/11/2012 nyongeragaciro, cyane cyane mu ngingo yaryo ya 25 ; rishyiraho umusoro Pursuant to Law No 37/2012 of 09/11/2012 establishing the Value Added Tax, especially in its article 25; Vu la Loi No 37 du 09/11/2012 portant instauration de la Taxe sur la Valeur Ajoutée, spécialement en son article 25; Ashyizeho amabwiriza akurikira: Issues the following instructions: Émet les directives suivantes: Ingingo ya 5: Gutangira gukurikizwa Article 5: Entry into force Article 5: Entrée en vigueur Aya mabwiriza atangira gukurikizwa kuva ku munsi yatangarijweho mu Igazeti ya Leta ya Repubulika y’u Rwanda. These instructions come into force on the date of their publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda Les présentes directives entrent en vigueur le jour de leur publication au Journal Officiel de la République du Rwanda. Kigali, 11/01/2023 (sé) BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal Komiseri Mukuru w’Ikigo cy’Imisoro n’Amahoro Commissioner General of Rwanda Revenue Authority Commissaire Général de l’Office Rwandais des Recettes Bibonywe kandi bishyizweho Ikirango cya Repubulika: Seen and sealed with the Seal of the Republic: Vu et scellé du Sceau de la République : (sé) Dr UGIRASHEBUJA Emmanuel Minisitiri w’Ubutabera akaba n’Intumwa Nkuru ya Leta Minister of Justice and Attorney General Ministre de la Justice et Garde des Sceaux 6